【正文】 計(jì)方案機(jī)密5~1016審計(jì)證據(jù)絕密永久17永久性工作底稿（另見(jiàn)目錄索引）絕密永久18年度／項(xiàng)目當(dāng)期工作底稿（另見(jiàn)目錄索引）機(jī)密5~1010~20常規(guī)審計(jì)專項(xiàng)審計(jì)19上行、下行文件登記表一般3~5附件二：xxxx集團(tuán)歸檔資料一覽表基本格式xxxx集團(tuán)審計(jì)部文件 xxxx集團(tuán)歸檔資料一覽表年 度檔 案 名 稱文件編號(hào)冊(cè)數(shù)編制人編制日期備注附件三：xxxx集團(tuán)審計(jì)檔案封面格式xxxx集團(tuán)審計(jì)部文件 xxxx集團(tuán)審計(jì)檔案文 件 編 號(hào) ：歸檔項(xiàng)目名稱： 冊(cè) 數(shù)：第冊(cè)，共冊(cè)歸 檔 人：歸檔日期：年月日第三部分 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第１號(hào)——財(cái)務(wù)審計(jì)指南　　第一章 總則第一條　　為規(guī)范財(cái)務(wù)收支的審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本指南。第九條　　付款業(yè)務(wù)處理的審查（一）　審查目的：審查采購(gòu)付款業(yè)務(wù)是否按規(guī)定辦理。，檢查采購(gòu)違約罰款支出的原因和數(shù)額是否真實(shí)正確。，要注意觀察存貨的品質(zhì)狀況，要征詢技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員的意見(jiàn)，以了解和確定存貨中屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨及其對(duì)當(dāng)年損益的影響。（二）　審計(jì)程序。，如有久欠未還，或性質(zhì)不明的，應(yīng)查明原因。，是否作妥當(dāng)處理。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部或要求出具審計(jì)檔案證明的，應(yīng)經(jīng)審計(jì)部協(xié)理或集團(tuán)總經(jīng)理審批。第二條　　本規(guī)范所稱審計(jì)檔案，是指審計(jì)部在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或?qū)徲?jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的，具有保存價(jià)值的以書(shū)面或電子介質(zhì)表達(dá)的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。發(fā)文字號(hào)目錄登記表每半年向行政部備案存檔，而秘級(jí)原件則即時(shí)交專人存檔。第五條審計(jì)部文書(shū)按其性質(zhì)分為行政性文件和業(yè)務(wù)性文件，并依不同性質(zhì)編制文件字號(hào)。第三條　　審計(jì)部協(xié)理在復(fù)核時(shí)應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：（一）審查審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定，提出復(fù)核意見(jiàn)；（二）了解、研究審計(jì)復(fù)核工作中帶有普遍性的問(wèn)題，并有針對(duì)性地指導(dǎo)下級(jí)審計(jì)人員改進(jìn)審計(jì)行政執(zhí)法工作。（三）確定審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。第十三條　　審計(jì)部對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)，在審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)中反映。第十四條　　本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋與修改。第二條　　本規(guī)范所稱審計(jì)工作底稿，是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。第四條　　審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)，必須遵守下列要求：（一）客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證審計(jì)證據(jù)具有客觀性；（二）對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，保證審計(jì)證據(jù)具有與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的相關(guān)性；（三）足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真相，保證審計(jì)證據(jù)具有充分性；（四）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)規(guī)定，保證審計(jì)證據(jù)具有合法性。第九條　　本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十五條　　審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)審計(jì)方案不適應(yīng)實(shí)際需要時(shí)，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定及時(shí)調(diào)整。