【正文】 公司相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)詢證貴公司等事項。　第十五條　　本規(guī)范由審計部或行政部負責(zé)解釋。如發(fā)現(xiàn)有疑義，必須做改動的，提出改動意見和說明，經(jīng)原簽發(fā)部門領(lǐng)導(dǎo)人同意，并在原稿改動處加蓋校正印章。審核的重點是：是否需要行文，是否符合國家法律、法規(guī)和方針、政策及集團有關(guān)規(guī)定，文字表述、文種使用、文書格式是否符合規(guī)定。第十一條　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行。第六條　　審計人員應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫴繀f(xié)理提交下列材料：（一）審計報告、審計意見書、審計決定草稿；（二）審計工作底稿及證明材料；（三）審計部協(xié)理要求提交的其他材料。第十一條　　審計部主管部門或主管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)審計報告作出的審計決定，依照集團公文文書的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)被審計單位存在的各種問題，分析問題的原因和本質(zhì)，進而擬訂改進這些問題的建議。第八條　　審計報告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，事實清楚，依據(jù)充分適當(dāng)，用字表述準(zhǔn)確，段落結(jié)構(gòu)合理，層次清晰，文字符合規(guī)范。　內(nèi)部審計具體規(guī)范第６號──審計報告編審規(guī)范第一條　　為了規(guī)范審計報告編審行為，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)xxxx集團《內(nèi)部審計辦法》，制定本規(guī)范。第八條　　對與財務(wù)收支或經(jīng)濟活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度的評價：（一）依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)置情況，作出健全或部分健全、不健全的評價；（二）依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，作出有效或部分有效、無效的評價。第二條　　本規(guī)范所稱審計事項評價，是指審計部對被審計單位會計資料及或業(yè)務(wù)資料所反映的財務(wù)收支及或經(jīng)濟活動的真實、合法、效益（效率）及相關(guān)內(nèi)部控制制度進行的綜合評價。第九條　　相關(guān)的審計工作底稿之間應(yīng)當(dāng)具有清晰的勾稽關(guān)系，相互引用時應(yīng)交叉注明索引編號。業(yè)務(wù)類工作底稿是指審計人員在審計實施階段執(zhí)行具體審計程序，逐項逐事編制形成的審計工作底稿。經(jīng)過鑒定，發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)不夠充分、有力、可靠的重要事項，審計人員應(yīng)當(dāng)進一步收集審計證明材料。第七條　　審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專門機構(gòu)或有專門知識的人員，對審計事項中某些專門問題進行鑒定，取得鑒定結(jié)論，作為審計證據(jù)。最后的報告也將送給您，我們將保留一份報告的復(fù)印件，總結(jié)報告將送給公司的審計委員會。我們的審計目標(biāo)時檢查部門經(jīng)營和內(nèi)部控制系統(tǒng)，測定是否遵守已確定的法規(guī)、政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)和說明，并評價控制的適當(dāng)性和效果性。第四條　　采取突擊審計時，由審計人員至現(xiàn)場向被審單位負責(zé)人出示審計通知書；其他普通審計，審計部必須在實施審計三天前向被審計單位送達審計通知書。項目審計結(jié)束時，審計組應(yīng)當(dāng)及時補辦簽批手續(xù)。第十條　　審計組對曾經(jīng)審計的單位，應(yīng)當(dāng)注意利用原有的審計檔案資料。第三條　　本規(guī)范所稱審計方案編制，是指審計方案的編寫、修訂、審核、批準(zhǔn)和調(diào)整。第六章 獎懲第二十九條　　對忠于職守，秉公辦事，客觀公正，實事求是，工作成績顯著的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員給予表揚和物質(zhì)獎勵，并對舉報人保密。被審計單位對審計結(jié)論和決定如有異議，應(yīng)在收到審計結(jié)論和決定之日起五日內(nèi)向總經(jīng)理提出書面復(fù)審申請，總經(jīng)理對是否有必要復(fù)審作出決定。