【正文】 ，按ABC分類法抽。，檢查有無存貨跨期記錄現(xiàn)象。，檢查重大存貨盤盈盤虧和損失的原因有無充分合理的解釋，重大存貨盤盈盤虧和損失的會計處理是否已經(jīng)授權(quán)審批，是否正確及時地入帳。，要檢查有無代他人保存和來料加工的存貨，有無未作帳務(wù)處理而置于（或寄存）他處的存貨，這些存貨是否正確列示于存貨盤點表中。：（1）參與存貨盤點的事前規(guī)劃，或向其索取存貨盤點計劃；（2）審計人員親臨現(xiàn)場觀察存貨盤點，監(jiān)督盤點計劃的執(zhí)行，并作適當(dāng)抽點；（3）盤點結(jié)束后索取盤點明細(xì)表、匯總表副本進(jìn)行復(fù)核，并選擇數(shù)額較大、收發(fā)頻繁的存貨項目與倉庫部門和財會部門的永續(xù)盤存記錄進(jìn)行核對。第十一條　　存貨的財務(wù)審計（一）　審計目標(biāo)；；；，存貨跌價的計提是否合理；；；。審查重點應(yīng)放在有無套購販賣、投機(jī)牟利、營私舞弊等情況。（三）　貨物出售審查。（二）　委托外部加工貨物的審查。首先檢查發(fā)料憑證與帳簿發(fā)貨記錄是否相符；其次，查核成本結(jié)轉(zhuǎn)，有無錯漏；再次，查核其實際用量，有無多余貨退回，如有多余貨退回，應(yīng)作調(diào)整。，檢查退貨與折讓的原因是否真實，進(jìn)貨退出和折讓的收回記錄和回單是否相符，相關(guān)會計處理是否正確，退貨與折讓款是否已經(jīng)收妥，特別注意審查有無隱匿賠款、罰金、退款等情況。，并經(jīng)檢驗合格已發(fā)領(lǐng)用部門使用或售賣而仍未列帳及付款等情形，如有應(yīng)查明原因。、合約、憑證，查證應(yīng)付帳款余額是否正確。、總帳是否相符。、轉(zhuǎn)銷、收回及調(diào)整時所應(yīng)附的原始憑證是否經(jīng)核準(zhǔn)，內(nèi)容是否正常。、海關(guān)報關(guān)、支付保險公司、船運公司等預(yù)付款項與規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及合約是否相符，制定標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)，計費方式是否合理。（記帳憑證）簽發(fā)支票，簽發(fā)支票是否劃線，并在發(fā)票人簽章處加蓋“禁止背書轉(zhuǎn)讓”戳記。（二）　審查重點與程序獲取請購單、驗收單、供應(yīng)商發(fā)票、傳票（記帳憑證）、應(yīng)付帳款明細(xì)帳（表）等，作如下審查：，詳細(xì)審查商品貨物采購付款所有的憑證。，有否查明原因，對于已領(lǐng)貨未辦手續(xù)的，或已辦手續(xù)未提領(lǐng)的，有無追蹤控制。，以確保貨物品質(zhì)。，應(yīng)該對送貨單、發(fā)票、裝箱單等單據(jù)，與請購單內(nèi)容核對無誤后辦理收驗貨手續(xù)。（二）　審查重點與程序獲取驗收單、領(lǐng)發(fā)貨單、商品（貨物）管制卡、安全檢查日報表等，作如下審查：?。ㄎ锪希┑膬Υ妫欠褚李悇e分存各庫或分檔保存，各庫（檔）是否分設(shè)，各倉（檔）是否設(shè)分區(qū)貨架并分格編號，編號是否清晰有系統(tǒng)規(guī)則，收貨及發(fā)貨是否便捷?！　〉诙? 財務(wù)收支及成本費用審計（實質(zhì)性測試）第七條　　采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的審查，由于采購審計的重要性，在《內(nèi)部審計實務(wù)指南第2號——采購審計指南》中詳細(xì)闡述。第五條　　財務(wù)收支及成本費用的審計目標(biāo)是：（一）　確定財務(wù)收支的記錄是否完整；（二） 確定財務(wù)收支的內(nèi)部控制是否有效；（三） 確定成本費用的記錄是否完整；（二）　確定成本費用的計算是否正確、科學(xué)；（三）　確定成本與收入是否配比；（四）　評價成本費用的發(fā)生是否遵循增收節(jié)支原則；（五）　確定成本費用在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。第四條　　財務(wù)收支審計的目的是：（一）　監(jiān)督審查期內(nèi)所有貨物的采購、運輸、驗收入庫、儲存、調(diào)撥、出庫發(fā)運、銷售各環(huán)節(jié)活動的真實性、合法性，確保經(jīng)營方針、政策的貫徹執(zhí)行，以及評價內(nèi)部控制制度的完善程度，促進(jìn)加強(qiáng)購銷存管理；（二）　檢查采購與銷貨預(yù)算計劃和采購資金、庫存資金、銷貨資金及營業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算計劃的執(zhí)行情況；（三）　查實采購、銷貨、庫存貨物的品種、質(zhì)量、數(shù)量及金額的真實性和正確性；（四）　監(jiān)督審查購銷過程中嚴(yán)格執(zhí)行國家政策法令、財經(jīng)法紀(jì)和集團(tuán)的預(yù)算制度及履約情況；（五）　揭發(fā)和防止購銷過程中出現(xiàn)的投機(jī)倒把、營私舞弊、貪污盜竊及各種損失浪費等錯弊現(xiàn)象。