【正文】 的措施等；（十）審計(jì)附件，如原始記錄、調(diào)查記錄等在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大證據(jù)，如屬必要，則作為審計(jì)報(bào)告的附件。第九條　　審計(jì)人員撰寫審計(jì)報(bào)告的過(guò)程主要分為以下幾個(gè)步驟：（一）匯總情況。（二）分析、整理和篩選審計(jì)證據(jù)。（三）確定審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。（四）分析原因和擬出建議。（五）撰寫初稿。（六）定稿和報(bào)送。（七）審計(jì)報(bào)告存檔、調(diào)用等依內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第9號(hào)──審計(jì)檔案工作規(guī)范及集團(tuán)檔案管理規(guī)定辦理。審計(jì)部協(xié)理在審核定性、處理、處罰建議時(shí)，若屬必要，應(yīng)當(dāng)征詢律師顧問(wèn)的專業(yè)意見。第十二條　　本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修改。內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第７號(hào)──審計(jì)復(fù)核工作規(guī)范第一條　　為了規(guī)范審計(jì)復(fù)核工作，強(qiáng)化審計(jì)部?jī)?nèi)部控制、管理機(jī)制，嚴(yán)格依法審計(jì)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。第三條　　審計(jì)部協(xié)理在復(fù)核時(shí)應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：（一）審查審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定，提出復(fù)核意見；（二）了解、研究審計(jì)復(fù)核工作中帶有普遍性的問(wèn)題，并有針對(duì)性地指導(dǎo)下級(jí)審計(jì)人員改進(jìn)審計(jì)行政執(zhí)法工作。第五條　　審計(jì)部協(xié)理應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定的下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核：（一）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；（二）收集的審計(jì)證據(jù)是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；（三）適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確；（四）審計(jì)評(píng)價(jià)意見是否恰當(dāng)；（五）定性、處理、處罰建議是否適當(dāng)；（六）審計(jì)程序是否符合規(guī)定；（七）其他有關(guān)事項(xiàng)。第七條　　審計(jì)部協(xié)理在復(fù)核過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定中的主要審計(jì)事項(xiàng)事實(shí)不清、證據(jù)不充分的，應(yīng)當(dāng)通知審計(jì)員限期補(bǔ)正。第九條　　審計(jì)部協(xié)理應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定復(fù)核材料之日起分別在３個(gè)工作日內(nèi)提出復(fù)核意見。復(fù)核期間遇有節(jié)假日的，節(jié)假日期間不包括在復(fù)核時(shí)間內(nèi)。第十條　　本辦法由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋與修改。內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第８號(hào)──審計(jì)文書處理規(guī)范　第一條為了規(guī)范審計(jì)部的文書處理工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高辦事效率，根據(jù)集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》并參照本集團(tuán)文書檔案管理的有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)范。第三條本規(guī)范所稱文書處理，是指文書的擬制、辦理、管理、立卷歸檔等工作。第五條審計(jì)部文書按其性質(zhì)分為行政性文件和業(yè)務(wù)性文件，并依不同性質(zhì)編制文件字號(hào)。第七條　　文書文稿由審計(jì)部經(jīng)辦人擬訂后，必須經(jīng)中心主任進(jìn)行審核。未經(jīng)審計(jì)部協(xié)理審核的文稿，不得呈送上級(jí)簽發(fā)或核準(zhǔn)簽發(fā)。