【正文】 確定的審計決定，被審計單位必須按要求認真執(zhí)行。第四章 審計職權(quán)第十三條　　審計部有權(quán)要求集團內(nèi)各部門、各企業(yè)按時報送預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)決算、會計報表以及審計部認為與財務(wù)收支及經(jīng)濟活動有關(guān)的規(guī)章制度、經(jīng)濟合同等一切文件資料，　被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。第七條　　審計人員必須嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，依法審計、堅持原則、 客觀公正、忠于職守、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。編者：集團審計部審計師 審核：集團審計部總監(jiān)　　第一部分 xxxx集團內(nèi)部審計辦法第一章　　總則第一條　　為建立健全內(nèi)部審計制度，加強集團內(nèi)部的管理和監(jiān)督，提高企業(yè)管理水平，依據(jù)國際內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和國家頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計管理條例，結(jié)合本集團的具體情況，特制定本辦法。征求意見。實務(wù)指南是對審計人員實施審計工作的具體指導(dǎo)，除非有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)證明有更合適的程序指導(dǎo)某一特定事項的審計，審計人員應(yīng)當(dāng)參照執(zhí)行。二、　審計手冊的體系審計手冊是內(nèi)部審計人員工作規(guī)范體系的重要組成部分。本序言由xxxx集團審計部負責(zé)解釋。在特定情況或特別授權(quán)下，內(nèi)部審計人員可以應(yīng)用內(nèi)部審計手冊或采取獨立態(tài)度執(zhí)行其他有關(guān)獨立工作任務(wù)。審計部根據(jù)各方面意見修改征求意見稿，呈送總經(jīng)理辦公會議成員審核，根據(jù)審核意見定稿。審計部直屬集團董事會領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上受廣州市國家審計機構(gòu)指導(dǎo)和監(jiān)督。第九條　　審計人員依法行使職權(quán)受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計部工作，如實向?qū)徲嫴糠从城闆r，提供有關(guān)證明材料。第五章 審計工作程序第二十一條　　編制年度審計工作計劃。在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，科學(xué)、嚴(yán)密地搜集并分析審計證據(jù)，認真編寫審計工作底稿，記錄審計過程，獲取有價值的審計證據(jù)，并對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)企業(yè)、部門和人員提出改進意見。審計部應(yīng)當(dāng)自審計意見書和審計決定送達之日起二個月內(nèi)，檢查審計決定的執(zhí)行情況。　第二十八條　　建立審計檔案。第三十四條　　本辦法自總經(jīng)理辦公會議或董事會審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修訂時亦同。第七條　　審計人員可以同被審計單位的有關(guān)人員就審計方案的某些要點和某些審計程序進行討論，使被審計單位有關(guān)人員配合審計程序的執(zhí)行及有關(guān)協(xié)調(diào)工作，但獨立編制審計方案仍是審計人員的責(zé)任。第十五條　　審計組在實施審計過程中，發(fā)現(xiàn)審計方案不適應(yīng)實際需要時，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定及時調(diào)整。附件：xxxx集團審計工作方案基本格式附件：xxxx集團審計工作方案基本格式xxxx集團審計部文件 審計工作方案被審計單位名稱： 編制人： 審計項目名稱： 審批人：審計方式： 日 期：審計期間或會計截止日： 索引號： 一、審計目的： 二、審計范圍： 三、重點財會及經(jīng)濟活動問題及重點審計領(lǐng)域： 四、人員分工： 五、審計計劃程序：內(nèi)部審計具體規(guī)范第２號──審計通知書規(guī)范　第一條　　為了規(guī)范審計通知書的編發(fā)，明確審計通知書的內(nèi)容，根據(jù)xxxx集團《內(nèi)部審計辦法》，制定本規(guī)范。第九條　　本規(guī)范由審計部負責(zé)解釋。請通知他們，我們將與他們每位進行一小時的面談。第四條　　審計人員收集審計證據(jù)，必須遵守下列要求：（一）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證審計證據(jù)具有客觀性；（二）對收集的審計證據(jù)進行分析、判斷，決定取舍，保證審計證據(jù)具有與審計目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的相關(guān)性；（三）足以證明審計事項的真相，保證審計證據(jù)具有充分性；（四）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)規(guī)定，保證審計證據(jù)具有合法性。