第三十四條　　本辦法自總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修訂時(shí)亦同。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)自審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定送達(dá)之日起二個(gè)月內(nèi)，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。第五章 審計(jì)工作程序第二十一條　　編制年度審計(jì)工作計(jì)劃。第九條　　審計(jì)人員依法行使職權(quán)受國(guó)家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。審計(jì)部根據(jù)各方面意見(jiàn)修改征求意見(jiàn)稿，呈送總經(jīng)理辦公會(huì)議成員審核，根據(jù)審核意見(jiàn)定稿。二、　審計(jì)手冊(cè)的體系審計(jì)手冊(cè)是內(nèi)部審計(jì)人員工作規(guī)范體系的重要組成部分。征求意見(jiàn)。第七條　　審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、 客觀公正、忠于職守、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第十九條　　審計(jì)部簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議和集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)確定的審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行。審計(jì)部在征求補(bǔ)充被審計(jì)單位意見(jiàn)后，提出正式審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理審定批示，由總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)作出審計(jì)決定或由審計(jì)部作出審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，抄送被審計(jì)單位并通知其執(zhí)行；若需其他有關(guān)單位或部門協(xié)助執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)制發(fā)協(xié)助執(zhí)行審計(jì)決定通知書(shū)。第三十一條　　審計(jì)人員有下列行為之一的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，視其情節(jié)輕重，可給予警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分或移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任：（一）利用職權(quán)謀取私利的；（二）弄虛作假、徇私舞弊的；（三）專業(yè)過(guò)失，給集團(tuán)造成較大損失的；（四）泄露集團(tuán)秘密的。第十二條　　審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)由審計(jì)部協(xié)理審核和批準(zhǔn)。第六條　　審計(jì)通知書(shū)應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：（一）標(biāo)題；?。ǘ┍粚徲?jì)單位名稱；　（三）審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和預(yù)計(jì)時(shí)間；?。ㄋ模?duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求；　（五）審計(jì)人員名單；　（六）審計(jì)部印章、主任簽名及簽發(fā)日期；?。ㄆ撸徲?jì)部認(rèn)為應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明的其他事項(xiàng)。 公司審計(jì)協(xié)理/審計(jì)師 先生內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第３號(hào)——審計(jì)證據(jù)規(guī)范第一條　　為了規(guī)范審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)，保證審計(jì)證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性與合法性，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。第十五條　　本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修改。第十一條　必要時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核意見(jiàn)對(duì)審計(jì)工作底稿予以補(bǔ)充、修改，或作出書(shū)面說(shuō)明。