簽發(fā)文書，主批人應(yīng)當(dāng)在簽發(fā)欄明確簽署意見，并寫上姓名和簽發(fā)日期。收文辦理一般包括傳遞、簽收、登記、承辦、查辦、立卷、歸檔、銷毀等程序；發(fā)文辦理一般包括擬稿、審核、審批、簽發(fā)、繕印、用印、登記、分發(fā)、立卷、歸檔、銷毀等程序。第十條　　對(duì)已簽發(fā)的文書文稿，不得擅自改動(dòng)。第十一條　　審計(jì)部的秘密文件，除絕密和注明不準(zhǔn)翻印的文件必須經(jīng)總經(jīng)理或執(zhí)行董事批準(zhǔn)翻印外，其余文件經(jīng)審計(jì)部協(xié)理批準(zhǔn)，可以翻印。第十二條　　審計(jì)部文件應(yīng)按本規(guī)范第五條所列十三類文件分年分別順序編號(hào)，并錄入電腦載入發(fā)文字號(hào)目錄登記表內(nèi)。發(fā)文字號(hào)目錄登記表每半年向行政部備案存檔，而秘級(jí)原件則即時(shí)交專人存檔。第十四條　　本規(guī)范沒有規(guī)定的其他事項(xiàng)依集團(tuán)文書檔案管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。　第十六條　　本規(guī)范自2008年7月1日起執(zhí)行。２．發(fā)文方式分為電子郵件（電）、郵寄（郵快、郵）、自送（送）、電話通知自?。娙。?。HR生產(chǎn)部生管部研發(fā)部財(cái)務(wù)部倉(cāng)庫(kù)質(zhì)控部香港業(yè)務(wù)部供銷部維修保養(yǎng)部電腦部合計(jì)附件六、xxxx集團(tuán)簽呈格式XXXXXXXXXXXX有限公司總經(jīng)理內(nèi)容說(shuō)明： 簽呈事項(xiàng)： 簽呈表 二零零 年 月 日 簽呈人：副總經(jīng)理協(xié) 理經(jīng) 理課 長(zhǎng)組 長(zhǎng)附件七、xxxx集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式xxxx集團(tuán)審計(jì)部文件 TO：―――審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系單xxxx審字【200】第號(hào)協(xié)助部門協(xié)助項(xiàng)目協(xié)助事項(xiàng)簽發(fā)人簽發(fā)日期審計(jì)部聯(lián)系人聯(lián)系電話協(xié)助部門意見（簽名）附件八、審計(jì)部便函基本格式（以下以XXXXXX的審計(jì)部便函作為版本示例）xxxx集團(tuán)審計(jì)部文件 審 計(jì) 部 便 函xxxx審【2006】035號(hào)XXXX總經(jīng)理、xxxx人力資源部總監(jiān)：您們好！審計(jì)部派駐xxxx的稽核師已在xxxx試用培訓(xùn)個(gè)月，現(xiàn)已轉(zhuǎn)正。計(jì)劃每周三下午4：00到總部匯報(bào)工作，每周六下午按通知具體時(shí)間參加審計(jì)部例會(huì)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，敬請(qǐng)xxxx行政部每月將其本人的考勤記錄交xxxx人力資源部，以便核算薪資。下列事項(xiàng)出自本公司相關(guān)記錄，如與貴公司記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕笆马?xiàng)證明無(wú)誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇笆马?xiàng)不符”處列明不符事項(xiàng)。 電話：02082970271 傳真：020829704991．貴公司列示如下：2．其他事項(xiàng)本函僅為復(fù)核之用，請(qǐng)及時(shí)函復(fù)為盼。第二條　　本規(guī)范所稱審計(jì)檔案，是指審計(jì)部在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或?qū)徲?jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的，具有保存價(jià)值的以書面或電子介質(zhì)表達(dá)的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。第四條　　審計(jì)部檔案管理員的職責(zé)是：（一）　認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家和集團(tuán)關(guān)于檔案管理工作和保密管理工作的法規(guī)、規(guī)定，依法建立本部門的審計(jì)檔案管理工作規(guī)章、制度；（二）　按照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的搜集、整理、保管、利用、統(tǒng)計(jì)工作，為審計(jì)工作服務(wù)；定期對(duì)本部門庫(kù)存審計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，如期移交存入應(yīng)由集團(tuán)行政部保管的審計(jì)檔案；第五條　　審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。