【正文】 號協(xié)理/經(jīng)理簽名向特定對象就有關(guān)事項或問題發(fā)出的信函，如要求提供協(xié)助或資料等*審計報告xxxx審[200 ]第 號協(xié)理簽名發(fā)出的審計報告*審計意見書xxxx審[200 ]第 號協(xié)理簽名發(fā)出的審計意見書*審計決定xxxx審字[200 ]第 號協(xié)理簽名通過集團發(fā)出的審計處理決定1審計征求意見書xxxx審函[200 ]第 號協(xié)理/經(jīng)理簽名就審計報告或?qū)徲嬕庖娤虮粚弳挝话l(fā)出的征務(wù)求意見書*1審計評價建議書xxxx審字[200 ]第 號協(xié)理簽名向被審計單位提出改進管理、措施等管理評價、建議性文件　*1會議紀(jì)要或備忘錄順審紀(jì)要[200 ]第 號協(xié)理簽名發(fā)出的有關(guān)審計業(yè)務(wù)備忘錄、會議紀(jì)要等注：*為秘級文件第六條　　文書一般由發(fā)文部門、秘密等級、份數(shù)序號、緊急程度、發(fā)文字號、簽發(fā)人、標(biāo)題、主送部門、正文、附件、印章、成文時間、附注、抄送部門等部分組成。第八條　　審計部文件依文件級別及重要程度，經(jīng)批準(zhǔn)后，分別由集團董事會、總經(jīng)理辦、集團公司、總經(jīng)理、執(zhí)行董事、審計部、審計部協(xié)理等名義簽發(fā)，并加具有關(guān)印章或親筆簽名。審計部收發(fā)文書時，必須分別記入收文登記表、上行文件登記表或下行文件登記表，注明文件名稱、文號、文件去向及簽收人等。所有文件在翻印時，應(yīng)當(dāng)注明翻印的部門、單位、時間、份數(shù)和印發(fā)范圍?！〉谑龡l　　沒有歸檔和存查價值的文書，經(jīng)過鑒定和主管領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，由行政部統(tǒng)一組織，在指定地點監(jiān)銷?！「郊唬簩徲嫴堪l(fā)文字號登記目錄表　 附件六：xxxx集團簽呈基本格式附件二：呈送文件登記表　 附件七、xxxx集團審計業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式附件三：下行文件登記表　 附件八、審計部便函基本格式附件四：收文登記表　 附件九：xxxx集團審計部詢證函基本格式附件五：審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表附件一：審計部發(fā)文字號登記目錄表審計部發(fā)文字號登記目錄表簽發(fā)日期發(fā)文字號文件名稱簽發(fā)人存　檔發(fā)文方式注：１．本目錄表分十三類，不得混用混編，定期分類順序裝訂成冊。我部決定于200年月日正式到xxxx上班，其工作職責(zé)范圍見職位說明書。回函請直接傳真至本公司審計部。第三條　　本規(guī)范所稱審計檔案工作，是指審計部對審計檔案進行的搜集、整理、保管、利用、統(tǒng)計、鑒定和移交。第八條　　審計文件材料按項目立卷，一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立為一個卷。第十一條　　審計檔案的鑒定，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)審計檔案保管期限的規(guī)定進行。第十三條　　審計檔案的密級及其保存期限，按卷內(nèi)文件的最高密級確定，并按有關(guān)規(guī)定作出標(biāo)識。調(diào)閱存于行政部的審計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理審批。第二條　　本指南所稱財務(wù)收支審計，是指審計部對集團及各下屬企業(yè)、控股公司和聯(lián)營公司等獨立企業(yè)或集團內(nèi)部各相對獨立的部門所從事的商品物資（不包括固定資產(chǎn)）的采購、儲運、驗收、入庫和銷售、發(fā)運、收付款、帳務(wù)處理等各個控制環(huán)節(jié)和控制功能、程序、記錄等各控制手段的有效、真實、合理和合法性等影響財會控制的事項進行的審計監(jiān)督。第五條　　財務(wù)收支及成本費用的審計目標(biāo)是：（一）　確定財務(wù)收支的記錄是否完整；（二） 確定財務(wù)收支的內(nèi)部控制是否有效；（三） 確定成本費用的記錄是否完整；（二）　確定成本費用的計算是否正確、科學(xué)；（三）　確定成本與收入是否配比；（四）　評價成本費用的發(fā)生是否遵循增收節(jié)支原則；（五）　確定成本費用在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。（二）　審查重點與程序獲取驗收單、領(lǐng)發(fā)貨單、商品（貨物）管制卡、安全檢查日報表等，作如下審查：?。ㄎ锪希┑膬Υ?，是否依類別分存各庫或分檔保存，各庫（檔）是否分設(shè)，各倉（檔）是否設(shè)分區(qū)貨架并分格編號，編號是否清晰有系統(tǒng)規(guī)則，收貨及發(fā)貨是否便捷。，以確保貨物品質(zhì)。（二）　審查重點與程序獲取請購單、驗收單、供應(yīng)商發(fā)票、傳票（記帳憑證）、應(yīng)付帳款明細帳（表）等，作如下審查：，詳細審查商品貨物采購付款所有的憑證。