第十條　　對(duì)建設(shè)（投資）項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)：（一）投資計(jì)劃、資金來(lái)源落實(shí)情況；（二）建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行和概（預(yù)）算決算編制、審核情況；（三）財(cái)務(wù)收支情況及投資效果。審計(jì)人員實(shí)施了必要的審計(jì)程序后，將審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料進(jìn)行匯總，并對(duì)有關(guān)的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)說(shuō)明。第十三條　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行。第二條本規(guī)范所稱審計(jì)部文書(shū)，是指審計(jì)部在審計(jì)工作中形成的具有集團(tuán)內(nèi)部效力和規(guī)范格式的書(shū)面文件，包括：（一）向董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事、總經(jīng)理、總經(jīng)理辦、市審計(jì)局及其他上級(jí)部門呈報(bào)的各種上行文書(shū)；（二）向集團(tuán)內(nèi)各部門、全資子公司、控股公司、投資聯(lián)營(yíng)公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)下發(fā)的各種下行文件。所有文件在翻印時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明翻印的部門、單位、時(shí)間、份數(shù)和印發(fā)范圍?；睾?qǐng)直接傳真至本公司審計(jì)部。第十三條　　審計(jì)檔案的密級(jí)及其保存期限，按卷內(nèi)文件的最高密級(jí)確定，并按有關(guān)規(guī)定作出標(biāo)識(shí)。（二）　審查重點(diǎn)與程序獲取驗(yàn)收單、領(lǐng)發(fā)貨單、商品（貨物）管制卡、安全檢查日?qǐng)?bào)表等，作如下審查：?。ㄎ锪希┑膬?chǔ)存，是否依類別分存各庫(kù)或分檔保存，各庫(kù)（檔）是否分設(shè)，各倉(cāng)（檔）是否設(shè)分區(qū)貨架并分格編號(hào)，編號(hào)是否清晰有系統(tǒng)規(guī)則，收貨及發(fā)貨是否便捷。、轉(zhuǎn)銷、收回及調(diào)整時(shí)所應(yīng)附的原始憑證是否經(jīng)核準(zhǔn)，內(nèi)容是否正常。審查重點(diǎn)應(yīng)放在有無(wú)套購(gòu)販賣、投機(jī)牟利、營(yíng)私舞弊等情況。，檢查有無(wú)存貨跨期記錄現(xiàn)象。首先檢查發(fā)料憑證與帳簿發(fā)貨記錄是否相符；其次，查核成本結(jié)轉(zhuǎn)，有無(wú)錯(cuò)漏；再次，查核其實(shí)際用量，有無(wú)多余貨退回，如有多余貨退回，應(yīng)作調(diào)整。第四條　　財(cái)務(wù)收支審計(jì)的目的是：（一）　監(jiān)督審查期內(nèi)所有貨物的采購(gòu)、運(yùn)輸、驗(yàn)收入庫(kù)、儲(chǔ)存、調(diào)撥、出庫(kù)發(fā)運(yùn)、銷售各環(huán)節(jié)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性，確保經(jīng)營(yíng)方針、政策的貫徹執(zhí)行，以及評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的完善程度，促進(jìn)加強(qiáng)購(gòu)銷存管理；（二）　檢查采購(gòu)與銷貨預(yù)算計(jì)劃和采購(gòu)資金、庫(kù)存資金、銷貨資金及營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況；（三）　查實(shí)采購(gòu)、銷貨、庫(kù)存貨物的品種、質(zhì)量、數(shù)量及金額的真實(shí)性和正確性；（四）　監(jiān)督審查購(gòu)銷過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策法令、財(cái)經(jīng)法紀(jì)和集團(tuán)的預(yù)算制度及履約情況；（五）　揭發(fā)和防止購(gòu)銷過(guò)程中出現(xiàn)的投機(jī)倒把、營(yíng)私舞弊、貪污盜竊及各種損失浪費(fèi)等錯(cuò)弊現(xiàn)象。第九條　　審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：（一）　正件在前，附件在后；（二）　定稿在前，修改稿在后；（三）　批示在前，報(bào)告在后；（四）　重要文件在前，次要文件在后；（五）　匯總性文件在前，原始性文件在后。附件二：呈送文件登記表呈送文件登記表發(fā)文部門：審計(jì)部序號(hào)文件名稱文號(hào)發(fā)文日期呈送去向及簽收抄送去向及簽收董事長(zhǎng)總經(jīng)理董事副總經(jīng)理其他附件三：下行文件登記表下行文件登記表發(fā)文部門：審計(jì)部序號(hào)文件名稱文號(hào)發(fā)文日期主送單位部門及簽收抄送單位部門及簽收備注附件四：收文登記表收文登記表收文部門：審計(jì)部序號(hào)文件名稱文件號(hào)收文日期交件人簽名收件人簽名傳閱簽名核轉(zhuǎn)簽名備注附件五：審計(jì)部發(fā)文征求意見(jiàn)反饋統(tǒng)計(jì)表審計(jì)部發(fā)文征求意見(jiàn)反饋統(tǒng)計(jì)表文件名稱： 發(fā)文時(shí)間：部門反饋日期反饋情況備注或建議極佳優(yōu)秀良好一般差無(wú)特別助理辦行政amp。　