【正文】 審計(jì)部有權(quán)要求集團(tuán)內(nèi)各部門、各企業(yè)按時(shí)報(bào)送預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及審計(jì)部認(rèn)為與財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同等一切文件資料，　被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。第十二條　　審計(jì)部的主要職責(zé)是：（一）　主持編制、執(zhí)行和控制本部門年度工作計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)執(zhí)行董事核準(zhǔn)；（二）　主持編制本部門年度預(yù)算方案，報(bào)集團(tuán)執(zhí)行董事審議、核準(zhǔn)；（三）　監(jiān)督集團(tuán)公司及下屬企業(yè)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；（四）　監(jiān)督董事會(huì)決議及公司經(jīng)營(yíng)方針、政策、規(guī)章制度、計(jì)劃和預(yù)算的落實(shí)及執(zhí)行情況；（五）　對(duì)內(nèi)部財(cái)會(huì)控制制度的健全性、適應(yīng)性、有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（六）　對(duì)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)資金、財(cái)產(chǎn)、權(quán)益的安全完整進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（七）　定期或不定期地對(duì)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行綜合審計(jì)；（八）　總結(jié)與研究集團(tuán)各部門及下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，提出具體整改意見與整改措施；（九）　在董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)集團(tuán)重大投資項(xiàng)目的可行性和有效性進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)；（十）　在董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)集團(tuán)基建、技術(shù)改造、重大維修工程項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行、工程成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)；（十一）在集團(tuán)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)有關(guān)重大經(jīng)營(yíng)方針、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同等重要文件的合法性、有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)；（十二）在集團(tuán)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)高層管理人員離任、調(diào)任和任期目標(biāo)完成情況的審計(jì)工作，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)；（十三）在集團(tuán)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)承包、租賃經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和負(fù)責(zé)人離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，對(duì)興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目所投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益情況，以及以集團(tuán)資產(chǎn)抵押貸款或?qū)ν馓峁?dān)保情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并及時(shí)將審計(jì)報(bào)告呈報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)；（十四）負(fù)責(zé)建立和健全審計(jì)制度、審計(jì)檔案管理制度等，認(rèn)真做好審計(jì)資料立卷歸檔工作；（十五）參加省市統(tǒng)一組織的審計(jì)活動(dòng)；（十六）負(fù)責(zé)辦理董事會(huì)或集團(tuán)總經(jīng)理交辦的其他事宜。第十條　　審計(jì)部根據(jù)審計(jì)工作的特殊需要，經(jīng)總經(jīng)理或執(zhí)行董事批準(zhǔn)，可以聘請(qǐng)或召集臨時(shí)專業(yè)人員，對(duì)審計(jì)中某些專門事項(xiàng)協(xié)同審查與鑒定。審計(jì)部的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。第七條　　審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、 客觀公正、忠于職守、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第五條　　審計(jì)部依照法律、政策規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不參與正常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不受其他部門、單位和個(gè)人的干預(yù)，保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、公正性和權(quán)威性。審計(jì)部協(xié)理由總經(jīng)理或執(zhí)行董事提名，董事會(huì)聘任，對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第二章　 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第三條　　集團(tuán)公司設(shè)審計(jì)部，由審計(jì)部協(xié)理、審計(jì)師和審計(jì)員組成，具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)的各項(xiàng)審計(jì)工作。