【正文】 號(hào)協(xié)理/經(jīng)理簽名向特定對(duì)象就有關(guān)事項(xiàng)或問(wèn)題發(fā)出的信函，如要求提供協(xié)助或資料等*審計(jì)報(bào)告xxxx審[200 ]第 號(hào)協(xié)理簽名發(fā)出的審計(jì)報(bào)告*審計(jì)意見(jiàn)書(shū)xxxx審[200 ]第 號(hào)協(xié)理簽名發(fā)出的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)*審計(jì)決定xxxx審字[200 ]第 號(hào)協(xié)理簽名通過(guò)集團(tuán)發(fā)出的審計(jì)處理決定1審計(jì)征求意見(jiàn)書(shū)xxxx審函[200 ]第 號(hào)協(xié)理/經(jīng)理簽名就審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見(jiàn)向被審單位發(fā)出的征務(wù)求意見(jiàn)書(shū)*1審計(jì)評(píng)價(jià)建議書(shū)xxxx審字[200 ]第 號(hào)協(xié)理簽名向被審計(jì)單位提出改進(jìn)管理、措施等管理評(píng)價(jià)、建議性文件　*1會(huì)議紀(jì)要或備忘錄順審紀(jì)要[200 ]第 號(hào)協(xié)理簽名發(fā)出的有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)備忘錄、會(huì)議紀(jì)要等注：*為秘級(jí)文件第六條　　文書(shū)一般由發(fā)文部門(mén)、秘密等級(jí)、份數(shù)序號(hào)、緊急程度、發(fā)文字號(hào)、簽發(fā)人、標(biāo)題、主送部門(mén)、正文、附件、印章、成文時(shí)間、附注、抄送部門(mén)等部分組成。第八條　　審計(jì)部文件依文件級(jí)別及重要程度，經(jīng)批準(zhǔn)后，分別由集團(tuán)董事會(huì)、總經(jīng)理辦、集團(tuán)公司、總經(jīng)理、執(zhí)行董事、審計(jì)部、審計(jì)部協(xié)理等名義簽發(fā)，并加具有關(guān)印章或親筆簽名。審計(jì)部收發(fā)文書(shū)時(shí)，必須分別記入收文登記表、上行文件登記表或下行文件登記表，注明文件名稱、文號(hào)、文件去向及簽收人等。所有文件在翻印時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明翻印的部門(mén)、單位、時(shí)間、份數(shù)和印發(fā)范圍?！〉谑龡l　　沒(méi)有歸檔和存查價(jià)值的文書(shū)，經(jīng)過(guò)鑒定和主管領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，由行政部統(tǒng)一組織，在指定地點(diǎn)監(jiān)銷。　附件一：審計(jì)部發(fā)文字號(hào)登記目錄表　 附件六：xxxx集團(tuán)簽呈基本格式附件二：呈送文件登記表　 附件七、xxxx集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式附件三：下行文件登記表　 附件八、審計(jì)部便函基本格式附件四：收文登記表　 附件九：xxxx集團(tuán)審計(jì)部詢證函基本格式附件五：審計(jì)部發(fā)文征求意見(jiàn)反饋統(tǒng)計(jì)表附件一：審計(jì)部發(fā)文字號(hào)登記目錄表審計(jì)部發(fā)文字號(hào)登記目錄表簽發(fā)日期發(fā)文字號(hào)文件名稱簽發(fā)人存　檔發(fā)文方式注：１．本目錄表分十三類，不得混用混編，定期分類順序裝訂成冊(cè)。我部決定于200年月日正式到xxxx上班，其工作職責(zé)范圍見(jiàn)職位說(shuō)明書(shū)?；睾?qǐng)直接傳真至本公司審計(jì)部。第三條　　本規(guī)范所稱審計(jì)檔案工作，是指審計(jì)部對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行的搜集、整理、保管、利用、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交。第八條　　審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立為一個(gè)卷。第十一條　　審計(jì)檔案的鑒定，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)審計(jì)檔案保管期限的規(guī)定進(jìn)行。第十三條　　審計(jì)檔案的密級(jí)及其保存期限，按卷內(nèi)文件的最高密級(jí)確定，并按有關(guān)規(guī)定作出標(biāo)識(shí)。調(diào)閱存于行政部的審計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理審批。第二條　　本指南所稱財(cái)務(wù)收支審計(jì)，是指審計(jì)部對(duì)集團(tuán)及各下屬企業(yè)、控股公司和聯(lián)營(yíng)公司等獨(dú)立企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部各相對(duì)獨(dú)立的部門(mén)所從事的商品物資（不包括固定資產(chǎn)）的采購(gòu)、儲(chǔ)運(yùn)、驗(yàn)收、入庫(kù)和銷售、發(fā)運(yùn)、收付款、帳務(wù)處理等各個(gè)控制環(huán)節(jié)和控制功能、程序、記錄等各控制手段的有效、真實(shí)、合理和合法性等影響財(cái)會(huì)控制的事項(xiàng)進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。