第十一條　　審計人員對被審計單位或有關(guān)人員有異議的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進行核實，對確有錯誤和偏差的，應(yīng)當(dāng)重新取證。第二條　　本規(guī)范所稱審計工作底稿，是指審計人員在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。第七條　　編制審計工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、真實，重點突出，如實反映被審計單位的財務(wù)收支情況，以及審計方案編制和實施的情況。第十四條　　本規(guī)范由審計部負責(zé)解釋與修改。對被審單位財務(wù)收支或經(jīng)濟活動等方面存在的違規(guī)事實，審計部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其予以糾正。第十三條　　審計部對審計事項的評價，在審計工作底稿、審計報告和審計意見書中反映。第六條　　審計報告應(yīng)當(dāng)包括下列基本要素：（一）報告字號；（二）標(biāo)題，即“審計報告”；（三）報告接受人，即執(zhí)行審計報告的最高主管；（四）審計報告的內(nèi)容，即導(dǎo)言、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議等；（五）審計部協(xié)理簽名；（六）審計部印章；（七）報告日期；（八）報告接收人，即董事長、執(zhí)行董事、董事會、總經(jīng)理等。（三）確定審計報告的主要內(nèi)容。（七）審計報告存檔、調(diào)用等依內(nèi)部審計具體規(guī)范第9號──審計檔案工作規(guī)范及集團檔案管理規(guī)定辦理。第三條　　審計部協(xié)理在復(fù)核時應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：（一）審查審計工作底稿、審計報告、審計意見書、審計決定，提出復(fù)核意見；（二）了解、研究審計復(fù)核工作中帶有普遍性的問題，并有針對性地指導(dǎo)下級審計人員改進審計行政執(zhí)法工作。復(fù)核期間遇有節(jié)假日的，節(jié)假日期間不包括在復(fù)核時間內(nèi)。第五條審計部文書按其性質(zhì)分為行政性文件和業(yè)務(wù)性文件，并依不同性質(zhì)編制文件字號。收文辦理一般包括傳遞、簽收、登記、承辦、查辦、立卷、歸檔、銷毀等程序；發(fā)文辦理一般包括擬稿、審核、審批、簽發(fā)、繕印、用印、登記、分發(fā)、立卷、歸檔、銷毀等程序。發(fā)文字號目錄登記表每半年向行政部備案存檔，而秘級原件則即時交專人存檔。HR生產(chǎn)部生管部研發(fā)部財務(wù)部倉庫質(zhì)控部香港業(yè)務(wù)部供銷部維修保養(yǎng)部電腦部合計附件六、xxxx集團簽呈格式XXXXXXXXXXXX有限公司總經(jīng)理內(nèi)容說明： 簽呈事項： 簽呈表 二零零 年 月 日 簽呈人：副總經(jīng)理協(xié) 理經(jīng) 理課 長組 長附件七、xxxx集團審計業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式xxxx集團審計部文件 TO：―――審計業(yè)務(wù)聯(lián)系單xxxx審字【200】第號協(xié)助部門協(xié)助項目協(xié)助事項簽發(fā)人簽發(fā)日期審計部聯(lián)系人聯(lián)系電話協(xié)助部門意見（簽名）附件八、審計部便函基本格式（以下以XXXXXX的審計部便函作為版本示例）xxxx集團審計部文件 審 計 部 便 函xxxx審【2006】035號XXXX總經(jīng)理、xxxx人力資源部總監(jiān)：您們好！審計部派駐xxxx的稽核師已在xxxx試用培訓(xùn)個月，現(xiàn)已轉(zhuǎn)正。第二條　　本規(guī)范所稱審計檔案，是指審計部在進行審計監(jiān)督或?qū)徲嬚{(diào)查活動中直接形成的，具有保存價值的以書面或電子介質(zhì)表達的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。第十條　　審計項目一經(jīng)實施，立卷責(zé)任人即應(yīng)及時搜集本項目的文件材料；審計終結(jié)時，立卷責(zé)任人應(yīng)對本審計項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并按立卷的辦法和規(guī)則進行組卷，經(jīng)審計部協(xié)理復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進行案卷的編目和裝訂。凡需將審計檔案借出審計部或要求出具審計檔案證明的，應(yīng)經(jīng)審計部協(xié)理或集團總經(jīng)理審批。