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告初稿之日起五日內(nèi)提出書面意見；自接到審計報告五日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。審計部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計工作計劃，結(jié)合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責(zé)人。第十八條　　有權(quán)提出改進管理、提高效益的建議以及糾正違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。第十二條　　審計部的主要職責(zé)是：（一）　主持編制、執(zhí)行和控制本部門年度工作計劃，報集團執(zhí)行董事核準(zhǔn)；（二）　主持編制本部門年度預(yù)算方案，報集團執(zhí)行董事審議、核準(zhǔn)；（三）　監(jiān)督集團公司及下屬企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)政策、財經(jīng)法律、法規(guī)、制度和財經(jīng)紀(jì)律；（四）　監(jiān)督董事會決議及公司經(jīng)營方針、政策、規(guī)章制度、計劃和預(yù)算的落實及執(zhí)行情況；（五）　對內(nèi)部財會控制制度的健全性、適應(yīng)性、有效性及執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督；（六）　對集團公司及下屬企業(yè)資金、財產(chǎn)、權(quán)益的安全完整進行審計監(jiān)督；（七）　定期或不定期地對集團公司及下屬企業(yè)經(jīng)濟核算和會計報表的真實性、準(zhǔn)確性進行綜合審計；（八）　總結(jié)與研究集團各部門及下屬企業(yè)的財務(wù)狀況，提出具體整改意見與整改措施；（九）　在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，對集團重大投資項目的可行性和有效性進行專項審計，并將審計報告及時呈報集團總經(jīng)理辦公會議或董事會；（十）　在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，對集團基建、技術(shù)改造、重大維修工程項目預(yù)算的執(zhí)行、工程成本的真實性和經(jīng)濟效益進行專項審計，并將審計報告及時呈報集團總經(jīng)理辦公會議或董事會；（十一）在集團總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對集團公司及下屬企業(yè)有關(guān)重大經(jīng)營方針、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟合同等重要文件的合法性、有效性及執(zhí)行情況進行專項審計，并將審計報告及時呈報集團總經(jīng)理辦公會議或董事會；（十二）在集團總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)對集團公司及下屬企業(yè)高層管理人員離任、調(diào)任和任期目標(biāo)完成情況的審計工作，并將審計報告及時呈報集團總經(jīng)理辦公會議或董事會；（十三）在集團總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對承包、租賃經(jīng)營的經(jīng)濟責(zé)任和負責(zé)人離任的經(jīng)濟責(zé)任情況，對興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目所投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益情況，以及以集團資產(chǎn)抵押貸款或?qū)ν馓峁?dān)保情況進行審計監(jiān)督，并及時將審計報告呈報集團總經(jīng)理辦公會議或董事會；（十四）負責(zé)建立和健全審計制度、審計檔案管理制度等，認真做好審計資料立卷歸檔工作；（十五）參加省市統(tǒng)一組織的審計活動；（十六）負責(zé)辦理董事會或集團總經(jīng)理交辦的其他事宜。第五條　　審計部依照法律、政策規(guī)定，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不參與正常的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不受其他部門、單位和個人的干預(yù)，保持內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性、公正性和權(quán)威性。修訂。擬訂初稿。內(nèi)部審計實務(wù)指南是依據(jù)內(nèi)部審計辦法和內(nèi)部審計具體規(guī)范制定的，是對內(nèi)部審計人員實施審計工作時，對一般審計和特殊目的、特殊性質(zhì)的審計工作提供可操作的指導(dǎo)意見。，提高審計工作質(zhì)量，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。