【正文】 計(jì)劃每周三下午 4： 00 到總部匯報(bào)工作，每周六下午按通知具體時(shí)間參加審計(jì)部例會(huì)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，敬請(qǐng) xxxx 行政部每月將其本人的考勤記錄交 xxxx 人力資源部，以便核算薪資。HR 生產(chǎn)部 生管部 研發(fā)部 財(cái)務(wù)部 倉(cāng)庫(kù) 質(zhì)控部 香港業(yè)務(wù)部 供銷部 維修保養(yǎng)部 電腦部 合計(jì) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件六、 xxxx 集團(tuán) 簽呈格式 XXXXXXXXXXXX 有限公司 總經(jīng)理 內(nèi)容說明： 簽呈事項(xiàng)： 簽呈表 二零零 年 月 日 簽呈人： 副總經(jīng)理 協(xié) 理 經(jīng) 理 課 長(zhǎng) 組 長(zhǎng) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件七、 xxxx 集團(tuán) 審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式 xxxx 集團(tuán) 審計(jì)部文件 TO：――― 審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系單 xxxx 審字【 200】第號(hào) 協(xié)助部門 協(xié)助項(xiàng)目 協(xié)助事項(xiàng) 簽發(fā)人 簽發(fā)日期 審計(jì)部 聯(lián)系人 聯(lián)系電話 協(xié)助部門 意見 （簽名） 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件八、審計(jì)部便函基本格式 （以下以 XXXXXX 的審計(jì)部便函作為版本示例） xxxx 集團(tuán) 審計(jì)部文件 審 計(jì) 部 便 函 xxxx 審【 2020】 035 號(hào) XXXX 總經(jīng)理、 xxxx 人力資源部總監(jiān)： 您們好！ 審計(jì)部派駐 xxxx 的稽核師 已在 xxxx 試用培訓(xùn) 個(gè)月，現(xiàn)已轉(zhuǎn)正。 ２．發(fā)文方式分為電子郵件（電）、郵寄（郵快、郵）、自送（送）、電話通知自?。娙。?。 第十六條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起執(zhí)行。 第十四條 本規(guī)范沒有規(guī)定的其他事項(xiàng)依集團(tuán)文書檔案管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。發(fā)文字號(hào)目錄登記表每半年向行政部備案存檔，而秘級(jí)原件則即時(shí)交專人存檔。 第十二條 審計(jì)部文件應(yīng)按本規(guī)范第五條所列十三類文件分年分別順序編號(hào)，并錄入電腦載入發(fā)文字號(hào)目錄登記表內(nèi)。 第十一條 審計(jì)部的秘密文件，除絕密和注明不準(zhǔn)翻印的文件必須經(jīng)總經(jīng)理或執(zhí)行董事批準(zhǔn)翻印外，其余文件經(jīng)審計(jì)部協(xié)理批準(zhǔn)，可以翻印。 第十條 對(duì)已簽發(fā)的文書文稿，不得擅自改動(dòng)。收文辦理一般包括傳遞、簽收、登記、承辦、查辦、立卷、歸檔、銷毀等程序；發(fā)文辦理一般包括擬稿、審核、審批、簽發(fā)、繕印、用印、登記、分發(fā)、立卷、歸檔、銷毀等程序。簽發(fā)文書，主批人應(yīng)當(dāng)在簽發(fā)欄明確簽署意見，并寫上姓名和簽發(fā)日期。未經(jīng)審計(jì)部協(xié)理審核的文稿，不得呈送上級(jí)簽發(fā)或核準(zhǔn)簽發(fā)。 第七條 文書文稿由審計(jì)部經(jīng)辦人擬訂后，必須經(jīng)中心主任進(jìn)行審核。 第五條審計(jì)部文書按其性質(zhì)分為行政性文件和業(yè)務(wù)性文件，并依不同性質(zhì)編制文件字號(hào)。 第三條本規(guī)范所稱文書處理，是 指文書的擬制、辦理、管理、立卷歸檔等工作。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第８號(hào)──審計(jì)文書處理規(guī)范 第一條為了規(guī)范審計(jì)部的文書處理工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高辦事效率，根據(jù)集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》并參照本集團(tuán)文書檔案管理的有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)范。 第十條 本辦法由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋與修改。 復(fù)核期間遇有節(jié)假日的，節(jié)假日期間不包括在復(fù)核時(shí)間內(nèi)。 第九條 審計(jì)部協(xié)理應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定復(fù)核材料之日起分別在３個(gè)工作日內(nèi)提出復(fù)核意見。 第七條 審計(jì)部協(xié)理在復(fù)核過程中，發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定中的主要審計(jì)事項(xiàng)事實(shí)不清、證據(jù)不充分的，應(yīng)當(dāng)通知審計(jì)員限期補(bǔ)正。 第五條 審計(jì)部協(xié)理應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定的下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核： （一）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚； （二）收集的審計(jì)證據(jù)是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性； （三）適用法律 、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確； （四）審計(jì)評(píng)價(jià)意見是否恰當(dāng)； （五）定性、處理、處罰建議是否適當(dāng)； （六）審計(jì)程序是否符合規(guī)定； （七）其他有關(guān)事項(xiàng)。 第三條 審計(jì)部協(xié)理在復(fù)核時(shí)應(yīng)當(dāng)履 行下列職責(zé)： （一）審查審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定，提出復(fù)核意見； （二）了解、研究審計(jì)復(fù)核工作中帶有普遍性的問題，并有針對(duì)性地指導(dǎo)下級(jí)審計(jì)人員改進(jìn)審計(jì)行政執(zhí)法工作。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第７號(hào)──審計(jì)復(fù)核工作規(guī)范 第一條 為了規(guī)范審計(jì)復(fù)核工作，強(qiáng)化審計(jì)部?jī)?nèi)部控制、管理機(jī)制，嚴(yán)格依法審計(jì)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù) xxxx 集團(tuán) 《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。 第十二條 本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修改。 審計(jì)部協(xié)理在審核定性、處理、處罰建議時(shí)，若屬必要，應(yīng)當(dāng)征詢律師顧問的專業(yè)意見。 （七）審計(jì)報(bào)告存檔、調(diào)用等依內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第 9號(hào)──審計(jì)檔案工作規(guī)范及集團(tuán)檔案管理規(guī)定辦理。 （六）定稿和報(bào)送。 （五）撰寫初稿。 （四）分析原因和擬出建議。 （三）確定審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。 （二）分析、整理和篩選審計(jì)證據(jù)。 第九條 審計(jì)人員撰寫審計(jì)報(bào)告的過程主要分為以下幾個(gè)步驟： （一）匯總情況。不同的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)種類和不同被審計(jì)單位的具體情況，審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容不盡相同，通常包括以下幾個(gè)方面： （一）審計(jì)的目的、范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間； （二）會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任； （三）審計(jì)依據(jù)，即集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》和與審計(jì)范圍、內(nèi)容相關(guān)的各種管理制度； （四）已實(shí)施 的主要審計(jì)程序； （五）導(dǎo)言中概括描述被審計(jì)單位的基本情況和基本評(píng)價(jià)； （六）審計(jì)發(fā)現(xiàn)，詳細(xì)列出在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，揭示違反集團(tuán)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，分析這些問題造成的影響及危害等； （七）審計(jì)意見，對(duì)已審計(jì)的財(cái)務(wù)收支或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及相關(guān)資料的概括表述，結(jié)合審計(jì)方案確定的重點(diǎn)及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，圍繞財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、效益性，及被審計(jì)單位應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等作出評(píng)價(jià)性意見； （八）審計(jì)處理建議，對(duì)違反集團(tuán)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行定性，提出處理、處罰建議及其依據(jù)等； （九） 改進(jìn)建議，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等的薄弱環(huán)節(jié)提出改進(jìn)的措施等； （十）審計(jì)附件，如原始記錄、調(diào)查記錄等在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大證據(jù)，如屬必要，則作為審計(jì)報(bào)告的附件。 第六條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列基本要素： （一）報(bào)告字號(hào)； （二）標(biāo)題，即“審計(jì)報(bào)告”； （三）報(bào)告接受人，即執(zhí)行審計(jì)報(bào) 告的最高主管； （四）審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，即導(dǎo)言、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等； （五）審計(jì)部協(xié)理簽名； （六）審計(jì)部印章； （七）報(bào)告日期； （八）報(bào)告接收人，即董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事、董事會(huì)、總經(jīng)理等。 第四條 凡集團(tuán)董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事、總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)部實(shí)施審計(jì)后，都應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報(bào)告。 第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)報(bào)告，是指審計(jì)部對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施了必要的審計(jì)程序后，就審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果向集團(tuán)董事會(huì)或主管領(lǐng)導(dǎo)及或被審單位提出的具有內(nèi)部約束 力的正式書面文件。 第十五條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起施行。 第十三條 審計(jì)部對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)，在審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書中反映。 第十一條 對(duì)專項(xiàng)資金審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)：專項(xiàng)資金的審批、來源、使用、管理，以及取得經(jīng)濟(jì)效益或社會(huì)效益情況。 第九條 對(duì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)： （一）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況； （二）稅款繳納情況； （三）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)置與執(zhí)行情況； （四）其他財(cái)務(wù)收支情況。 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)指出不可比因素，并結(jié)合上述各項(xiàng)因素比較結(jié)果，做出客觀公正的評(píng)價(jià)。 對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面存在的違規(guī)事實(shí)，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其予以糾正。 