（六）　監(jiān)督檢查各部門在經(jīng)營管理活動中遵守成本費用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行有關(guān)成本管理規(guī)定，維護財經(jīng)紀(jì)律；（七）　檢查各項費用開支的真實性、合法性、合理性，監(jiān)督各部門增收節(jié)支，嚴(yán)格執(zhí)行費用預(yù)算（計劃），為合理考核各部門經(jīng)營管理業(yè)績打下基礎(chǔ)；（八）　監(jiān)督各部門按規(guī)定核算成本和費用，正確計算商品成本，降低消耗，防止和糾正鋪張浪費行為和各種錯弊，提高企業(yè)的盈利水平。，是否作妥當(dāng)處理。、數(shù)量不符的采購，是否按合約規(guī)定執(zhí)行扣款或罰款手續(xù)。，如有久欠未還，或性質(zhì)不明的，應(yīng)查明原因。領(lǐng)用以舊換新制度規(guī)定范圍內(nèi)的物料是否嚴(yán)格執(zhí)行《以舊換新制度》。（二）　審計程序。如有，應(yīng)作出記錄，必要時作適當(dāng)調(diào)整。，要注意觀察存貨的品質(zhì)狀況，要征詢技術(shù)人員、財務(wù)人員、倉庫管理人員的意見，以了解和確定存貨中屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨及其對當(dāng)年損益的影響。審查出售憑證，并與發(fā)貨記錄核對是否相符。，檢查采購違約罰款支出的原因和數(shù)額是否真實正確。對于無支付標(biāo)準(zhǔn)的各種相關(guān)費用，是否依責(zé)權(quán)事先報準(zhǔn)支付。第九條　　付款業(yè)務(wù)處理的審查（一）　審查目的：審查采購付款業(yè)務(wù)是否按規(guī)定辦理。第八條　　倉儲管理業(yè)務(wù)處理的審查（一）　審查目的：審查商品的收發(fā)、儲存、結(jié)報等手續(xù)是否依規(guī)定辦理，其正確性、適時性與安全性如何。附件一：審計檔案的密級及保存期限表附件二：xxxx集團歸檔資料一覽表附件三：xxxx集團審計檔案封面格式附件一：審計檔案密級及保存期限表審計檔案密級及保存期限表序號檔案類型及名稱密級保存期（年）備注1行政性文件請示秘密3~52簽呈一般3~53通告一般3~54審計部便函一般3~55制度、規(guī)范、指南、流程表、附表機密5行政部備案一份6業(yè)務(wù)性文件審計通知書一般永久7業(yè)務(wù)聯(lián)系單一般3~58審計報告絕密永久9審計意見書絕密永久10審計決定絕密永久11審計處理建議書絕密永久12審計征求意見書機密5~1013審計評價建議書機密3~514會議紀(jì)要或備忘錄機密5~1015工作性文件審計方案機密5~1016審計證據(jù)絕密永久17永久性工作底稿（另見目錄索引）絕密永久18年度／項目當(dāng)期工作底稿（另見目錄索引）機密5~1010~20常規(guī)審計專項審計19上行、下行文件登記表一般3~5附件二：xxxx集團歸檔資料一覽表基本格式xxxx集團審計部文件 xxxx集團歸檔資料一覽表年 度檔 案 名 稱文件編號冊數(shù)編制人編制日期備注附件三：xxxx集團審計檔案封面格式xxxx集團審計部文件 xxxx集團審計檔案文 件 編 號 ：歸檔項目名稱： 冊 數(shù)：第冊，共冊歸 檔 人：歸檔日期：年月日第三部分 內(nèi)部審計實務(wù)指南內(nèi)部審計實務(wù)指南第１號——財務(wù)審計指南　　第一章 總則第一條　　為規(guī)范財務(wù)收支的審計監(jiān)督，提高審計工作質(zhì)量和效率，根據(jù)xxxx集團《內(nèi)部審計辦法》，制定本指南。審計案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動。第七條　　不歸入審計檔案的文件材料是：（一）　與具體審計項目無關(guān)的行政文書及審計綜合管理文書；（二）　未用作審計依據(jù)，或未經(jīng)核實的證明性材料；（三）　審計所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無關(guān)條款及其他參考材料；（四）　其他不應(yīng)歸入審計檔案的文件材料。下列事項出自本公司相關(guān)記錄，如與貴公司記錄相符，請在本函下端“事項證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“事項不符”處列明不符事項。　第十六條　　本規(guī)范自2008年7月1日起執(zhí)行。第十一條　　審計部的秘密文件，除絕密和注明不準(zhǔn)翻印的文件必須經(jīng)總經(jīng)理或執(zhí)行董事批準(zhǔn)翻印外，其余文件經(jīng)審計部協(xié)理批準(zhǔn)，可以翻印。未經(jīng)審計部協(xié)理審核的文稿，不得呈送上級簽發(fā)或核準(zhǔn)簽發(fā)。內(nèi)部審計具體規(guī)范第８號──審計文書處理規(guī)范　第一條為了規(guī)范審計部的文書處理工作，保證審計工作質(zhì)量，提高辦事效率，根據(jù)集團《內(nèi)部審計辦法》并參照本集團文書檔案管理的有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)范。第七條　　審計部協(xié)理在復(fù)核過程中，發(fā)現(xiàn)審計工作底稿、審計報告、審計意見書、