制定審計手冊的目標(biāo)：，規(guī)范內(nèi)部審計人員的工作行為，促使內(nèi)部審計人員恪守獨立、客觀、公正的基本原則，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務(wù)作用。審計部提出審計手冊制定計劃方案，由執(zhí)行董事審批立項。董事長、總經(jīng)理或執(zhí)行董事批準(zhǔn)發(fā)布審計手冊之各項目。第四條　　審計部配置八名專職人員，其中審計協(xié)理和審計師各一人，高級審計、稽核人員和審計員各二人；其中稽核人員分別派駐東莞騏衡運動用品制造有限公司和山東順億高爾夫球制品有限公司。第三章　　審計職責(zé)第十一條　　審計部對下列單位的財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督：、員工；、分公司、控股公司；；。第十七條　　對阻撓拖延、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的被審計單位，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)和凍結(jié)資金等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。第二十二條　　確定審計對象和制訂項目審計方案。審計部在對審計事項進行審計后，應(yīng)進行綜合分析，寫出審計報告初稿，征求被審計單位意見。第二十七條　　復(fù)審。審計檔案未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得銷毀，亦不得擅自借其他單位和部門調(diào)閱。第二條　　本規(guī)范所稱審計方案，是指審計部為了使審計組能夠順利完成項目審計業(yè)務(wù)，達到預(yù)期審計目的，在執(zhí)行審計程序之前編制的具體審計項目工作計劃。第九條　　審計組編寫審計方案時，應(yīng)當(dāng)收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料。第十七條　　審計組在特殊情況下不能按前條規(guī)定辦理調(diào)整審計方案簽批手續(xù)的，可以口頭請示審計部協(xié)理同意后，調(diào)整并實施審計方案。　第三條　　審計通知書由審計部協(xié)理依據(jù)計劃工作任務(wù)與目標(biāo)或總經(jīng)理、執(zhí)行董事臨時交辦的書面指令審計任務(wù)簽發(fā)。　[附件]：xxxx集團審計通知書版本示例附件：xxxx集團審計通知書版本示例xxxx集團審計部文件 審 計 通 知 書xxxx審字[200] 號日 期：20年月日收件人：公司，采購主管，先生寄件人：審計協(xié)理/審計師，先生內(nèi) 容：計劃在月日開始審計 我和我的助手正計劃對采購部門進行審計，按照昨天我們在電話里商量的，開始工作的會議將于月日上午9時在您的辦公室進行。我們希望在月日前完成我們的工作和在月日將審計報告初稿送給您，征求意見，并在月日完成最后的報告。第六條　　審計人員可以通過檢查、監(jiān)督盤點、觀察、查詢、函證以及錄音、錄像、拍照、復(fù)印、計算和分析性復(fù)核等方法，收集審計證據(jù)。第十三條　　審計組應(yīng)當(dāng)在編寫審計報告前，對審計證據(jù)的可靠性、客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性進行鑒定?！【C合類工作底稿是指審計人員在審計計劃和審計報告階段，為規(guī)劃、控制和總結(jié)整個審計工作，并發(fā)表審計意見所形成的審計工作底稿。第八條　　編制審計工作底稿應(yīng)當(dāng)做到觀點明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，字跡清晰，格式規(guī)范、標(biāo)識一致；審計工作底稿中載明的事項、時間、地點、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計量、計算方法和因果關(guān)系必須準(zhǔn)確無誤、前后一致；相關(guān)的證明材料如有矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說明?！　附件]：審計工作底稿基本格式附件：審計工作底稿基本格式xxxx集團審計部文件 索引號：【年度】－報告號－序號審 計 工 作 底 稿被審計單位： 會計截止日： 審計事項： 審計人員： 審計事實審計人員處理意見被審計單位意見審計部意見審計協(xié)理： 復(fù)核人： 編制人：日 期： 日 期： 日 期：內(nèi)部審計具體規(guī)范第５號──審計事項評價規(guī)范第一條　　為了規(guī)范審計事項評價行為，保證審計事項評價質(zhì)量，根據(jù)xxxx集團《內(nèi)部審計辦法》，制定本規(guī)范。對審計事項進行評價時，應(yīng)當(dāng)指出不可比因素，并結(jié)合上述各項因素比較結(jié)果，做出客觀公正的評價。第十五條　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行。