【正文】 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 受控文件 XXXXXXXX有限公司 XXXXXX MANUFACTURE ＣＯ .，ＬＴＤ 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) ＩＮＴＥＲＮＡＬ ＡＵＤＩＴＩＮＧ ＭＡＮＵＡＬ 2020 審 計(jì) 部 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 目 錄 序言 ....................................................................................................................... 4 第一部分 xxxx 集團(tuán) 內(nèi)部審計(jì)辦法 .................................................................. 6 第一章 總則 .................................................................................................................. 6 第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員 ................................................................................. 6 第三章 審計(jì)職責(zé) ......................................................................................................... 6 第四章 審計(jì)職權(quán) ......................................................................................................... 7 第五章 審計(jì)工作程序 ............................................................................................... 8 第六章 獎(jiǎng)懲 .................................................................................................................. 9 第七章 附則 .................................................................................................................. 9 [附件 ]審計(jì)部職位說明書： ................................................................ 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 第二部分 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范 ....................................................................... 10 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第１號(hào) —— 審計(jì)方案編制規(guī)范 ........................................... 10 附件： xxxx集團(tuán) 審計(jì)工作方案基本格式 .................................................................................... 12 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第２號(hào)──審計(jì)通知書規(guī)范 ............................................... 13 附件： xxxx集團(tuán) 審計(jì)通知書版本示例 ........................................................................................ 14 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第３號(hào) —— 審計(jì)證據(jù)規(guī)范 ................................................... 15 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第４號(hào) —— 審計(jì)工作底稿規(guī)范 ........................................... 16 附件：審計(jì)工作底稿基本格式 ................................................................................................... 18 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第５號(hào)──審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)規(guī)范 ........................................... 19 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第６號(hào)──審計(jì)報(bào)告編審規(guī)范 ........................................... 21 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第７號(hào)──審計(jì)復(fù)核工作規(guī)范 ........................................... 23 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第８號(hào)──審計(jì)文書處理規(guī)范 ........................................... 24 附件一：審計(jì)部發(fā)文字號(hào)登記目錄表 ......................................................................................... 25 附件二：呈送文件登記表 .......................................................................................................... 26 附件三：下行文件登記表 .......................................................................................................... 26 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件四：收文登記表 ................................................................................................................. 27 附件五：審計(jì)部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計(jì)表 .................................................................................. 27 附件六、 xxxx集團(tuán) 簽呈格式 ...................................................................................................... 28 附件七、 xxxx集團(tuán) 審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式 ............................................................................. 29 附件八、審計(jì)部便函基本格式 ................................................................................................... 30 附件九： xxxx集團(tuán) 審計(jì)部詢證函基本格式 ................................................................................. 31 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第９號(hào) —— 審計(jì)檔案工作規(guī)范 ........................................... 32 附件一：審計(jì)檔案密級(jí)及保存期限表 ......................................................................................... 33 附件二： xxxx集團(tuán) 歸檔資料一覽表基本格式 ............................................................................. 34 附件三： xxxx集團(tuán) 審計(jì)檔案封面格式 ........................................................................................ 35 第三部分 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南 ....................................................................... 36 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第１號(hào) —— 財(cái)務(wù)審計(jì)指南 ................................................... 36 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 2 號(hào) —— 采購審計(jì)指南 ................................................... 61 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 3 號(hào)──工程預(yù)、決算審核 ........................................... 67 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 4 號(hào) —— 內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)指南 ................................... 72 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 4號(hào)之附件 —— 各類交易業(yè)務(wù)錯(cuò)弊指引 ...................................................... 78 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第５號(hào)──工資審計(jì)指南 ................................................... 84 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第６號(hào) —— 固定資產(chǎn)審計(jì)指南 ........................................... 87 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第７號(hào) —— 管理信息指標(biāo)系統(tǒng)指南 ................................... 89 第四部分 審計(jì)主要工作流程圖 ................................................................... 93 一、財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程 .............................................................................................................. 93 二、貨幣資金審計(jì)流程 .............................................................................................................. 94 三、存貨審計(jì)流程 ..................................................................................................................... 95 四、收入審計(jì)流程 ..................................................................................................................... 96 五、成本審計(jì)流程 ..................................................................................................................... 97 六、利潤(rùn)審計(jì)流程 ..................................................................................................................... 98 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 序言 本序言旨在說明審計(jì)部?jī)?nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè)（以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)手冊(cè)”）的目標(biāo)、體系、制定與發(fā)布程序，并對(duì)其規(guī)范內(nèi)容、約束力及適用范圍進(jìn)行解釋。 本序言由 xxxx 集團(tuán) 審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 一、 審計(jì)手冊(cè)的制定依據(jù)與目標(biāo) 審計(jì)手冊(cè)依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例》制定。 制定審計(jì)手冊(cè)的目標(biāo)： 建立執(zhí)行內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范 內(nèi)部審計(jì)人員的工作行為，促使內(nèi)部審計(jì)人員恪守獨(dú)立、客觀、公正的基本原則，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)作用。 促使各審計(jì)人員按照統(tǒng)一的工作標(biāo)準(zhǔn)行使內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。