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正文內(nèi)容

xxx公司內(nèi)部審計實施方案-資料下載頁

2024-10-15 14:19本頁面
  

【正文】 導(dǎo)的批示。3.因特殊情況漏報的工程子項,經(jīng)工程管理部門確認后,可另報另審。(三)工程項目結(jié)算審計其它有關(guān)要求;定額計價合同應(yīng)對材料市場價的確定做出明確約定(采用襄陽工程造價信息第*期**市(縣)價格或甲方市場調(diào)研價調(diào)整價差)。市場調(diào)研應(yīng)在項目開工前或材料使用當(dāng)期進行。合同中對材料價格約定不明確,以及合同雖然明確約定了價格調(diào)整方式但仍無法確定其價格的材料(如合同約定采用信息價但信息未發(fā)布該種材料價格或約定采用市場調(diào)研價但該種材料未進行市場調(diào)研),將采用“就低不就高”的原則進行結(jié)算調(diào)整。2.定額以外的用工,零星工程,甲方負責(zé)人和部門領(lǐng)導(dǎo)要簽字認可,做到真實、完整、合規(guī)。3.凡單位所需報審的材料,必須由甲方直接送交審計部門;審計部門審結(jié)后,直接向項目主管部門返回所有審計資料。,有關(guān)單位及財務(wù)部門不得辦理結(jié)算手續(xù)和支付工程尾款。由于弄虛作假、隱匿不報或未經(jīng)審計而造成的資金流失或損失浪費,要追究單位領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任,并按照有關(guān)規(guī)定進行查處。第七十二條 審計費用。公司要保證內(nèi)部審計機構(gòu)所必須的審計工作經(jīng)費,并列入公司財務(wù)預(yù)算;委托社會中介機構(gòu)——審計師(會計師)事務(wù)所進行工程價款結(jié)算審計的,審計費用按照國家有關(guān)收費標(biāo)準執(zhí)行,由工程項目承擔(dān),列入建設(shè)成本。第七十三條 審計獎勵。公司對于認真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員,應(yīng)當(dāng)給予獎勵,獎勵按照審減金額的8%提取。第七十四條 審計部門按照審計程序進行審計監(jiān)督,對審計過程中查出的違反財經(jīng)法紀的行為和損害我公司權(quán)益的行為及其有關(guān)責(zé)任人,向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理、處罰的意見和建議。第四章 附 則第七十五條 審計人員在審計工作執(zhí)行集團公司內(nèi)部審計規(guī)范。第七十六條 本辦法由審計監(jiān)察部門負責(zé)解釋。第七十八條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。第四篇:公司內(nèi)部審計制度公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為執(zhí)行公司董事會的決策要求,規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《內(nèi)部控制制度》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,結(jié)合本公司具體情況,特制定本制度。第二章目的第二條內(nèi)部審計是按照公司董事會的指示,確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度、財經(jīng)紀律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行,對公司及下屬子公司的財務(wù)收支及其經(jīng)營管理過程中的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督,目的是加強公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制,挖掘內(nèi)部潛力,強化公司內(nèi)部管理,為提高公司經(jīng)濟效益服務(wù)。第三章內(nèi)部審計的依據(jù)和范圍第三條內(nèi)部審計的依據(jù):國家法律、法規(guī)、政策。公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度,董事會決議。公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營責(zé)任制度、目標(biāo)責(zé)任書及合同。公司及下屬子公司總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第四條內(nèi)部審計的范圍:經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行和決算;財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性;對公司及下屬子公司的經(jīng)濟效益審計;經(jīng)濟責(zé)任審計:包括中層部門負責(zé)人或總經(jīng)理的離任審計;內(nèi)部控制制度(包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度)的嚴密程度和執(zhí)行情況審查;對合資、合作經(jīng)營公司及合作項目的合同執(zhí)行情況;長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查;檢查國家財經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;對公司及下屬子公司制訂的預(yù)算指標(biāo)、績效考核、營銷考核等進行審計(以審計結(jié)果為最終考核依據(jù));對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查;對公司及子公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查;1董事會交辦的其它審計事宜。第四章審計的種類和方式第五條財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。第六條專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律、規(guī)章制度等問題進行審計查處。第七條專項審計。包括:管理審計:對被審單位管理活動的效率性進行審計;效益審計:在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。任期審計:對被審單位負責(zé)人及部門負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。審計調(diào)查:對公司及下屬子公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第五章內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限第八條公司設(shè)立審計中心作為內(nèi)部審計機構(gòu)。