第七條　　不歸入審計(jì)檔案的文件材料是：（一）　與具體審計(jì)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的行政文書及審計(jì)綜合管理文書；（二）　未用作審計(jì)依據(jù)，或未經(jīng)核實(shí)的證明性材料；（三）　審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無(wú)關(guān)條款及其他參考材料；（四）　其他不應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。每一審計(jì)項(xiàng)目在簽發(fā)審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定后一個(gè)月內(nèi)立卷，跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。第十條　　審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人即應(yīng)及時(shí)搜集本項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的辦法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)審計(jì)部協(xié)理復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目審計(jì)案卷的保存價(jià)值確定，分為永久（２０年以上）、長(zhǎng)期（５至２０年）和短期（５年及其以下）三種。審計(jì)案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動(dòng)。第十四條　　積極開展審計(jì)檔案的利用工作，根據(jù)需要編制適用的檢索工具和參考材料，做到迅速、準(zhǔn)確地查找和利用案卷。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部或要求出具審計(jì)檔案證明的，應(yīng)經(jīng)審計(jì)部協(xié)理或集團(tuán)總經(jīng)理審批。第十六條　　本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修改。附件一：審計(jì)檔案的密級(jí)及保存期限表附件二：xxxx集團(tuán)歸檔資料一覽表附件三：xxxx集團(tuán)審計(jì)檔案封面格式附件一：審計(jì)檔案密級(jí)及保存期限表審計(jì)檔案密級(jí)及保存期限表序號(hào)檔案類型及名稱密級(jí)保存期（年）備注1行政性文件請(qǐng)示秘密3~52簽呈一般3~53通告一般3~54審計(jì)部便函一般3~55制度、規(guī)范、指南、流程表、附表機(jī)密5行政部備案一份6業(yè)務(wù)性文件審計(jì)通知書一般永久7業(yè)務(wù)聯(lián)系單一般3~58審計(jì)報(bào)告絕密永久9審計(jì)意見書絕密永久10審計(jì)決定絕密永久11審計(jì)處理建議書絕密永久12審計(jì)征求意見書機(jī)密5~1013審計(jì)評(píng)價(jià)建議書機(jī)密3~514會(huì)議紀(jì)要或備忘錄機(jī)密5~1015工作性文件審計(jì)方案機(jī)密5~1016審計(jì)證據(jù)絕密永久17永久性工作底稿（另見目錄索引）絕密永久18年度／項(xiàng)目當(dāng)期工作底稿（另見目錄索引）機(jī)密5~1010~20常規(guī)審計(jì)專項(xiàng)審計(jì)19上行、下行文件登記表一般3~5附件二：xxxx集團(tuán)歸檔資料一覽表基本格式xxxx集團(tuán)審計(jì)部文件 xxxx集團(tuán)歸檔資料一覽表年 度檔 案 名 稱文件編號(hào)冊(cè)數(shù)編制人編制日期備注附件三：xxxx集團(tuán)審計(jì)檔案封面格式xxxx集團(tuán)審計(jì)部文件 xxxx集團(tuán)審計(jì)檔案文 件 編 號(hào) ：歸檔項(xiàng)目名稱： 冊(cè) 數(shù)：第冊(cè)，共冊(cè)歸 檔 人：歸檔日期：年月日第三部分 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第１號(hào)——財(cái)務(wù)審計(jì)指南　　第一章 總則第一條　　為規(guī)范財(cái)務(wù)收支的審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本指南。第三　　本指南所稱成本費(fèi)用，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出（含補(bǔ)償性耗費(fèi)），包括產(chǎn)品銷售成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用及其他相關(guān)損失、支出等。