第五條　　財(cái)務(wù)收支及成本費(fèi)用的審計(jì)目標(biāo)是：（一）　確定財(cái)務(wù)收支的記錄是否完整；（二） 確定財(cái)務(wù)收支的內(nèi)部控制是否有效；（三） 確定成本費(fèi)用的記錄是否完整；（二）　確定成本費(fèi)用的計(jì)算是否正確、科學(xué)；（三）　確定成本與收入是否配比；（四）　評(píng)價(jià)成本費(fèi)用的發(fā)生是否遵循增收節(jié)支原則；（五）　確定成本費(fèi)用在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。（二）　審查重點(diǎn)與程序獲取驗(yàn)收單、領(lǐng)發(fā)貨單、商品（貨物）管制卡、安全檢查日?qǐng)?bào)表等，作如下審查：?。ㄎ锪希┑膬?chǔ)存，是否依類別分存各庫(kù)或分檔保存，各庫(kù)（檔）是否分設(shè)，各倉(cāng)（檔）是否設(shè)分區(qū)貨架并分格編號(hào)，編號(hào)是否清晰有系統(tǒng)規(guī)則，收貨及發(fā)貨是否便捷。，以確保貨物品質(zhì)。（二）　審查重點(diǎn)與程序獲取請(qǐng)購(gòu)單、驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票、傳票（記帳憑證）、應(yīng)付帳款明細(xì)帳（表）等，作如下審查：，詳細(xì)審查商品貨物采購(gòu)付款所有的憑證。（記帳憑證）簽發(fā)支票，簽發(fā)支票是否劃線，并在發(fā)票人簽章處加蓋“禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓”戳記。、轉(zhuǎn)銷、收回及調(diào)整時(shí)所應(yīng)附的原始憑證是否經(jīng)核準(zhǔn)，內(nèi)容是否正常。、合約、憑證，查證應(yīng)付帳款余額是否正確。，檢查退貨與折讓的原因是否真實(shí)，進(jìn)貨退出和折讓的收回記錄和回單是否相符，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確，退貨與折讓款是否已經(jīng)收妥，特別注意審查有無(wú)隱匿賠款、罰金、退款等情況。（二）　委托外部加工貨物的審查。審查重點(diǎn)應(yīng)放在有無(wú)套購(gòu)販賣、投機(jī)牟利、營(yíng)私舞弊等情況。：（1）參與存貨盤(pán)點(diǎn)的事前規(guī)劃，或向其索取存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃；（2）審計(jì)人員親臨現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨盤(pán)點(diǎn)，監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行，并作適當(dāng)抽點(diǎn)；（3）盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后索取盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、匯總表副本進(jìn)行復(fù)核，并選擇數(shù)額較大、收發(fā)頻繁的存貨項(xiàng)目與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)的永續(xù)盤(pán)存記錄進(jìn)行核對(duì)。，檢查重大存貨盤(pán)盈盤(pán)虧和損失的原因有無(wú)充分合理的解釋，重大存貨盤(pán)盈盤(pán)虧和損失的會(huì)計(jì)處理是否已經(jīng)授權(quán)審批，是否正確及時(shí)地入帳。，按ABC分類法抽。，檢查有無(wú)存貨跨期記錄現(xiàn)象。，要檢查有無(wú)代他人保存和來(lái)料加工的存貨，有無(wú)未作帳務(wù)處理而置于（或寄存）他處的存貨，這些存貨是否正確列示于存貨盤(pán)點(diǎn)表中。第十一條　　存貨的財(cái)務(wù)審計(jì)（一）　審計(jì)目標(biāo)；；；，存貨跌價(jià)的計(jì)提是否合理；；；。（三）　貨物出售審查。首先檢查發(fā)料憑證與帳簿發(fā)貨記錄是否相符；其次，查核成本結(jié)轉(zhuǎn)，有無(wú)錯(cuò)漏；再次，查核其實(shí)際用量，有無(wú)多余貨退回，如有多余貨退回，應(yīng)作調(diào)整。，并經(jīng)檢驗(yàn)合格已發(fā)領(lǐng)用部門(mén)使用或售賣而仍未列帳及付款等情形，如有應(yīng)查明原因。、總帳是否相符。、海關(guān)報(bào)關(guān)、支付保險(xiǎn)公司、船運(yùn)公司等預(yù)付款項(xiàng)與規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及合約是否相符，制定標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)，計(jì)費(fèi)方式是否合理。，有否查明原因，對(duì)于已領(lǐng)貨未辦手續(xù)的，或已辦手續(xù)未提領(lǐng)的，有無(wú)追蹤控制。，應(yīng)該對(duì)送貨單、發(fā)票、裝箱單等單據(jù)，與請(qǐng)購(gòu)單內(nèi)容核對(duì)無(wú)誤后辦理收驗(yàn)貨手續(xù)?！　〉诙? 