【正文】 （十）其他有關(guān)內(nèi)容。 第七條 審計(jì)人員可以同被審計(jì)單位的有關(guān)人員就審計(jì) 方案的某些要點(diǎn)和某些審計(jì)程序進(jìn)行討論，使被審計(jì)單位有關(guān)人員配合審計(jì)程序的執(zhí)行及有關(guān)協(xié)調(diào)工作，但獨(dú)立編制審計(jì)方案仍是審計(jì)人員的責(zé)任。 第四條 審計(jì)部實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃或指令和被審計(jì)單位的情況及預(yù)計(jì)審計(jì)工作的復(fù)雜程度，決定是否編制審計(jì)方案。 第三十四條 本辦法自總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修訂時(shí)亦同。 第三十條 對(duì)有下列行為之一的單位、單位負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員，審計(jì)部可報(bào)請(qǐng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)，視其情節(jié)嚴(yán)重情況給予警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分或移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任： （一）拒絕提供有關(guān)文件、帳冊(cè)、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的； （二）以各種手段阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾影響審計(jì)工作正常進(jìn)行的； （三 ）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相或提供偽證的； （四）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定的； （五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和舉報(bào)人的。 第二十八條 建立審計(jì)檔案。 復(fù)審小組人員由總經(jīng)理直接指定（審計(jì)人員與被審計(jì)單位當(dāng)事人回避），在總經(jīng)理作出復(fù)審決定之日起三十日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審。 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)自審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定送達(dá)之日起二個(gè)月內(nèi)，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。 當(dāng)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論有不同意見(jiàn)時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可以提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)組查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維持原報(bào)告結(jié)論。 在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，科學(xué)、嚴(yán)密地搜集并分析審計(jì)證據(jù)，認(rèn)真編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)，并對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)企業(yè)、部門(mén)和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式等，經(jīng)審計(jì)部協(xié)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 第五章 審計(jì)工作程序 第二十一條 編制年度審計(jì)工作計(jì)劃。 對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司董事會(huì)有關(guān)決議的單位和個(gè)人，對(duì)嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員，可建議總經(jīng)理給予必要的行政處分；對(duì)觸犯刑律的，可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)部工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)部反映情況，提供有關(guān)證明材料。 （十七）具體的崗位職責(zé)見(jiàn)附件。 第九條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)受?chē)?guó)家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 第六條 審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)部直屬集團(tuán)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上受廣州市國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)和監(jiān)督。審計(jì)手冊(cè)由審計(jì)部負(fù)責(zé)修訂，集團(tuán)行政部發(fā)布。審計(jì)部根據(jù)各方面意見(jiàn)修改征求意見(jiàn)稿，呈送總經(jīng)理辦公會(huì)議成員審核，根據(jù)審核意見(jiàn)定稿。審計(jì)部根據(jù)確定的計(jì)劃方案，進(jìn)行調(diào)查研究，起草初稿。 在特定情況或特別授權(quán)下，內(nèi)部審計(jì)人員可以應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)手冊(cè)或采取獨(dú)立態(tài)度執(zhí)行其他有關(guān)獨(dú)立工作任務(wù)。 三、 審計(jì)手冊(cè)的約束力 內(nèi)部審計(jì)辦法、審計(jì)具體規(guī)范是內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告的基本要求，各審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工 作，應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范。 明確審計(jì)人員責(zé)任，維護(hù)公司利益，保護(hù)投資者和其他利益關(guān)系人的合法權(quán)益，促進(jìn)集團(tuán)發(fā)展。 本序言由 xxxx 集團(tuán) 審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第二部分 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范 ....................................................................... 10 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第１號(hào) —— 審計(jì)方案編制規(guī)范 ........................................... 10 附件： xxxx集團(tuán) 審計(jì)工作方案基本格式 .................................................................................... 12 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第２號(hào)──審計(jì)通知書(shū)規(guī)范 ............................................... 13 附件： xxxx集團(tuán) 審計(jì)通知書(shū)版本示例 ........................................................................................ 14 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第３號(hào) —— 審計(jì)證據(jù)規(guī)范 ................................................... 15 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第４號(hào) —— 審計(jì)工作底稿規(guī)范 ........................................... 16 附件：審計(jì)工作底稿基本格式 ................................................................................................... 18 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第５號(hào)──審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)規(guī)范 ........................................... 19 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第６號(hào)──審計(jì)報(bào)告編審規(guī)范 ........................................... 21 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第７號(hào)──審計(jì)復(fù)核工作規(guī)范 ........................................... 23 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第８號(hào)──審計(jì)文書(shū)處理規(guī)范 ........................................... 24 附件一：審計(jì)部發(fā)文字號(hào)登記目錄表 ......................................................................................... 25 附件二：呈送文件登記表 .......................................................................................................... 26 附件三：下行文件登記表 .......................................................................................................... 26 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件四：收文登記表 ................................................................................................................. 27 附件五：審計(jì)部發(fā)文征求意見(jiàn)反饋統(tǒng)計(jì)表 .................................................................................. 27 附件六、 xxxx集團(tuán) 簽呈格式 ...................................................................................................... 28 附件七、 xxxx集團(tuán) 審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式 ............................................................................. 29 附件八、審計(jì)部便函基本格式 ................................................................................................... 30 附件九： xxxx集團(tuán) 審計(jì)部詢(xún)證函基本格式 ................................................................................. 31 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第９號(hào) —— 審計(jì)檔案工作規(guī)范 ........................................... 32 附件一：審計(jì)檔案密級(jí)及保存期限表 ......................................................................................... 33 附件二： xxxx集團(tuán) 歸檔資料一覽表基本格式 ............................................................................. 34 附件三： xxxx集團(tuán) 審計(jì)檔案封面格式 ........................................................................................ 35 第三部分 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南 ....................................................................... 36 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第１號(hào) —— 財(cái)務(wù)審計(jì)指南 ................................................... 36 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 2 號(hào) —— 采購(gòu)審計(jì)指南 ................................................... 61 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 3 號(hào)──工程預(yù)、決算審核 ........................................... 67 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 4 號(hào) —— 內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)指南 ................................... 72 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 4號(hào)之附件 —— 各類(lèi)交易業(yè)務(wù)錯(cuò)弊指引 ...................................................... 78 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第５號(hào)──工資審計(jì)指南 ................................................... 84 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第６號(hào) —— 固定資產(chǎn)審計(jì)指南 ........................................... 87 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第７號(hào) —— 管理信息指標(biāo)系統(tǒng)指南 ................................... 89 第四部分 審計(jì)主要工作流程圖 ................................................................... 93 一、財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程 .............................................................................................................. 93 二、貨幣資金審計(jì)流程 .............................................................................................................. 94 三、存貨審計(jì)流程 ..................................................................................................................... 95 四、收入審計(jì)流程 ..................................................................................................................... 96 五、成本審計(jì)流程 ..................................................................................................................... 97 六、利潤(rùn)審計(jì)流程 ..................................................................................................................... 98 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 序言 本序言旨在說(shuō)明審計(jì)部?jī)?nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“審計(jì)手冊(cè)”）的目標(biāo)、體系、制定與發(fā)布程序，并對(duì)其規(guī)范內(nèi)容、約束力及適用范圍進(jìn)行解釋。 促使各審計(jì)人員按照統(tǒng)一的工作標(biāo)準(zhǔn)行使內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。 內(nèi)部審計(jì)辦法是內(nèi)部審計(jì)工作的基本大綱，是對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力的基本 要求和審計(jì)行為的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范和內(nèi)部審計(jì)指南的基本依據(jù)。 內(nèi)部審計(jì)