第二條　　本指南所稱財務(wù)收支審計，是指審計部對集團(tuán)及各下屬企業(yè)、控股公司和聯(lián)營公司等獨立企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部各相對獨立的部門所從事的商品物資（不包括固定資產(chǎn)）的采購、儲運、驗收、入庫和銷售、發(fā)運、收付款、帳務(wù)處理等各個控制環(huán)節(jié)和控制功能、程序、記錄等各控制手段的有效、真實、合理和合法性等影響財會控制的事項進(jìn)行的審計監(jiān)督?！〉谑邨l　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行。調(diào)閱存于行政部的審計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理審批。第十五條　　查閱審計檔案，一般應(yīng)當(dāng)限定在審計部內(nèi)部。第十三條　　審計檔案的密級及其保存期限，按卷內(nèi)文件的最高密級確定，并按有關(guān)規(guī)定作出標(biāo)識。第十二條　　審計檔案在劃定保管期限的基礎(chǔ)上，可以采用“年度加組織機(jī)構(gòu)”的組合方法排列和編目。第十一條　　審計檔案的鑒定，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)審計檔案保管期限的規(guī)定進(jìn)行。第九條　　審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：（一）　正件在前，附件在后；（二）　定稿在前，修改稿在后；（三）　批示在前，報告在后；（四）　重要文件在前，次要文件在后；（五）　匯總性文件在前，原始性文件在后。第八條　　審計文件材料按項目立卷，一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立為一個卷。第六條　　應(yīng)當(dāng)歸入審計檔案的文件材料是：（一）　審計通知書、審計意見書、審計決定（代擬稿）、審計報告、審計建議書等審計公文；（二）　審計工作底稿、審計證據(jù)；（三）　審計工作方案、審定審計報告的會議紀(jì)要、檢查審計決定、審計意見書或建議書執(zhí)行情況的記錄等文件材料；（四）　有關(guān)審計項目的請示、報告、批示、詢證函、復(fù)函等文件材料；（五）　與具體審計項目或?qū)徲嬍马椨嘘P(guān)的員工來信等舉報材料；（六）　其他應(yīng)歸入審計檔案的文件材料。第三條　　本規(guī)范所稱審計檔案工作，是指審計部對審計檔案進(jìn)行的搜集、整理、保管、利用、統(tǒng)計、鑒定和移交。 （公司簽章） 日期結(jié)論：1．事項證明無誤 （簽章） （日期） 2．事項不符，請列明不符事項 （簽章） （日期）內(nèi)部審計具體規(guī)范第９號——審計檔案工作規(guī)范　第一條　　為了加強(qiáng)審計檔案工作，確保審計檔案的安全完整，充分發(fā)揮審計檔案的作用，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計辦法》、《檔案管理規(guī)定》和保密管理規(guī)定及有關(guān)電腦文件資料管理規(guī)定等，制定本規(guī)范。回函請直接傳真至本公司審計部。多謝xxxx對我部工作的大力支持！致，禮！ xxxx集團(tuán)審計部 200年月日附件九：xxxx集團(tuán)審計部詢證函基本格式xxxx集團(tuán)審計部文件 審 計 詢 證 函編號：xxxx審【200】號： 本公司現(xiàn)對進(jìn)行審核，依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)詢證貴公司等事項。我部決定于200年月日正式到xxxx上班，其工作職責(zé)范圍見職位說明書。附件二：呈送文件登記表呈送文件登記表發(fā)文部門：審計部序號文件名稱文號發(fā)文日期呈送去向及簽收抄送去向及簽收董事長總經(jīng)理董事副總經(jīng)理其他附件三：下行文件登記表下行文件登記表發(fā)文部門：審計部序號文件名稱文號發(fā)文日期主送單位部門及簽收抄送單位部門及簽收備注附件四：收文登記表收文登記表收文部門：審計部序號文件名稱文件號收文日期交件人簽名收件人簽名傳閱簽名核轉(zhuǎn)簽名備注附件五：審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表文件名稱： 發(fā)文時間：部門反饋日期反饋情況備注或建議極佳優(yōu)秀良好一般差無特別助理辦行政amp?！「郊唬簩徲嫴堪l(fā)文字號登記目錄表　 附件六：xxxx集團(tuán)簽呈基本格式附件二：呈送文件登記表　 附件七、xxxx集團(tuán)審計業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式附件三：下行文件登記表　 附件八、審計部便函基本格式附件四：收文登記表　 附件九：xxxx集團(tuán)審計部詢證函基本格式附件五：審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表附件一：審計部發(fā)文字號登記目錄表審計部發(fā)文字號登記目錄表簽發(fā)日期發(fā)文字號文件名稱簽發(fā)人存　檔發(fā)文方式注：１．