財(cái)務(wù)收支及成本費(fèi)用審計(jì)（實(shí)質(zhì)性測(cè)試）第七條　　采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的審查，由于采購(gòu)審計(jì)的重要性，在《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第2號(hào)——采購(gòu)審計(jì)指南》中詳細(xì)闡述。第四條　　財(cái)務(wù)收支審計(jì)的目的是：（一）　監(jiān)督審查期內(nèi)所有貨物的采購(gòu)、運(yùn)輸、驗(yàn)收入庫(kù)、儲(chǔ)存、調(diào)撥、出庫(kù)發(fā)運(yùn)、銷售各環(huán)節(jié)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性，確保經(jīng)營(yíng)方針、政策的貫徹執(zhí)行，以及評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的完善程度，促進(jìn)加強(qiáng)購(gòu)銷存管理；（二）　檢查采購(gòu)與銷貨預(yù)算計(jì)劃和采購(gòu)資金、庫(kù)存資金、銷貨資金及營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況；（三）　查實(shí)采購(gòu)、銷貨、庫(kù)存貨物的品種、質(zhì)量、數(shù)量及金額的真實(shí)性和正確性；（四）　監(jiān)督審查購(gòu)銷過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策法令、財(cái)經(jīng)法紀(jì)和集團(tuán)的預(yù)算制度及履約情況；（五）　揭發(fā)和防止購(gòu)銷過(guò)程中出現(xiàn)的投機(jī)倒把、營(yíng)私舞弊、貪污盜竊及各種損失浪費(fèi)等錯(cuò)弊現(xiàn)象?！〉谑邨l　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行。第十五條　　查閱審計(jì)檔案，一般應(yīng)當(dāng)限定在審計(jì)部?jī)?nèi)部。第十二條　　審計(jì)檔案在劃定保管期限的基礎(chǔ)上，可以采用“年度加組織機(jī)構(gòu)”的組合方法排列和編目。第九條　　審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：（一）　正件在前，附件在后；（二）　定稿在前，修改稿在后；（三）　批示在前，報(bào)告在后；（四）　重要文件在前，次要文件在后；（五）　匯總性文件在前，原始性文件在后。第六條　　應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料是：（一）　審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定（代擬稿）、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議書(shū)等審計(jì)公文；（二）　審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)；（三）　審計(jì)工作方案、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、檢查審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或建議書(shū)執(zhí)行情況的記錄等文件材料；（四）　有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批示、詢證函、復(fù)函等文件材料；（五）　與具體審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有關(guān)的員工來(lái)信等舉報(bào)材料；（六）　其他應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。 （公司簽章） 日期結(jié)論：1．事項(xiàng)證明無(wú)誤 （簽章） （日期） 2．事項(xiàng)不符，請(qǐng)列明不符事項(xiàng) （簽章） （日期）內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第９號(hào)——審計(jì)檔案工作規(guī)范　第一條　　為了加強(qiáng)審計(jì)檔案工作，確保審計(jì)檔案的安全完整，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》、《檔案管理規(guī)定》和保密管理規(guī)定及有關(guān)電腦文件資料管理規(guī)定等，制定本規(guī)范。多謝xxxx對(duì)我部工作的大力支持！致，禮！ xxxx集團(tuán)審計(jì)部 200年月日附件九：xxxx集團(tuán)審計(jì)部詢證函基本格式xxxx集團(tuán)審計(jì)部文件 審 計(jì) 詢 證 函編號(hào)：xxxx審【200】號(hào)： 本公司現(xiàn)對(duì)進(jìn)行審核，依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)詢證貴公司等事項(xiàng)。