不同的審計目標(biāo)、審計種類和不同被審計單位的具體情況，審計報告的內(nèi)容不盡相同，通常包括以下幾個方面：（一）審計的目的、范圍、內(nèi)容、方式、時間；（二）會計責(zé)任與審計責(zé)任；（三）審計依據(jù)，即集團《內(nèi)部審計辦法》和與審計范圍、內(nèi)容相關(guān)的各種管理制度；（四）已實施的主要審計程序；（五）導(dǎo)言中概括描述被審計單位的基本情況和基本評價；（六）審計發(fā)現(xiàn)，詳細列出在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，揭示違反集團規(guī)定的財務(wù)收支或經(jīng)營活動情況，分析這些問題造成的影響及危害等；（七）審計意見，對已審計的財務(wù)收支或經(jīng)營活動及相關(guān)資料的概括表述，結(jié)合審計方案確定的重點及審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，圍繞財務(wù)收支和經(jīng)營活動的真實性、合法性、合規(guī)性、效益性，及被審計單位應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任等作出評價性意見；（八）審計處理建議，對違反集團規(guī)定的財務(wù)收支行為或經(jīng)營活動進行定性，提出處理、處罰建議及其依據(jù)等；（九）改進建議，對經(jīng)營管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等的薄弱環(huán)節(jié)提出改進的措施等；（十）審計附件，如原始記錄、調(diào)查記錄等在審計中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大證據(jù)，如屬必要，則作為審計報告的附件。（四）分析原因和擬出建議。審計部協(xié)理在審核定性、處理、處罰建議時，若屬必要，應(yīng)當(dāng)征詢律師顧問的專業(yè)意見。第五條　　審計部協(xié)理應(yīng)當(dāng)對審計報告、審計意見書、審計決定的下列事項進行復(fù)核：（一）與審計事項有關(guān)的事實是否清楚；（二）收集的審計證據(jù)是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；（三）適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確；（四）審計評價意見是否恰當(dāng)；（五）定性、處理、處罰建議是否適當(dāng)；（六）審計程序是否符合規(guī)定；（七）其他有關(guān)事項。第十條　　本辦法由審計部負責(zé)解釋與修改。第七條　　文書文稿由審計部經(jīng)辦人擬訂后，必須經(jīng)中心主任進行審核。第十條　　對已簽發(fā)的文書文稿，不得擅自改動。第十四條　　本規(guī)范沒有規(guī)定的其他事項依集團文書檔案管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。計劃每周三下午4：00到總部匯報工作，每周六下午按通知具體時間參加審計部例會及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，敬請xxxx行政部每月將其本人的考勤記錄交xxxx人力資源部，以便核算薪資。第四條　　審計部檔案管理員的職責(zé)是：（一）　認真貫徹執(zhí)行國家和集團關(guān)于檔案管理工作和保密管理工作的法規(guī)、規(guī)定，依法建立本部門的審計檔案管理工作規(guī)章、制度；（二）　按照集團有關(guān)規(guī)定，做好審計檔案的搜集、整理、保管、利用、統(tǒng)計工作，為審計工作服務(wù)；定期對本部門庫存審計檔案進行鑒定，如期移交存入應(yīng)由集團行政部保管的審計檔案；第五條　　審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按項目立卷、按單元排列的立卷方法。審計檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照項目審計案卷的保存價值確定，分為永久（２０年以上）、長期（５至２０年）和短期（５年及其以下）三種。第十六條　　本規(guī)范由審計部負責(zé)解釋和修改。第六條　　財務(wù)收支及成本費用開支的審計應(yīng)依據(jù)審計的具體任務(wù)、具體目標(biāo)，并結(jié)合相應(yīng)的內(nèi)部控制制度測試，選擇適當(dāng)程序搜集證據(jù)，進行實質(zhì)性檢查、核實、評價與監(jiān)督。，是否均根據(jù)經(jīng)正式核準(zhǔn)的領(lǐng)貨單辦理。，應(yīng)核對傳票（記帳憑證）與原始憑證、請購單、合同書、進口報單等是否相符。必要時發(fā)函向賣方查證積欠金額。重點應(yīng)審查對雙方簽訂的委托加工合同，發(fā)出加工貨物的品種、質(zhì)量和數(shù)量，發(fā)貨與收貨記錄，加工費的支付，多余貨的退回。，應(yīng)在審計外勤工作時對存貨進行抽盤：（1）獲取并檢查期末存貨盤點計劃及存貨盤點明細表、匯總表，評價盤點的可信程度；（2）根據(jù)存貨盤點的可信程度，選擇重點的存貨項目進行抽查盤點或全面盤點，并倒推計算出資產(chǎn)負債表結(jié)算日的存