（記帳憑證）簽發(fā)支票，簽發(fā)支票是否劃線，并在發(fā)票人簽章處加蓋“禁止背書轉(zhuǎn)讓”戳記。、轉(zhuǎn)銷、收回及調(diào)整時所應(yīng)附的原始憑證是否經(jīng)核準(zhǔn)，內(nèi)容是否正常。、合約、憑證，查證應(yīng)付帳款余額是否正確。，檢查退貨與折讓的原因是否真實，進貨退出和折讓的收回記錄和回單是否相符，相關(guān)會計處理是否正確，退貨與折讓款是否已經(jīng)收妥，特別注意審查有無隱匿賠款、罰金、退款等情況。（二）　委托外部加工貨物的審查。審查重點應(yīng)放在有無套購販賣、投機牟利、營私舞弊等情況。：（1）參與存貨盤點的事前規(guī)劃，或向其索取存貨盤點計劃；（2）審計人員親臨現(xiàn)場觀察存貨盤點，監(jiān)督盤點計劃的執(zhí)行，并作適當(dāng)抽點；（3）盤點結(jié)束后索取盤點明細表、匯總表副本進行復(fù)核，并選擇數(shù)額較大、收發(fā)頻繁的存貨項目與倉庫部門和財會部門的永續(xù)盤存記錄進行核對。，檢查重大存貨盤盈盤虧和損失的原因有無充分合理的解釋，重大存貨盤盈盤虧和損失的會計處理是否已經(jīng)授權(quán)審批，是否正確及時地入帳。，按ABC分類法抽。，檢查有無存貨跨期記錄現(xiàn)象。，要檢查有無代他人保存和來料加工的存貨，有無未作帳務(wù)處理而置于（或寄存）他處的存貨，這些存貨是否正確列示于存貨盤點表中。第十一條　　存貨的財務(wù)審計（一）　審計目標(biāo)；；；，存貨跌價的計提是否合理；；；。（三）　貨物出售審查。首先檢查發(fā)料憑證與帳簿發(fā)貨記錄是否相符；其次，查核成本結(jié)轉(zhuǎn)，有無錯漏；再次，查核其實際用量，有無多余貨退回，如有多余貨退回，應(yīng)作調(diào)整。，并經(jīng)檢驗合格已發(fā)領(lǐng)用部門使用或售賣而仍未列帳及付款等情形，如有應(yīng)查明原因。、總帳是否相符。、海關(guān)報關(guān)、支付保險公司、船運公司等預(yù)付款項與規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及合約是否相符，制定標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)，計費方式是否合理。，有否查明原因，對于已領(lǐng)貨未辦手續(xù)的，或已辦手續(xù)未提領(lǐng)的，有無追蹤控制。，應(yīng)該對送貨單、發(fā)票、裝箱單等單據(jù)，與請購單內(nèi)容核對無誤后辦理收驗貨手續(xù)?！　〉诙? 財務(wù)收支及成本費用審計（實質(zhì)性測試）第七條　　采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的審查，由于采購審計的重要性，在《內(nèi)部審計實務(wù)指南第2號——采購審計指南》中詳細闡述。第四條　　財務(wù)收支審計的目的是：（一）　監(jiān)督審查期內(nèi)所有貨物的采購、運輸、驗收入庫、儲存、調(diào)撥、出庫發(fā)運、銷售各環(huán)節(jié)活動的真實性、合法性，確保經(jīng)營方針、政策的貫徹執(zhí)行，以及評價內(nèi)部控制制度的完善程度，促進加強購銷存管理；（二）　檢查采購與銷貨預(yù)算計劃和采購資金、庫存資金、銷貨資金及營業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算計劃的執(zhí)行情況；（三）　查實采購、銷貨、庫存貨物的品種、質(zhì)量、數(shù)量及金額的真實性和正確性；（四）　監(jiān)督審查購銷過程中嚴(yán)格執(zhí)行國家政策法令、財經(jīng)法紀(jì)和集團的預(yù)算制度及履約情況；（五）　揭發(fā)和防止購銷過程中出現(xiàn)的投機倒把、營私舞弊、貪污盜竊及各種損失浪費等錯弊現(xiàn)象。　第十七條　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行。第十五條　　查閱審計檔案，一般應(yīng)當(dāng)限定在審計部內(nèi)部。第十二條　　審計檔案在劃定保管期限的基礎(chǔ)上，可以采用“年度加組織機構(gòu)”的組合方法排列和編目。第九條　　審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：（一）　正件在前，附件在后；（二）　定稿在前，修改稿在后；（三）　批示在前，報告在后；（四）　重要文件在前，次要文件在后；（五）　匯總性文件在前，原始性文件在后。第六條　　應(yīng)當(dāng)歸入審計檔案的文件材料是：（一）　審計通知書、審計意見書、審計決定（代擬稿）、審計報告、審計建議書等審計公文；（二）　審計工作底稿、審計證據(jù)；（三）　審計工作方案、審定審計報告的會議紀(jì)要、檢查審計決定、審計意見書或建議書執(zhí)行情況的記錄等文件材料；（四）　有關(guān)審計項目的請示、報告、批示、詢證函、復(fù)函等文件材料；（五）　與具體審計項目或?qū)徲嬍马椨嘘P(guān)的員工來信等舉報材料；（六）　其他應(yīng)歸入審計檔案的文件材料。 （公司簽章） 日期結(jié)論：1．事項證明無誤 （簽章） （日期） 2．事項不符，請列明不符事項 （簽章） （日期）內(nèi)部審計具體規(guī)范第９號——審計檔案工作規(guī)范　第一條　　為了加強審計檔案工作，確保審計檔案的安全完整，充分發(fā)揮審計檔案的作用，根據(jù)xxxx集團《內(nèi)部審計辦法》、《檔案管理規(guī)定》和保密管理規(guī)定及有關(guān)電腦文件資料管理規(guī)定等，制定本規(guī)范。多謝xxxx對我部工作的大力支持！致，禮！ xxxx集團審計部 200年月日附件九：xxxx集團審計部詢證函基本格式xxxx集團審計部文件 審 計 詢 證 函編號：xxxx審【200】號： 本公司現(xiàn)對進行審核，依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)詢證貴公司等事項。附件二：呈送文件登記表呈送文件登記表發(fā)文部門：審計部序號文件名稱文號發(fā)文日期呈送去向及簽收抄送去向及簽收董事長總經(jīng)理董事副總經(jīng)理其他附件三：下行文件登記表下行文件登記表發(fā)文部門：審計部序號文件名稱文號發(fā)文日期主送單位部門及簽收抄送單位部門及簽收備注附件四：收文登記表收文登記表收文部門：審計部序號文件名稱文件號收文日期交件人簽名收件人簽名傳閱簽名核轉(zhuǎn)簽名備注附件五：審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表文件名稱： 發(fā)文時間：部門反饋日期反饋情況備注或建議極佳優(yōu)秀良好一般差無特別助理辦行政amp?！〉谑鍡l　　本規(guī)范由審計部或行政部負責(zé)解釋。所有文件和有關(guān)材料應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團《內(nèi)部審計具體規(guī)范第９號──審計檔案工作規(guī)范》立卷歸檔。如發(fā)現(xiàn)有疑義，必須做改動的，提出改動意見和說明，經(jīng)原簽發(fā)部門領(lǐng)導(dǎo)人同意，并在原稿改動處加蓋校正印章?！〉诰艞l　　文書辦理分為收文和發(fā)文。審核的重點是：是否需要行文，是否符合國家法律、法規(guī)和方針、政策及集團有關(guān)規(guī)定，文字表述、文種使用、文書格式是否符合規(guī)定。第四條集團行政部是文書處理的管理機構(gòu)，指導(dǎo)本部門及集團其他部門、單位的文書處理工作。第十一條　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行。特殊情況下，提出復(fù)核意見的時間可以適當(dāng)延長。第六條　　審計人員應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫴繀f(xié)理提交下列材料：（一）審計報告、審計意見書、審計決定草稿；（二）審計工作底稿及證明材料；（三）審計部協(xié)理要求提交的其他材料。第二條　　本規(guī)范所稱審計復(fù)核，是指審計部協(xié)理在審計部審定審計報告和作出審計意見書、審計決定前，對審計工作底稿、審計報告、審計意見書、或?qū)徲嫑Q定代擬稿進行審查，并提出意見的行為。第十一條　　審計部主管部門或主管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)審計報告作出的審計決定，依照集團公文文書的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。審計部協(xié)理對審計報告進行審定，作出修改定稿，按規(guī)定報送集團董事長/總經(jīng)理/執(zhí)行董事。根據(jù)被審計單位存在的各種問題，分析問題的原因和本質(zhì)，進而擬訂改進這些問題的建議。審計人員對所掌握的審計證據(jù)進行分析、整理和篩選，剔除不真實的和次要的審計證據(jù)，保留重要的審計證據(jù)，保證審計證據(jù)和審計報告的質(zhì)量。第八條　　審計報告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，事實清楚，依據(jù)充分適當(dāng)，用字表述準(zhǔn)確，段落結(jié)構(gòu)合理，層次清晰，文字符合規(guī)范。第五條　　審計部出具的審計報告，應(yīng)當(dāng)由審計部協(xié)理和審計部簽章后，徑送集團董事會或主管領(lǐng)導(dǎo)，無需經(jīng)其他單位審定。　內(nèi)部審計具體規(guī)范第６號──審計報告編審規(guī)范第一條　　為了規(guī)范審計報告編審行為，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)xxxx集團《內(nèi)部審計辦法》，制定本規(guī)范。第十二條　　審計部對下列事項不作評價：（一）審計過程中未涉及的具體事項；（二）證據(jù)不足、評價依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項。第八條　　對與財