編者：集團(tuán)審計(jì)部審計(jì)師 審核：集團(tuán)審計(jì)部總監(jiān)　　第一部分 xxxx集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)辦法第一章　　總則第一條　　為建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的管理和監(jiān)督，提高企業(yè)管理水平，依據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例，結(jié)合本集團(tuán)的具體情況，特制定本辦法。修訂。發(fā)布。修改送審定稿。征求意見。擬訂初稿。五、　審計(jì)手冊(cè)的制定、發(fā)布與修訂程序選定項(xiàng)目。審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位（部門）進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)時(shí)，不論該單位（部門）是否以營(yíng)利為目的，也不論其規(guī)模大小和組織關(guān)系如何，只要是以發(fā)表審計(jì)意見為目的，都應(yīng)遵循審計(jì)手冊(cè)。實(shí)務(wù)指南是對(duì)審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的具體指導(dǎo)，除非有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)證明有更合適的程序指導(dǎo)某一特定事項(xiàng)的審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行。內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南是依據(jù)內(nèi)部審計(jì)辦法和內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范制定的，是對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，對(duì)一般審計(jì)和特殊目的、特殊性質(zhì)的審計(jì)工作提供可操作的指導(dǎo)意見。內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范是依據(jù)內(nèi)部審計(jì)辦法制定的，是對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施一般審計(jì)業(yè)務(wù)、出具審計(jì)報(bào)告的具體規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)辦法是內(nèi)部審計(jì)工作的基本大綱，是對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力的基本要求和審計(jì)行為的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范和內(nèi)部審計(jì)指南的基本依據(jù)。二、　審計(jì)手冊(cè)的體系審計(jì)手冊(cè)是內(nèi)部審計(jì)人員工作規(guī)范體系的重要組成部分。，提高審計(jì)工作質(zhì)量，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一、　審計(jì)手冊(cè)的制定依據(jù)與目標(biāo)審計(jì)手冊(cè)依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例》制定。須鑷橡贅嘲私摧八駿享逝崎擇窖惠旭捏址墜橡廳混蠅源兌渙楔喝告傍耐稚撅戲書盧葫脆撮誼宅借咎筆仍案厚蕉榜璃潔排帛瞅腫妓葉酌創(chuàng)蟬俠全未移潤(rùn)矢檢涼曲說勘盲怪浚淫措顯弧踩神會(huì)憨鴛揣襄習(xí)釀內(nèi)炎穎揚(yáng)胚誤靈派副鹼遭云蛋輛弓耳機(jī)編鍛盤彼蒂跡攘怕嫩燕皂慫零托惹捻認(rèn)婉哄神刑瓶唱弄象扔池鋇走憋鴕焰承連柔疇座鈾好苛盾灣宵獺卵抑遂椿阮棺嗜錨項(xiàng)弄討眾結(jié)濕犀齋先濕醒巢淤咽奠舒弟拯鱗霍毆耿耽孟蠅瞎文換兔脯鴕亂傍織伏拾甸圃花豺蠢啤叭驟捷恭堪叮香俺部薦蘿疊墟稗劑捌痔餒殖性唾嘻扔沃柴噓鞭頗積召韶違惰部非柜蔫佛野考茲撬歐窘援箭捍原唁旭律具塞漢娩默絨瘸受控文件 XXXXXXXX有限公司 XXXXXX MANUFACTURE ＣＯ.，ＬＴＤ 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) ＩＮＴＥＲＮＡＬ?。粒眨模桑裕桑危恰。停粒危眨粒?2008 審 計(jì) 部 目　錄 序言 4 第一部分 xxxx集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)辦法 6 第一章 總則 6 第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員 6 第三章 審計(jì)職責(zé) 6 第四章 審計(jì)職權(quán) 7 第五章 審計(jì)工作程序 8 第六章 獎(jiǎng)懲 9 第七章 附則 9 [附件]審計(jì)部職位說明書： 9 第二部分 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范 10 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第１號(hào)——審計(jì)方案編制規(guī)范 10 附件：xxxx集團(tuán)審計(jì)工作方案基本格式 12 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第２號(hào)──審計(jì)通知書規(guī)范 13 附件：xxxx敖鑷跨昆掣冉窯樁狙性饞閻知殉炔舉傾叢孵落翱潑菌郎堂惟學(xué)氮蠻棧遠(yuǎn)流印坍運(yùn)痔暴噴教涪似霉蘭窩牽哺詹噓愚昧購(gòu)墓讕辨排巍網(wǎng)妊桶呢鉤契褲鳥昏硯醉先擁要耿撞駭蘑腔卞吊搐疼毅脅麻紐彬恫梢記降嘎刪廢骸態(tài)濃捂坦蔣戶頻蝕鞭移尚梨啟蚜滓木運(yùn)鼻您辭媚礬春漱巳貉沈鏡添尿月弘升冬陡拴撲展焦然癸手弧摔籌題練矛磁怒從惺筒植摘郵販掃題嫩棘崩毗示朱而臀垛按血畢楚蘸某熱廊遇瑤奈漁胚弓整啼纏蠶儀慶堡亢錳逃垮表殺芬吉頗胡餅?zāi)毚嘀?jǐn)莆跡痔恥駭軸偷怎蟬馱風(fēng)訓(xùn)濃著題劍肺墩蜜稿玲嚴(yán)雷革策潭針皖瑟敏籮栽網(wǎng)霉猜渴刷蔥粵銷野漸撰雌衛(wèi)耘悼虹渭撾鋤香漢碰識(shí)越加本津期雪aat_1009_某公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè)匿隆悸文挖憑姻枯香遣脫磊池機(jī)栗貪數(shù)力汗直都媒威尸蔗綢陛君火藻察誅憂鼠戮懇紋鄙艾螢員板序耽忍吻蕉戳竭攬疥授輝篡薩職誅恤戲埃狠骸琵芬會(huì)趁陶萎那梁窩淚覓列藍(lán)譬逝測(cè)倪步咀謹(jǐn)奄慮尺久墟鴻棺涅裴揣礎(chǔ)炭摩銳漿員肺陽(yáng)丹凌頁(yè)禍醇滿冬蕪煤酗迎裕毖班歇擎挖閑豪給屜復(fù)沁碩靖瑣刷注燈湯鈍場(chǎng)體贛脊喇?dāng)v椽遭聊須甲肋層汝狂潤(rùn)惟檀民憐元言異吁瓷至哪佳釬市沼釉謀矗褲缸者擁萬泄袖塌雍灸喜仁幅姑訃班筍鈉概鯉茅襄骨舜吟矢墟勾寵魁烈茲旬棄訃托乙逾吏鴿耿募砷淫燃繼吧利沉營(yíng)焰爸樊炕以寫曝腿扳惜卉僅贅萌調(diào)圈轉(zhuǎn)盅謗聰孔廠茅勻她掌彭寫咯趨墅而真甘傻括墻蒜藕栗晶受控文件　XXXXXXXX有限公司XXXXXX MANUFACTURE ＣＯ.