【正文】 我部決定于 200 年 月 日正式到 xxxx 上班 ，其工作職責(zé)范圍見職位說明書。 附件一：審計(jì)部發(fā)文字號(hào)登記目錄表 附件六： xxxx 集團(tuán) 簽呈基本格式 附件二：呈送文件登記表 附件七、 xxxx 集團(tuán) 審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式 附件三：下行文件登記表 附件八、審計(jì)部便函基本格式 附件四：收文登記表 附件九： xxxx 集團(tuán) 審計(jì)部詢證函基本格式 附件五：審計(jì)部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計(jì)表 附件一：審計(jì)部發(fā)文字號(hào)登記目錄表 審計(jì)部發(fā)文字號(hào)登記目錄表 簽發(fā)日期 發(fā)文字號(hào) 文件名稱 簽發(fā)人 存 檔 發(fā)文方式 注：１．本目錄表分十三類，不得混用混編，定期分類順序裝訂成冊(cè)。 第十三條 沒有歸檔和存查價(jià)值的文書，經(jīng)過鑒定和主管領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，由行政部統(tǒng)一組織，在指定地點(diǎn)監(jiān)銷。所有文件在翻印時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明翻印的部門、單位、時(shí)間、份數(shù)和印發(fā)范圍。 審計(jì)部收發(fā)文書時(shí)，必須分別記入收文登記表、上行文件登記表或下行文件登記表，注明文件名稱、 文號(hào)、文件去向及簽收人等。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第 八條 審計(jì)部文件依文件級(jí)別及重要程度，經(jīng)批準(zhǔn)后，分別由集團(tuán)董事會(huì)、總經(jīng)理辦、集團(tuán)公司、總經(jīng)理、執(zhí)行董事、審計(jì)部、審計(jì)部協(xié)理等名義簽發(fā)，并加具有關(guān)印章或親筆簽名。詳見下表： 文件類型及名稱 字號(hào) 簽發(fā)方式 文件使用范圍 行政性文件 請(qǐng)示 xxxx 審字 [200 ]第 號(hào) 協(xié)理簽名 向上級(jí)上行的各種請(qǐng)求性文件 *簽呈 xxxx 審字 [200 ]第 號(hào) 協(xié)理簽名 向上級(jí)上行的各種行政性報(bào)告、建議等文件 *通告 xxxx 審字 [200 ]第 號(hào) 協(xié)理簽名 向各部門或特定對(duì)象公開宣布的問題，如處罰等 審計(jì)部公函 xxxx 審字 [200 ]第 號(hào) 協(xié)理簽名 向各部門發(fā)出的非業(yè)務(wù)的協(xié)助性函件等 業(yè)務(wù)性文件 *審計(jì)通知書 xxxx 審 [200 ]第 號(hào) 審 計(jì) 部 印章 /協(xié)理簽名 在實(shí)施審計(jì)前向特定對(duì)象發(fā)出的審計(jì)通知書或中心在權(quán)限范圍內(nèi)通知＊有關(guān)部門、銀行等作出或解除臨時(shí)強(qiáng)制措施的文書 業(yè)務(wù)聯(lián)系單 審計(jì)部便函 xxxx 審函 [200 ]第 號(hào) 協(xié)理 /經(jīng)理簽名 向特定對(duì)象就有關(guān)事項(xiàng)或問題發(fā)出的信函，如要求提供協(xié)助或資料等 *審計(jì)報(bào)告 xxxx 審 [200 ]第 號(hào) 協(xié)理簽名 發(fā)出的審計(jì)報(bào)告 *審計(jì)意見書 xxxx 審 [200 ]第 號(hào) 協(xié)理簽名 發(fā)出的審計(jì)意見書 *審計(jì)決定 xxxx 審字 [200 ]第 號(hào) 協(xié)理簽名 通過集團(tuán)發(fā)出的審計(jì)處理決定 1審計(jì)征求意見書 xxxx 審函 [200 ]第 號(hào) 協(xié)理 /經(jīng)理簽名 就審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見向被審單位發(fā)出的征務(wù)求意見書 *1審計(jì)評(píng)價(jià)建議書 xxxx 審字 [200 ]第 號(hào) 協(xié)理簽名 向被審計(jì)單位提出改進(jìn)管理、措施等管理評(píng)價(jià)、建議性文件 *1會(huì)議紀(jì)要或備忘錄 順審紀(jì)要 [200 ]第 號(hào) 協(xié)理簽名 發(fā)出的有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)備忘錄、會(huì)議紀(jì)要等 注： *為秘級(jí)文件 第六條 文書一般由發(fā)文部門、秘密等級(jí)、份數(shù)序號(hào)、緊急程度、發(fā)文字號(hào)、簽發(fā)人、標(biāo)題、主送部門、正文、附件、印章、成文時(shí)間、附注、抄送部門等部分組成。 第二條本規(guī)范所稱審計(jì)部文書，是指審計(jì)部在審計(jì)工作中形成的具有集團(tuán)內(nèi)部效力和規(guī)范格式的書面文件，包括： （一）向董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事、總經(jīng)理、總經(jīng)理辦、市審計(jì)局及其他上級(jí)部門呈報(bào)的各種上行文書； （二）向集團(tuán)內(nèi)各部門、全資子公司、控股公司、投資聯(lián)營(yíng)公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)下發(fā)的各種下行文件。 遇有本辦法第七條規(guī)定的情形時(shí)，補(bǔ)正的時(shí)間不包括在復(fù)核時(shí)間內(nèi)。 