（六）　監(jiān)督檢查各部門在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中遵守成本費(fèi)用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行有關(guān)成本管理規(guī)定，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；（七）　檢查各項(xiàng)費(fèi)用開支的真實(shí)性、合法性、合理性，監(jiān)督各部門增收節(jié)支，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算（計(jì)劃），為合理考核各部門經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)打下基礎(chǔ)；（八）　監(jiān)督各部門按規(guī)定核算成本和費(fèi)用，正確計(jì)算商品成本，降低消耗，防止和糾正鋪張浪費(fèi)行為和各種錯(cuò)弊，提高企業(yè)的盈利水平。第六條　　財(cái)務(wù)收支及成本費(fèi)用開支的審計(jì)應(yīng)依據(jù)審計(jì)的具體任務(wù)、具體目標(biāo)，并結(jié)合相應(yīng)的內(nèi)部控制制度測(cè)試，選擇適當(dāng)程序搜集證據(jù)，進(jìn)行實(shí)質(zhì)性檢查、核實(shí)、評(píng)價(jià)與監(jiān)督。第八條　　倉(cāng)儲(chǔ)管理業(yè)務(wù)處理的審查（一）　審查目的：審查商品的收發(fā)、儲(chǔ)存、結(jié)報(bào)等手續(xù)是否依規(guī)定辦理，其正確性、適時(shí)性與安全性如何。，例如庫(kù)房承載量是否經(jīng)過(guò)勘察而無(wú)安全顧慮，庫(kù)房是否加鎖，消防配備是否足夠，庫(kù)房溫度濕度是否調(diào)節(jié)，易燃、易爆的危險(xiǎn)性貨物，是否與其他貨物隔離并作警示性標(biāo)語(yǔ)，有無(wú)辦妥足夠的保險(xiǎn)。，是否作妥當(dāng)處理。，是否均根據(jù)經(jīng)正式核準(zhǔn)的領(lǐng)貨單辦理。第九條　　付款業(yè)務(wù)處理的審查（一）　審查目的：審查采購(gòu)付款業(yè)務(wù)是否按規(guī)定辦理。，備齊有關(guān)憑證送會(huì)計(jì)部門審核后，編制傳票（記帳憑證）后再付款。、數(shù)量不符的采購(gòu)，是否按合約規(guī)定執(zhí)行扣款或罰款手續(xù)。，應(yīng)核對(duì)傳票（記帳憑證）與原始憑證、請(qǐng)購(gòu)單、合同書、進(jìn)口報(bào)單等是否相符。對(duì)于無(wú)支付標(biāo)準(zhǔn)的各種相關(guān)費(fèi)用，是否依責(zé)權(quán)事先報(bào)準(zhǔn)支付。懸列較久，或轉(zhuǎn)銷金額與原列金額不符，留存尾數(shù)尚未沖銷的，應(yīng)查明原因。，如有久欠未還，或性質(zhì)不明的，應(yīng)查明原因。必要時(shí)發(fā)函向賣方查證積欠金額。，檢查采購(gòu)違約罰款支出的原因和數(shù)額是否真實(shí)正確。第十條　　貨物售賣、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)處理的審查（一）　領(lǐng)用審查。領(lǐng)用以舊換新制度規(guī)定范圍內(nèi)的物料是否嚴(yán)格執(zhí)行《以舊換新制度》。重點(diǎn)應(yīng)審查對(duì)雙方簽訂的委托加工合同，發(fā)出加工貨物的品種、質(zhì)量和數(shù)量，發(fā)貨與收貨記錄，加工費(fèi)的支付，多余貨的退回。審查出售憑證，并與發(fā)貨記錄核對(duì)是否相符。審查程序是先審查出售的貨物是緊俏稀缺，還是多余積壓；其次，了解購(gòu)進(jìn)單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和用途；再次，檢查其出售價(jià)格，是否低于或超過(guò)規(guī)定同類貨物的價(jià)格，如削價(jià)出售，有無(wú)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（二）　審計(jì)程序。，應(yīng)在審計(jì)外勤工作時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行抽盤：（1）獲取并檢查期末存貨盤點(diǎn)計(jì)劃及存貨盤點(diǎn)明細(xì)表、匯總表，評(píng)價(jià)盤點(diǎn)的可信程度；（2）根據(jù)存貨盤點(diǎn)的可信程度，選擇重點(diǎn)的存貨項(xiàng)目進(jìn)行抽查盤點(diǎn)或全面盤點(diǎn)，并倒推計(jì)算出資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算日的存貨數(shù)量。，要注意觀察存貨的品質(zhì)狀況，要征詢技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員的意見，以了解和確定存貨中屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨及其對(duì)當(dāng)年損益的影響。、方法和會(huì)計(jì)處理是否正確，是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，前后期是否一致。如有，應(yīng)作出記錄，必要時(shí)作適