【正文】 原則、 客觀公正、忠于職守、保守秘密 ，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守 。審計部協(xié)理由總經(jīng)理或執(zhí)行董事提名，董事會聘任，對董事長負責(zé)并報告工作。 編者：集團審計部審計師 審核：集團審計部 總監(jiān) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第一部分 xxxx 集團 內(nèi)部審計辦法 第一章 總則 第一條 為建立健全內(nèi)部審計制度，加強集團內(nèi)部的管理和監(jiān)督，提高企業(yè)管理水平，依據(jù)國際內(nèi)部審計實務(wù)標準和國家頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計管理條例，結(jié)合本集團的具體情況，特制定本辦法。 發(fā)布。 征求意見。 五 、 審計手冊的制定、發(fā)布與修訂程序 選定項目。 實務(wù)指南是對審計人員實施審計工作的具體指導(dǎo)，除非有適當?shù)淖C據(jù)證明有更合適的程序指導(dǎo)某一特定事項的審計，審計人員應(yīng)當參照執(zhí)行。 內(nèi)部審計具體規(guī)范是依據(jù)內(nèi)部審計辦法制定的，是對內(nèi)部審計人員實施一般審計業(yè)務(wù)、出具審計報告的具體規(guī)范。 二、 審計手冊的體系 審計手冊是內(nèi)部審計人員工作規(guī)范體系的重要組成部分。 一、 審計手冊的制定依據(jù)與目標 審計手冊依據(jù)《中國內(nèi)部審計條例》制定。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 受控文件 XXXXXXXX有限公司 XXXXXX MANUFACTURE ＣＯ .，ＬＴＤ 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 ＩＮＴＥＲＮＡＬ ＡＵＤＩＴＩＮＧ ＭＡＮＵＡＬ 2020 審 計 部 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 目 錄 序言 ....................................................................................................................... 4 第一部分 xxxx 集團 內(nèi)部審計辦法 .................................................................. 6 第一章 總則 .................................................................................................................. 6 第二章 審計機構(gòu)和審計人員 ................................................................................. 6 第三章 審計職責(zé) ......................................................................................................... 6 第四章 審計職權(quán) ......................................................................................................... 7 第五章 審計工作程序 ............................................................................................... 8 第六章 獎懲 .................................................................................................................. 9 第七章 附則 .................................................................................................................. 9 [附件 ]審計部職位說明書： ................................................................ 錯誤 !未定義書簽。 制定審計手冊的目標： 建立執(zhí)行內(nèi)部獨立審計工作的權(quán)威性標準，規(guī)范 內(nèi)部審計人員的工作行為，促使內(nèi)部審計人員恪守獨立、客觀、公正的基本原則，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務(wù)作用。 審計手冊由以下三個層次組成： 內(nèi)部審計辦法。 內(nèi)部審計實務(wù)指南。 四、 審計手冊的適用范圍 審計手冊僅適用于 xxxx 集團 內(nèi)部審計人員進行審計工作的全過程。審計部提出審計手冊制定計劃方案，由執(zhí)行董事審批立項。審計部向有關(guān)部門發(fā)布征求意見稿，廣泛征求各有關(guān)部門意見。董事長、總經(jīng)理或執(zhí)行董事批準發(fā)布審計手冊之各項目。 第二條 審計部是在集團公司董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國家的方針政策、財經(jīng)法規(guī)、本集團及各下屬公司章程、財會制度及有關(guān)文件規(guī)定，對集團公司各部門及下屬企業(yè)的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)地審查、核實、評價和監(jiān)督。 第四條 審計部配置 八名 專職人員 ，其中審計協(xié)理和審計師各一人，高級審計、稽核人員和審計員各二人；其中稽核人員分別派駐東莞騏衡運動用品制造有限公司和山東順億高爾夫球制品有限公司。 第八條 按照集團審計制度的要求出具審計報告，保證審計報告的真實性、公正性是審計部的審計責(zé)任；建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全、完整，保證會計資料的真實、合法完整是被審計單位的會計責(zé)任。 第三章 審計職責(zé) 第十一條 審計部對下列單位的財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督： 、員工； 、分公司、控股公司； ； 認為需要檢查的其他事項和人員。 第十四條 審計部進行審計時，有權(quán)檢查被審計單位的會計報表、帳簿、憑證 、資金及其他財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料，被審計單位不得拒絕。 第十七條 對阻撓拖延、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的被審計單位，經(jīng)總經(jīng)理批準，可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)和凍結(jié)資金等臨時措施， 并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。