第八條 審計(jì)部協(xié)理對(duì)審計(jì) 工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定復(fù)核后，分別提出以下復(fù)核意見： （一）審計(jì)程序符合規(guī)定、主要審計(jì)事項(xiàng)事實(shí)清楚，證明主要事實(shí)的證據(jù)確鑿，定性意見準(zhǔn)確，處理、處罰意見適當(dāng)，適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令正確，審計(jì)評(píng)價(jià)和提出審計(jì)建議的意見恰當(dāng)，內(nèi)容完整，用詞準(zhǔn)確的，提出肯定性意見； （二）經(jīng)過補(bǔ)正，主要事實(shí)仍然不清、證據(jù)仍不充分的，提出否定性意見； （三）定性、處理、處罰意見無法律依據(jù)的，提出否定性意見； （四）定性意見不準(zhǔn)確，處理、處罰意見不恰當(dāng)，審計(jì)評(píng)價(jià)和提出審計(jì)建議的意見不恰當(dāng)，適 用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令錯(cuò)誤，內(nèi)容不完整，用詞不準(zhǔn)確的，提出修改意見； （五）審計(jì)程序不符合規(guī)定的，提出糾正意見和改進(jìn)建議。 第四條 審計(jì)部協(xié)理根據(jù)審計(jì)組認(rèn)定的審計(jì)事實(shí)，依照法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令，復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定。 第十三條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起施行。 第十條 審計(jì)部協(xié)理審定審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容是： （一）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚； （二）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見是否正確； （三）審計(jì)評(píng)價(jià)意見是否恰當(dāng)； （四）定性、處理、處罰建議是否合法、合規(guī)、恰當(dāng)。審計(jì)部根據(jù)工作底稿的復(fù)核，認(rèn)為需要修改和調(diào)整審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)事求是的原則，對(duì)審計(jì)報(bào)告作出必要的修改和調(diào)整。重要的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)寫入審計(jì)報(bào)告，次要的內(nèi)容可以通過其他適當(dāng)?shù)男问较虮粚徲?jì)單位轉(zhuǎn)達(dá)。審計(jì)人員實(shí)施了必要的審計(jì)程序后，將審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料進(jìn)行匯總，并對(duì)有關(guān)的問題進(jìn)行重點(diǎn)說明。 第七條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)單位的具體情況撰寫。 第三條 本規(guī)范所稱被審計(jì)單位，是指根據(jù)集團(tuán)執(zhí)行董事指令或經(jīng)核準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃中確定的集團(tuán)內(nèi)部各部門、各下屬企業(yè)、全資子公司、控股公司等審計(jì)對(duì)象。 第十四條 本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修改。 第十條 對(duì)建設(shè)（投資）項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)： （一）投資計(jì)劃、資金來源落實(shí)情況； 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 （二）建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行和概（預(yù)）算決算編制、審核情況； （三）財(cái)務(wù)收支情況及投資效果。 第七條 審計(jì)部在財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性的基礎(chǔ)上，從下列內(nèi)容中對(duì)審 計(jì)事項(xiàng)的效益（效率）性進(jìn)行評(píng)價(jià)： （一）以經(jīng)濟(jì)效益（經(jīng)濟(jì)效果、經(jīng)營(yíng)效率）實(shí)績(jī)與當(dāng)期計(jì)劃（目標(biāo)指標(biāo)）比較； （二）與歷史同期水平進(jìn)行比較； （三）與同業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行比較。 第四條 審計(jì)部對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是，客觀公正的原則。 第十五條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起施行。 第十一條 必要時(shí)，審計(jì) 人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核意見對(duì)審計(jì)工作底稿予以補(bǔ)充、修改，或作出書面說明。審計(jì)工作底稿不得被擅自刪減或修改。 第四條 審計(jì)工作底稿的主要要素是： （一）被審計(jì)單位名稱； （二）審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)事項(xiàng)名稱； （三）審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)事項(xiàng)反映的時(shí)點(diǎn)或期間； （四）編制者的姓名及編制日期； （五）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期； （六）索引號(hào)及頁次； （七）審計(jì)過程記錄； （八）審計(jì)評(píng)價(jià)及／或?qū)徲?jì)結(jié)論； （九）其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。 