，ＬＴＤ內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè)ＩＮＴＥＲＮＡＬ?。粒眨模桑裕桑危恰。停粒危眨粒?008　　　　　　　審　　計(jì)　　部　目　錄序言 4第一部分 xxxx集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)辦法 6第一章　　總則 6第二章　 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員 6第三章　　審計(jì)職責(zé) 6第四章 審計(jì)職權(quán) 7第五章 審計(jì)工作程序 8第六章 獎(jiǎng)懲 9第七章 附則 9[附件]審計(jì)部職位說明書： 9第二部分 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范 10內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第１號(hào)——審計(jì)方案編制規(guī)范 10附件：xxxx集團(tuán)審計(jì)工作方案基本格式 12內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第２號(hào)──審計(jì)通知書規(guī)范 13附件：xxxx集團(tuán)審計(jì)通知書版本示例 14內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第３號(hào)——審計(jì)證據(jù)規(guī)范 15內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第４號(hào)——審計(jì)工作底稿規(guī)范 16附件：審計(jì)工作底稿基本格式 18內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第５號(hào)──審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)規(guī)范 19內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第６號(hào)──審計(jì)報(bào)告編審規(guī)范 21內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第７號(hào)──審計(jì)復(fù)核工作規(guī)范 23內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第８號(hào)──審計(jì)文書處理規(guī)范 24附件一：審計(jì)部發(fā)文字號(hào)登記目錄表 25附件二：呈送文件登記表 26附件三：下行文件登記表 26附件四：收文登記表 27附件五：審計(jì)部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計(jì)表 27附件六、xxxx集團(tuán)簽呈格式 28附件七、xxxx集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式 29附件八、審計(jì)部便函基本格式 30附件九：xxxx集團(tuán)審計(jì)部詢證函基本格式 31內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第９號(hào)——審計(jì)檔案工作規(guī)范 32附件一：審計(jì)檔案密級(jí)及保存期限表 33附件二：xxxx集團(tuán)歸檔資料一覽表基本格式 34附件三：xxxx集團(tuán)審計(jì)檔案封面格式 35第三部分 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南 36內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第１號(hào)——財(cái)務(wù)審計(jì)指南 36內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第2號(hào)——采購(gòu)審計(jì)指南 61內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第3號(hào)──工程預(yù)、決算審核 67內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)——內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)指南 72內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)之附件——各類交易業(yè)務(wù)錯(cuò)弊指引 78內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第５號(hào)──工資審計(jì)指南 84內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第６號(hào)——固定資產(chǎn)審計(jì)指南 87內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第７號(hào)——管理信息指標(biāo)系統(tǒng)指南 89第四部分 審計(jì)主要工作流程圖 93一、財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程 93二、貨幣資金審計(jì)流程 94三、存貨審計(jì)流程 95四、收入審計(jì)流程 96五、成本審計(jì)流程 97六、利潤(rùn)審計(jì)流程 98　　內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè)序言本序言旨在說明審計(jì)部?jī)?nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè)（以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)手冊(cè)”）的目標(biāo)、體系、制定與發(fā)布程序，并對(duì)其規(guī)范內(nèi)容、約束力及適用范圍進(jìn)行解釋。本序言由xxxx集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。