審計部有權(quán)督促、檢查被審計單位執(zhí)行情況，糾正和制止一切不正當?shù)慕?jīng)營活動與財務(wù)收支，限期改進工作。 第二十二條 確定審計對象和制訂項目審計方案。 除突擊審計外，審計部根據(jù)批準的項目審計方案，成立審計組并在項目審計開始三天前，將審計的時間、范圍、內(nèi)容、方式、要求及審計人員名單等事項通知被審計單位。 審計部在對審計事項進行審計后，應(yīng)進行綜合分析，寫出審計報告初稿 ，征求被審計單位意見。 第二十六條 檢查審計決定的執(zhí)行情況。 第二十七條 復(fù)審。在申請復(fù)審和復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定應(yīng)照常執(zhí)行。 審計檔案未經(jīng)總經(jīng)理批準不得銷毀，亦不得擅自借其他單位和部門調(diào)閱。 第七章 附則 第三十二條 本辦法如有與國家頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，以國家頒發(fā)的審計法規(guī)為準。 第二條 本規(guī)范所稱審計方案，是指審計部為了使審計組能夠順利完成項目審計業(yè)務(wù)，達到預(yù)期審計目的，在執(zhí)行審計程序之前編制的具體審計項目工作計劃。 第五條 審計方案由審計組編寫，實行審計組組長負責(zé)制。 第九條 審計組編寫審計方案時，應(yīng)當收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料。 第十三條 對審計方案，應(yīng)審核以下主要事項： （一）審計目的、審計范圍及重點審計領(lǐng)域的確定是否恰當； （二）時間預(yù)算是否合理； （三）審計小組成員的選派與分工是否恰當； （四）對被審計單位的內(nèi)部控制制度的信賴程度 是否恰當； （五）對審計重要性的確定及風(fēng)險的評估是否恰當； （六）審計程序能否達到審計目標； （七）審計程序是否適合各審計項目的具體情況； （八）其他需要審核的事項。 第十七條 審計組在特殊情況下不能按前條規(guī)定辦理調(diào)整審計方案簽批手續(xù) 的，可以口頭請示審計部協(xié)理同意后，調(diào)整并實施審計方案。 第二十條 本規(guī)范由審計部負責(zé)解釋和修改。 第三條 審計通知書由審計部協(xié)理依據(jù)計劃工作任務(wù)與目標或總經(jīng)理、執(zhí)行董事臨時交辦的書面指令審計任務(wù)簽發(fā)。 第七條 審計通知書應(yīng)當明確對被審計單位的以下要求： （一）及時提供審計人員所要求的全部資料 ； （二）為審計人員的審計提供必要的條件及合作； （三）審計費用的承擔(dān)方式； （四）其他要求事項。 [附件 ]： xxxx 集團 審計通知書版本示例 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件： xxxx 集團 審計通知書版本示例 xxxx 集團 審計部文件 審 計 通 知 書 xxxx 審字 [200 ] 號 日 期： 20年月日 收件人：公司，采購主管，先生 寄件人：審計協(xié)理 /審計師，先生 內(nèi) 容：計劃在月日開始審計 我和我的助手 正計劃對 采購部門進行審計，按照昨天我們在電話里商量的，開始工作的會議將于 月 日上午 9 時在您的辦公室進行。 另外，在我們到達前請準備這些資料，我們希望也能公開地審閱保存于你們部門的文件、報告和時間表。我們希望在月日前完成我們的工作和在月日將審計報告初稿送給您，征求意見，并在月日完成最后的報告。 第二條 本規(guī)范所稱審計證據(jù)，是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，為形成審計意見所獲取的證據(jù)。 第六條 審計人員可以通過檢查、監(jiān)督盤點、觀察、查詢、函證以及錄音、錄像、拍照、復(fù)印、計算和分析性復(fù)核等方法，收集審計證據(jù)。 第十條 被審計單位或有關(guān)人員對其出具的審計證據(jù)拒絕簽名或蓋章的，審計人員應(yīng)當在審計證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或蓋章的原因和日期。 第十三條 審計組應(yīng)當在編寫審計報告前，對審計證據(jù)的可靠性、客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性進行鑒定。 第十六條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起施行。 綜合類工作底稿是指審計人員在審計計劃和審計報告階段，為規(guī)劃、控制和總結(jié)整個審計工作，并發(fā)表審計意見所形成的審計工作底稿。 第五條 審計工作底稿中的審計過程記錄主要包括： （一）實施具體審計程序的記錄及資料； （二）審計測試評價的記錄； （三）審計人員的判斷、評價、處理意見和建議； （四）審計組討論的記錄和審計 復(fù)核記錄； （五）其他與審計事項有關(guān)的記錄和證明材料； （六）查證過程標識及簡略符號。 第八條 編制審計工作底稿應(yīng)當做到觀點明確，條理清楚，用詞恰當，字跡清晰，格式規(guī)范、標識一致；審計工作底稿中載明的事項、時間、地點、當事人、數(shù)據(jù)、計量、計算方法和因果關(guān)系必須準確無誤、前后一致；相關(guān)的證明材料如有矛盾，應(yīng)當予以鑒別和說明。 第十二條 審計工作底稿未經(jīng)審計部協(xié)理批準，不得對外提供。 [附件 ]：審計工作底稿基本格式 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件：審計工作底稿基本格式 xxxx 集團 審計部文件 索引號：【年度】－報告號－序號 審 計 工 作 底 稿 被審計單位： 會計截止日： 審計事項： 審計人員： 審 計 事 實 審計 人員 處理 意見 被審 計單 位意 見 審計 部 意見 審計協(xié)理： 復(fù)核人： 編制人： 日 期： 日 期： 日 期： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計具體規(guī)范第５號──審計事項評價規(guī)范 第 一條 為了規(guī)范審計事項評價行為，保證審計事項評價質(zhì)量，根據(jù) xxxx集團 《內(nèi)部審計辦法》，制定本規(guī)范。 第五條 對審計事項真實性的評價： （一）凡被審計單位提供的帳表數(shù)據(jù)或經(jīng) 濟活動業(yè)務(wù)資料等會計與業(yè)務(wù)記錄或業(yè)務(wù)處理與審計部依照現(xiàn)行的會計制度和國家財務(wù)收支的規(guī)定或其他法規(guī)、制度及集團規(guī)章制度進行審計后認定的數(shù)據(jù)或事實相符的，可視為帳務(wù)或業(yè)務(wù)處理符合有關(guān)會計準則（列出相關(guān)會計準則的名稱）或有關(guān)法規(guī)的要求，會計資料或業(yè)務(wù)資料真實地反映了有關(guān)期間財務(wù)收支情況及或經(jīng)濟活動狀況； （二）凡被審計單位提供的帳表數(shù)據(jù)或經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)資料等會計與業(yè)務(wù)記錄與審計部依照現(xiàn)行的會計制度和國家財務(wù)收支的規(guī)定或其他法規(guī)、制度及集團規(guī)章制度進行審計后認定的