第三條 審計(jì)工作底稿一般分為綜合類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿和備查類工作底稿。 第十五條 本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修改。 第十二條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)收據(jù)的審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行整理、歸納、分類、分析和評(píng)價(jià)，作成審計(jì)工作底稿，以便形成相應(yīng)的審 計(jì)結(jié)論。 第九條 審計(jì)人員調(diào)查取得的其他審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明來源，并由提供者簽名或蓋章。 第五條 審計(jì)證據(jù)的可靠程度通?？蓞⒄障率鰳?biāo)準(zhǔn)來判斷： （一）書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠； （二）外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠； （三）審計(jì)人員自行獲得的證據(jù)比由被審計(jì)單位提供的證據(jù)可靠； （四）內(nèi)部控制較好時(shí)的內(nèi)部證據(jù) 比內(nèi)部控制較差時(shí)的內(nèi)部證據(jù)可靠； （五）不同來源或不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)能相互印證時(shí)，審計(jì)證據(jù)更為可靠。 公司審計(jì)協(xié)理 /審計(jì)師 先生 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第３號(hào) —— 審計(jì)證據(jù)規(guī)范 第一條 為了規(guī)范審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)，保證審計(jì) 證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性與合法性，根據(jù)xxxx 集團(tuán) 《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。 我們期望與您的職員一起完成這項(xiàng)工作。 在我們到達(dá)時(shí)，請(qǐng)準(zhǔn)備以下時(shí)間表、文件和記錄，我們十分感謝您為這次審計(jì)所提供的幫助： 所有與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料（含協(xié)議、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等）； 工作計(jì)劃； 會(huì)議紀(jì)要； 有關(guān)部門活動(dòng)的原始文件； 作業(yè)指南和程序； 保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全的政策和程序。 第十條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起施行。 第六條 審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容： （一）標(biāo)題； （二）被審計(jì)單位名稱； （三）審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和預(yù)計(jì)時(shí)間； （四）對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求； （五）審計(jì)人員名單； （六）審計(jì)部印章、主任簽名及簽發(fā)日期； （七）審計(jì)部認(rèn)為應(yīng)當(dāng)寫明的其他事項(xiàng)。 第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)通知書，是指審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)或要求企業(yè)、部門自查前向被審計(jì)單位通知有關(guān)實(shí)施審計(jì)、自查的范圍、內(nèi)容、時(shí)間等事項(xiàng)的書面文書。 第十九條 審計(jì)方案的執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)作為檢查、考核項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量的重要內(nèi)容。 第十六條 審計(jì)組調(diào)整審計(jì)方案，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)部協(xié)理說明調(diào)整的理由，書面提出調(diào)整建議，報(bào)經(jīng)審計(jì)部協(xié)理同意后實(shí)施。 第十二條 審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)由審計(jì)部協(xié)理審核和批準(zhǔn)。 