第九條　　文書(shū)辦理分為收文和發(fā)文。特殊情況下，提出復(fù)核意見(jiàn)的時(shí)間可以適當(dāng)延長(zhǎng)。審計(jì)部協(xié)理對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，作出修改定稿，按規(guī)定報(bào)送集團(tuán)董事長(zhǎng)/總經(jīng)理/執(zhí)行董事。第五條　　審計(jì)部出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)部協(xié)理和審計(jì)部簽章后，徑送集團(tuán)董事會(huì)或主管領(lǐng)導(dǎo)，無(wú)需經(jīng)其他單位審定。第六條　　對(duì)審計(jì)事項(xiàng)合法性的評(píng)價(jià)：?。ㄒ唬┓藏?cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面未發(fā)現(xiàn)違規(guī)事實(shí)的，可認(rèn)定為財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；（二）凡財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面有違規(guī)事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)揭示違規(guī)事實(shí)，視違規(guī)行為的情節(jié)輕重程度，認(rèn)定其財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為或嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。第六條　　常用審計(jì)工作底稿包括：（一）與被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來(lái)函件、公證書(shū)、鑒定資料等的原件、復(fù)制件或摘錄件；（二）被審計(jì)單位的未審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表或業(yè)務(wù)報(bào)告及審計(jì)差異調(diào)整表；（三）實(shí)施具體審計(jì)程序的記錄和資料；（四）審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)建議書(shū)底稿；（五）其他有關(guān)的審計(jì)資料。拒絕簽名或蓋章的原因不影響事實(shí)存在的，該證據(jù)仍可以作為審計(jì)證據(jù)。 我們希望與您和您的助手、各位經(jīng)理、安全負(fù)責(zé)人面談。第二十一條　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行。第六條　　審計(jì)組編制審計(jì)方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮項(xiàng)目審計(jì)的要求、審計(jì)成本效益和可操作性，并對(duì)審計(jì)重要性、財(cái)會(huì)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行適當(dāng)評(píng)估。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。第二十四條　　搜集審計(jì)證據(jù)。第十五條　　審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取有關(guān)證明材料。第二章　 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第三條　　集團(tuán)公司設(shè)審計(jì)部，由審計(jì)部協(xié)理、審計(jì)師和審計(jì)員組成，具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)的各項(xiàng)審計(jì)工作。審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位（部門）進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)時(shí)，不論該單位（部門）是否以營(yíng)利為目的，也不論其規(guī)模大小和組織關(guān)系如何，只要是以發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)為目的，都應(yīng)遵循審計(jì)手冊(cè)。須鑷橡贅嘲私摧八駿享逝崎擇窖惠旭捏址墜橡廳混蠅源兌渙楔喝告傍耐稚撅戲書(shū)盧葫脆撮誼宅借咎筆仍案厚蕉榜璃潔排帛瞅腫妓葉酌創(chuàng)蟬俠全未移潤(rùn)矢檢涼曲說(shuō)勘盲怪浚淫措顯弧踩神會(huì)憨鴛揣襄習(xí)釀內(nèi)炎穎揚(yáng)胚誤靈派副鹼遭云蛋輛弓耳機(jī)編鍛盤(pán)彼蒂跡攘怕嫩燕皂慫零托惹捻認(rèn)婉哄神刑瓶唱弄象扔池鋇走憋鴕焰承連柔疇座鈾好苛盾灣宵獺卵抑遂椿阮棺嗜錨項(xiàng)弄討眾結(jié)濕犀齋先濕醒巢淤咽奠舒弟拯鱗霍毆耿耽孟蠅瞎文換兔脯鴕亂傍織伏拾甸圃花豺蠢啤叭驟捷恭堪叮香俺部薦蘿疊墟稗劑捌痔餒殖性唾嘻扔沃柴噓鞭頗積召韶違惰部非柜蔫佛野考茲撬歐窘援箭捍原唁旭律具塞漢娩默絨瘸受控文件 XXXXXXXX有限公司 XXXXXX MANUFACTURE ＣＯ.，ＬＴＤ 內(nèi)部審計(jì)工