附件二：呈送文件登記表呈送文件登記表發(fā)文部門(mén)：審計(jì)部序號(hào)文件名稱文號(hào)發(fā)文日期呈送去向及簽收抄送去向及簽收董事長(zhǎng)總經(jīng)理董事副總經(jīng)理其他附件三：下行文件登記表下行文件登記表發(fā)文部門(mén)：審計(jì)部序號(hào)文件名稱文號(hào)發(fā)文日期主送單位部門(mén)及簽收抄送單位部門(mén)及簽收備注附件四：收文登記表收文登記表收文部門(mén)：審計(jì)部序號(hào)文件名稱文件號(hào)收文日期交件人簽名收件人簽名傳閱簽名核轉(zhuǎn)簽名備注附件五：審計(jì)部發(fā)文征求意見(jiàn)反饋統(tǒng)計(jì)表審計(jì)部發(fā)文征求意見(jiàn)反饋統(tǒng)計(jì)表文件名稱： 發(fā)文時(shí)間：部門(mén)反饋日期反饋情況備注或建議極佳優(yōu)秀良好一般差無(wú)特別助理辦行政amp?！〉谑鍡l　　本規(guī)范由審計(jì)部或行政部負(fù)責(zé)解釋。所有文件和有關(guān)材料應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第９號(hào)──審計(jì)檔案工作規(guī)范》立卷歸檔。如發(fā)現(xiàn)有疑義，必須做改動(dòng)的，提出改動(dòng)意見(jiàn)和說(shuō)明，經(jīng)原簽發(fā)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人同意，并在原稿改動(dòng)處加蓋校正印章。　第九條　　文書(shū)辦理分為收文和發(fā)文。審核的重點(diǎn)是：是否需要行文，是否符合國(guó)家法律、法規(guī)和方針、政策及集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，文字表述、文種使用、文書(shū)格式是否符合規(guī)定。第四條集團(tuán)行政部是文書(shū)處理的管理機(jī)構(gòu)，指導(dǎo)本部門(mén)及集團(tuán)其他部門(mén)、單位的文書(shū)處理工作。第十一條　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行。特殊情況下，提出復(fù)核意見(jiàn)的時(shí)間可以適當(dāng)延長(zhǎng)。第六條　　審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)部協(xié)理提交下列材料：（一）審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定草稿；（二）審計(jì)工作底稿及證明材料；（三）審計(jì)部協(xié)理要求提交的其他材料。第二條　　本規(guī)范所稱審計(jì)復(fù)核，是指審計(jì)部協(xié)理在審計(jì)部審定審計(jì)報(bào)告和作出審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定前，對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、或?qū)徲?jì)決定代擬稿進(jìn)行審查，并提出意見(jiàn)的行為。第十一條　　審計(jì)部主管部門(mén)或主管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)審計(jì)報(bào)告作出的審計(jì)決定，依照集團(tuán)公文文書(shū)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。審計(jì)部協(xié)理對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，作出修改定稿，按規(guī)定報(bào)送集團(tuán)董事長(zhǎng)/總經(jīng)理/執(zhí)行董事。根據(jù)被審計(jì)單位存在的各種問(wèn)題，分析問(wèn)題的原因和本質(zhì)，進(jìn)而擬訂改進(jìn)這些問(wèn)題的建議。審計(jì)人員對(duì)所掌握的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、整理和篩選，剔除不真實(shí)的和次要的審計(jì)證據(jù)，保留重要的審計(jì)證據(jù)，保證審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。第八條　　審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，事實(shí)清楚，依據(jù)充分適當(dāng)，用字表述準(zhǔn)確，段落結(jié)構(gòu)合理，層次清晰，文字符合規(guī)范。第五條　　審計(jì)部出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)部協(xié)理和審計(jì)部簽章后，徑送集團(tuán)董事會(huì)或主管領(lǐng)導(dǎo)，無(wú)需經(jīng)其他單位審定?！?內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第６號(hào)──審計(jì)報(bào)告編審規(guī)范第一條　　為了規(guī)范審計(jì)報(bào)告編審行為，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。第十二條　　審計(jì)部對(duì)下列事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)：（一）審計(jì)過(guò)程中未涉及的具體事項(xiàng)；（二）證據(jù)不足、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)。第八條　　對(duì)與財(cái)