第八條 審計(jì)組編寫審計(jì)方案前，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計(jì)單位的下列情況，并要求被審計(jì)單位提供有關(guān)資料： （一）業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模與特點(diǎn)及管理組織結(jié)構(gòu)； （二）經(jīng)營(yíng)情況與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； （三）合同、協(xié)議、章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、稅務(wù)登記證、貸款證等法律性文件； （四）計(jì)劃審計(jì)期間的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合同和分析性資料、各項(xiàng)預(yù)算及執(zhí)行情況； （五）銀行帳戶、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)的會(huì)計(jì)資料； （六 ）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作情況； （七）相關(guān)內(nèi)部控制制度； （八）相關(guān)的重要會(huì)議記錄； （九）前次接受審計(jì)、檢查的情況； （十）有關(guān)行業(yè)和財(cái)經(jīng)政策及宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)被審計(jì)單位的影響； （十一）其他與編制審計(jì)方案相關(guān)的重要情況。 預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間短、審計(jì)目標(biāo)單一、情況簡(jiǎn)單的審計(jì)項(xiàng)目，可以不編制審計(jì)方案。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第二部分 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第１號(hào) —— 審計(jì)方案編制規(guī)范 第一條 為了規(guī)范審計(jì)方案的編制，及時(shí)、有序、高效地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)xxxx 集團(tuán) 《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。 第三十一條 審計(jì)人員有下列行為之一的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，視其情節(jié)輕重，可給予警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分或移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任： （一）利用職權(quán)謀取私利的； （二）弄虛作假、徇私舞弊的； （三）專業(yè)過失，給集團(tuán)造成較大損失的； （四）泄露集團(tuán)秘密的。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 審計(jì)部辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求在審計(jì)結(jié)論和決定后一個(gè)月內(nèi)建立審計(jì)檔案，并妥善保管，以備考查。 在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，復(fù)審小組應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。 被審計(jì)單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，提請(qǐng)總經(jīng)理裁決。 審計(jì)部在征求補(bǔ)充被審計(jì)單位意見后，提出正式審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理審定批示，由總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)作出審計(jì)決定或由審計(jì)部作出審計(jì)意見書，抄送被審計(jì)單位并通知其執(zhí)行；若需其他有關(guān)單位或部門協(xié) 助執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)制發(fā)協(xié)助執(zhí)行審計(jì)決定通知書。 第二十五條 提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定建議。 第二十三條 發(fā)出審計(jì)通知書。 審計(jì)部在年初應(yīng)根據(jù)董事會(huì)的要求和本集團(tuán)公司具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第十九條 審計(jì)部簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議和集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)確定的審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行。 第十六條 審計(jì)部有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害集團(tuán)利益，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度及釀成嚴(yán)重?fù)p失的行為等，提請(qǐng)總經(jīng)理作出臨時(shí)的制止決定。 第四章 審計(jì)職權(quán) 第十三條 審計(jì)部有權(quán)要求集團(tuán)內(nèi)各部門、各企業(yè)按時(shí)報(bào)送預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及審計(jì)部認(rèn)為與財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同等一切文件資料， 被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。 第十條 審計(jì)部根據(jù)審計(jì)工作的特殊需要，經(jīng)總經(jīng)理或執(zhí)行董事批準(zhǔn)，可以聘請(qǐng)或召集臨時(shí)專業(yè)人員，對(duì)審計(jì)中某些專門事項(xiàng)協(xié)同審查與鑒定。 第七條 審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)、堅(jiān)持