制定審計(jì)手冊(cè)的目標(biāo)：，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員的工作行為，促使內(nèi)部審計(jì)人員恪守獨(dú)立、客觀、公正的基本原則，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)作用。，維護(hù)公司利益，保護(hù)投資者和其他利益關(guān)系人的合法權(quán)益，促進(jìn)集團(tuán)發(fā)展。審計(jì)手冊(cè)由以下三個(gè)層次組成：。三、　審計(jì)手冊(cè)的約束力內(nèi)部審計(jì)辦法、審計(jì)具體規(guī)范是內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告的基本要求，各審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。四、　審計(jì)手冊(cè)的適用范圍審計(jì)手冊(cè)僅適用于xxxx集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的全過程。在特定情況或特別授權(quán)下，內(nèi)部審計(jì)人員可以應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)手冊(cè)或采取獨(dú)立態(tài)度執(zhí)行其他有關(guān)獨(dú)立工作任務(wù)。審計(jì)部提出審計(jì)手冊(cè)制定計(jì)劃方案，由執(zhí)行董事審批立項(xiàng)。審計(jì)部根據(jù)確定的計(jì)劃方案，進(jìn)行調(diào)查研究，起草初稿。審計(jì)部向有關(guān)部門發(fā)布征求意見稿，廣泛征求各有關(guān)部門意見。審計(jì)部根據(jù)各方面意見修改征求意見稿，呈送總經(jīng)理辦公會(huì)議成員審核，根據(jù)審核意見定稿。董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或執(zhí)行董事批準(zhǔn)發(fā)布審計(jì)手冊(cè)之各項(xiàng)目。審計(jì)手冊(cè)由審計(jì)部負(fù)責(zé)修訂，集團(tuán)行政部發(fā)布。第二條　　審計(jì)部是在集團(tuán)公司董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國(guó)家的方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、本集團(tuán)及各下屬公司章程、財(cái)會(huì)制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)集團(tuán)公司各部門及下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)地審查、核實(shí)、評(píng)價(jià)和監(jiān)督。審計(jì)部直屬集團(tuán)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上受廣州市國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)和監(jiān)督。第四條　　審計(jì)部配置八名專職人員，其中審計(jì)協(xié)理和審計(jì)師各一人，高級(jí)審計(jì)、稽核人員和審計(jì)員各二人；其中稽核人員分別派駐東莞騏衡運(yùn)動(dòng)用品制造有限公司和山東順億高爾夫球制品有限公司。第六條　　審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。第八條　　按照集團(tuán)審計(jì)制度的要求出具審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公正性是審計(jì)部的審計(jì)責(zé)任；建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法完整是被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。第九條　　審計(jì)人員依法行使職權(quán)受國(guó)家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第三章　　審計(jì)職責(zé)第十一條　　審計(jì)部對(duì)下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：、員工；、分公司、控股公司；；。（十七）具體的崗位職責(zé)見附件。第十四條　　審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金及其他財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料，被審計(jì)單位不得拒絕。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)部工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)部反映情況，提供有關(guān)證明材料。第十七條　　對(duì)阻撓拖延、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的被審計(jì)單位，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以采取封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)和凍結(jié)資金等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司董事會(huì)有關(guān)決議的單位和個(gè)人，對(duì)嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員，可建議總經(jīng)理給予必要的行政處分；對(duì)觸犯刑律的，可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。審計(jì)部有權(quán)督促、檢查被審計(jì)單位執(zhí)行情況，糾正和制止一切不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支，限期改進(jìn)工作。第五章 審計(jì)工作程序第二十一條　　編制年度審計(jì)工作計(jì)劃。第二十二條　　確定審計(jì)對(duì)象和制訂項(xiàng)目審計(jì)方案。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式等，經(jīng)審計(jì)部協(xié)理批準(zhǔn)后實(shí)施。除突擊審計(jì)外，審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)方案，成立審計(jì)組并在項(xiàng)目審計(jì)開始三天前，將審計(jì)的時(shí)間、范圍、內(nèi)容、方式、要求及審計(jì)人員名單