【正文】 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 受控文件 XXXXXXXX有限公司 XXXXXX MANUFACTURE ＣＯ .，ＬＴＤ 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 ＩＮＴＥＲＮＡＬ ＡＵＤＩＴＩＮＧ ＭＡＮＵＡＬ 2020 審 計 部 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 目 錄 序言 ....................................................................................................................... 4 第一部分 xxxx 集團 內(nèi)部審計辦法 .................................................................. 6 第一章 總則 .................................................................................................................. 6 第二章 審計機構和審計人員 ................................................................................. 6 第三章 審計職責 ......................................................................................................... 6 第四章 審計職權 ......................................................................................................... 7 第五章 審計工作程序 ............................................................................................... 8 第六章 獎懲 .................................................................................................................. 9 第七章 附則 .................................................................................................................. 9 [附件 ]審計部職位說明書： ................................................................ 錯誤 !未定義書簽。 第二部分 內(nèi)部審計具體規(guī)范 ....................................................................... 10 內(nèi)部審計具體規(guī)范第１號 —— 審計方案編制規(guī)范 ........................................... 10 附件： xxxx集團 審計工作方案基本格式 .................................................................................... 12 內(nèi)部審計具體規(guī)范第２號──審計通知書規(guī)范 ............................................... 13 附件： xxxx集團 審計通知書版本示例 ........................................................................................ 14 內(nèi)部審計具體規(guī)范第３號 —— 審計證據(jù)規(guī)范 ................................................... 15 內(nèi)部審計具體規(guī)范第４號 —— 審計工作底稿規(guī)范 ........................................... 16 附件：審計工作底稿基本格式 ................................................................................................... 18 內(nèi)部審計具體規(guī)范第５號──審計事項評價規(guī)范 ........................................... 19 內(nèi)部審計具體規(guī)范第６號──審計報告編審規(guī)范 ........................................... 21 內(nèi)部審計具體規(guī)范第７號──審計復核工作規(guī)范 ........................................... 23 內(nèi)部審計具體規(guī)范第８號──審計文書處理規(guī)范 ........................................... 24 附件一：審計部發(fā)文字號登記目錄表 ......................................................................................... 25 附件二：呈送文件登記表 .......................................................................................................... 26 附件三：下行文件登記表 .......................................................................................................... 26 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件四：收文登記表 ................................................................................................................. 27 附件五：審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表 .................................................................................. 27 附件六、 xxxx集團 簽呈格式 ...................................................................................................... 28 附件七、 xxxx集團 審計業(yè)務聯(lián)系單基本格式 ............................................................................. 29 附件八、審計部便函基本格式 ................................................................................................... 30 附件九： xxxx集團 審計部詢證函基本格式 ................................................................................. 31 內(nèi)部審計具體規(guī)范第９號 —— 審計檔案工作規(guī)范 ........................................... 32 附件一：審計檔案密級及保存期限表 ......................................................................................... 33 附件二： xxxx集團 歸檔資料一覽表基本格式 ............................................................................. 34 附件三： xxxx集團 審計檔案封面格式 ........................................................................................ 35 第三部分 內(nèi)部審計實務指南 ....................................................................... 36 內(nèi)部審計實務指南第１號 —— 財務審計指南 ................................................... 36 內(nèi)部審計實務指南第 2 號 —— 采購審計指南 ................................................... 61 內(nèi)部審計實務指南第 3 號──工程預、決算審核 ........................................... 67 內(nèi)部審計實務指南第 4 號 —— 內(nèi)部控制制度評價指南 ................................... 72 內(nèi)部審計實務指南第 4號之附件 —— 各類交易業(yè)務錯弊指引 ...................................................... 78 內(nèi)部審計實務指南第５號──工資審計指南 ................................................... 84 內(nèi)部審計實務指南第６號 —— 固定資產(chǎn)審計指南 ........................................... 87 內(nèi)部審計實務指南第７號 —— 管理信息指標系統(tǒng)指南 ................................... 89 第四部分 審計主要工作流程圖 ................................................................... 93 一、財務審計工作流程 .............................................................................................................. 93 二、貨幣資金審計流程 .............................................................................................................. 94 三、存貨審計流程 ..................................................................................................................... 95 四、收入審計流程 ..................................................................................................................... 96 五、成本審計流程 ..................................................................................................................... 97 六、利潤審計流程 ..................................................................................................................... 98 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部獨立審計工作規(guī)范手冊 序言 本序言旨在說明審計部內(nèi)部獨立審計工作規(guī)范手冊（以下簡稱“審計手冊”）的目標、體系、制定與發(fā)布程序，并對其規(guī)范內(nèi)容、約束力及適用范圍進行解釋。 本序言由 xxxx 集團 審計部負責解釋。 一、 審計手冊的制定依據(jù)與目標 審計手冊依據(jù)《中國內(nèi)部審計條例》制定。 制定審計手冊的目標： 建立執(zhí)行內(nèi)部獨立審計工作的權威性標準，規(guī)范 內(nèi)部審計人員的工作行為，促使內(nèi)部審計人員恪守獨立、客觀、公正的基本原則，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務作用。 促使各審計人員按照統(tǒng)一的工作標準行使內(nèi)部獨立審計工作，提高審計工作質(zhì)量，提高業(yè)務素質(zhì)和工作水平。