本目錄表分十三類，不得混用混編，定期分類順序裝訂成冊?！〉谑鍡l　　本規(guī)范由審計部或行政部負(fù)責(zé)解釋?！〉谑龡l　　沒有歸檔和存查價值的文書，經(jīng)過鑒定和主管領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，由行政部統(tǒng)一組織，在指定地點監(jiān)銷。所有文件和有關(guān)材料應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)《內(nèi)部審計具體規(guī)范第９號──審計檔案工作規(guī)范》立卷歸檔。所有文件在翻印時，應(yīng)當(dāng)注明翻印的部門、單位、時間、份數(shù)和印發(fā)范圍。如發(fā)現(xiàn)有疑義，必須做改動的，提出改動意見和說明，經(jīng)原簽發(fā)部門領(lǐng)導(dǎo)人同意，并在原稿改動處加蓋校正印章。審計部收發(fā)文書時，必須分別記入收文登記表、上行文件登記表或下行文件登記表，注明文件名稱、文號、文件去向及簽收人等?！〉诰艞l　　文書辦理分為收文和發(fā)文。第八條　　審計部文件依文件級別及重要程度，經(jīng)批準(zhǔn)后，分別由集團(tuán)董事會、總經(jīng)理辦、集團(tuán)公司、總經(jīng)理、執(zhí)行董事、審計部、審計部協(xié)理等名義簽發(fā)，并加具有關(guān)印章或親筆簽名。審核的重點是：是否需要行文，是否符合國家法律、法規(guī)和方針、政策及集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，文字表述、文種使用、文書格式是否符合規(guī)定。詳見下表：文件類型及名稱字號簽發(fā)方式文件使用范圍行政性文件請示xxxx審字[200 ]第 號協(xié)理簽名向上級上行的各種請求性文件*簽呈xxxx審字[200 ]第 號協(xié)理簽名向上級上行的各種行政性報告、建議等文件*通告xxxx審字[200 ]第 號協(xié)理簽名向各部門或特定對象公開宣布的問題，如處罰等審計部公函xxxx審字[200 ]第 號協(xié)理簽名向各部門發(fā)出的非業(yè)務(wù)的協(xié)助性函件等業(yè)務(wù)性文件*審計通知書xxxx審[200 ]第 號審計部印章/協(xié)理簽名在實施審計前向特定對象發(fā)出的審計通知書或中心在權(quán)限范圍內(nèi)通知＊有關(guān)部門、銀行等作出或解除臨時強(qiáng)制措施的文書業(yè)務(wù)聯(lián)系單審計部便函xxxx審函[200 ]第 號協(xié)理/經(jīng)理簽名向特定對象就有關(guān)事項或問題發(fā)出的信函，如要求提供協(xié)助或資料等*審計報告xxxx審[200 ]第 號協(xié)理簽名發(fā)出的審計報告*審計意見書xxxx審[200 ]第 號協(xié)理簽名發(fā)出的審計意見書*審計決定xxxx審字[200 ]第 號協(xié)理簽名通過集團(tuán)發(fā)出的審計處理決定1審計征求意見書xxxx審函[200 ]第 號協(xié)理/經(jīng)理簽名就審計報告或?qū)徲嬕庖娤虮粚弳挝话l(fā)出的征務(wù)求意見書*1審計評價建議書xxxx審字[200 ]第 號協(xié)理簽名向被審計單位提出改進(jìn)管理、措施等管理評價、建議性文件　*1會議紀(jì)要或備忘錄順審紀(jì)要[200 ]第 號協(xié)理簽名發(fā)出的有關(guān)審計業(yè)務(wù)備忘錄、會議紀(jì)要等注：*為秘級文件第六條　　文書一般由發(fā)文部門、秘密等級、份數(shù)序號、緊急程度、發(fā)文字號、簽發(fā)人、標(biāo)題、主送部門、正文、附件、印章、成文時間、附注、抄送部門等部分組成。第四條集團(tuán)行政部是文書處理的管理機(jī)構(gòu)，指導(dǎo)本部門及集團(tuán)其他部門、單位的文書處理工作。第二條本規(guī)范所稱審計部文書，是指審計部在審計工作中形成的具有集團(tuán)內(nèi)部效力和規(guī)范格式的書面文件，包括：（一）向董事長、執(zhí)行董事、總經(jīng)理、總經(jīng)理辦、市審計局及其他上級部門呈報的各種上行文書；（二）向集團(tuán)內(nèi)各部門、全資子公司、控股公司、投資聯(lián)營公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)下發(fā)的各種下行文件。第十一條　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行。遇有本辦法第七條規(guī)定的情形時，補(bǔ)正的時間不包括在復(fù)核時間內(nèi)。特殊情況下，提出復(fù)核意見的時間可以適當(dāng)延長。第八條　　審計部協(xié)理對審計工作底稿、審計報告、審計意見書、審計決定復(fù)核后，分別提出以下復(fù)核意見：（一）審計程序符合規(guī)定、主要審計事項事實清楚，證明主要事實的證據(jù)確鑿，定性意