第五條 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)性的評(píng)價(jià)： （一）凡被審計(jì)單位提供的帳表數(shù)據(jù)或經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)資料等會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)記錄或業(yè)務(wù)處理與審計(jì)部依照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度和國(guó)家財(cái)務(wù)收支的規(guī)定或其他法規(guī)、制度及集團(tuán)規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)后認(rèn)定的數(shù)據(jù)或事實(shí)相符的，可視為帳務(wù)或業(yè)務(wù)處理符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（列出相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的名稱）或有關(guān)法規(guī)的要求，會(huì)計(jì)資料或業(yè)務(wù)資料真實(shí)地反映了有關(guān)期間財(cái)務(wù)收支情況及或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況； （二）凡被審計(jì)單位提供的帳表數(shù)據(jù)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)資料等會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)記錄與審計(jì)部依照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度和國(guó)家財(cái)務(wù)收支的規(guī)定或其他法規(guī)、制度及集團(tuán)規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)后認(rèn)定的數(shù)據(jù)或事實(shí)有較大差距的，應(yīng)當(dāng)指出存在的問題，并視為會(huì)計(jì) 資料或業(yè)務(wù)資料不能真實(shí)地反映有關(guān)期間財(cái)務(wù)收支情況及或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況。 第三條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章制度對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 [附件 ]：審計(jì)工作底稿基本格式 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件：審計(jì)工作底稿基本格式 xxxx 集團(tuán) 審計(jì)部文件 索引號(hào)：【年度】－報(bào)告號(hào)－序號(hào) 審 計(jì) 工 作 底 稿 被審計(jì)單位： 會(huì)計(jì)截止日： 審計(jì)事項(xiàng)： 審計(jì)人員： 審 計(jì) 事 實(shí) 審計(jì) 人員 處理 意見 被審 計(jì)單 位意 見 審計(jì) 部 意見 審計(jì)協(xié)理： 復(fù)核人： 編制人： 日 期： 日 期： 日 期： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第５號(hào)──審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)規(guī)范 第 一條 為了規(guī)范審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)行為，保證審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)質(zhì)量，根據(jù) xxxx集團(tuán) 《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。 第十四條 本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋與修改。 第十二條 審計(jì)工作底稿未經(jīng)審計(jì)部協(xié)理批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供。 第十條 審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)部協(xié)理在審計(jì)實(shí)施中、審計(jì)報(bào)告形成前期、審計(jì)報(bào)告提交總經(jīng)理或執(zhí)行董事前進(jìn)行復(fù)核。 第八條 編制審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)做到觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，字跡清晰，格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致；審計(jì)工作底稿中載明的事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計(jì)量、計(jì)算方法和因果關(guān)系必須準(zhǔn)確無誤、前后一致；相關(guān)的證明材料如有矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說明。 第七條 編制審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、真實(shí)，重點(diǎn)突出，如實(shí)反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支情況，以及審計(jì)方案編制 和實(shí)施的情況。 第五條 審計(jì)工作底稿中的審計(jì)過程記錄主要包括： （一）實(shí)施具體審計(jì)程序的記錄及資料； （二）審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)的記錄； （三）審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見和建議； （四）審計(jì)組討論的記錄和審計(jì) 復(fù)核記錄； （五）其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明材料； （六）查證過程標(biāo)識(shí)及簡(jiǎn)略符號(hào)。 備查類工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的、對(duì)審計(jì)工作僅具有備查作用的 審計(jì)工作底稿。 綜合類工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段，為規(guī)劃、控制和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作，并發(fā)表審計(jì)意見所形成的審計(jì)工作底稿。 第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)工作底稿，是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。 第十六條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起施行。 第十四條 審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)編入審計(jì)工作底稿，并按照內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第９號(hào)──審計(jì)檔案工作規(guī)范的規(guī)定，歸入審計(jì)檔案。 第十三條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在編寫審計(jì)報(bào)告前，對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性、客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性進(jìn)行鑒定。 第十一條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位或有關(guān)人員有異議的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，對(duì)確有錯(cuò)誤和偏差的，應(yīng)當(dāng)重新取證。 第十條 被審計(jì)單位或有關(guān)人員對(duì)其出具的審計(jì)證據(jù)拒絕簽名或蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或蓋章的原因和日期