審計中心在公司授權(quán)下,享有以下主要權(quán)限:根據(jù)需要召開公司及下屬子公司有關(guān)審計工作會議;參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或報告的事前審計;根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等;審核憑證、賬表、決算,檢查資產(chǎn)和財產(chǎn),檢測財務(wù)會計軟件,查閱有關(guān)文件資料;參加有關(guān)會議;對審計涉及到的有關(guān)事項進行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;對與審計事項有關(guān)的問題向相關(guān)部門和個人進行調(diào)查,并取得證明材料;對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準,做出臨時制止決定;對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準,可采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見;對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責(zé)任人員,提出處理的建議,并按有關(guān)規(guī)定,向董事會反映;1參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第六章內(nèi)部審計工作程序第九條根據(jù)公司及下屬子公司具體情況,擬定審計項目計劃后實施。實施審計前,應(yīng)提前三天書面通知被審計單位(董事會臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外)。第十條審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。審計終結(jié),提出審計報告,征求被審單位的意見,轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見,呈報董事會。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定,送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定,進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。第十一條對主要項目進行后續(xù)審計,檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責(zé)人,審計中心應(yīng)向分管副總經(jīng)理提出處置意見。第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議,可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向董事會分管副總經(jīng)理提出。董事會分管副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時處理,在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前,必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第七章審計機構(gòu)和人員第十三條設(shè)立獨立審計機構(gòu),配備專職審計人員,獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán),對董事會負責(zé)并報告工作。第十四條審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗,并具備專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。第十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計,忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護,任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第十六條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位實際經(jīng)營活動的,必須經(jīng)過一段恰當(dāng)?shù)臅r間(一年)回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。第八章審計檔案管理第十七條審計部門應(yīng)當(dāng)建立健全審計檔案管理制度,審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責(zé)。第十八條審計檔案管理范圍:審計通知書和審計方案;審計報告及其附件;審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見;審計處理決定及執(zhí)行情況報告;復(fù)審和后續(xù)審計的資料;其他應(yīng)保存的資料。第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案,應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準。審計檔案的保管期限為十年。第九章附則本制度的最終解釋權(quán)歸公司審計中心,并根據(jù)實際情況適時修訂。本制度自頒布之日起實施。第五篇:公司內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計制度一、具體內(nèi)容對財務(wù)主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責(zé)的審計和監(jiān)督,具體參照本公司“各崗位職責(zé)”辦理,并按季匯總并做好記錄,作為對各崗位工作人員《崗位責(zé)任制考核》的重要依據(jù)。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按時和真實核算公司經(jīng)營情況、上報報表、財務(wù)分析和余額表。審計和監(jiān)督財務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符;是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。生產(chǎn)企業(yè)庫存帳面是否與倉庫帳定期核對,倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責(zé)》核算和管理貨物。對逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進行審批和帳務(wù)處理。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費用。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按《資金管理》運營公司資金。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。審計和監(jiān)督各部門購置2000元以上固定資產(chǎn)時是否按規(guī)定審批并對購置10萬元以上固定資產(chǎn)時是否進行公開招標(biāo)。公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計部門實際經(jīng)濟活動的,必須回避對該部門所進行的內(nèi)審工作。公司建立特邀內(nèi)審員制度,特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足,協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。1公司在內(nèi)審人員不足時,由審計部門提出建議,報經(jīng)總經(jīng)理同意,董事長批準方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。二、審計要求各部門在每半年末次月8日前上交會計報表、財務(wù)分析、各科目余額明細表和有關(guān)資料。各部門在每半年末次月10日前上交“自查報告”,年末增加清產(chǎn)核查資料,內(nèi)容要完整真實,不得瞞報和虛報,必要時附詳細說明。各部門提供的資料必須有本企業(yè)負責(zé)人和主管會計簽名蓋章。各部門所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計正確的基礎(chǔ)上進行上報并對真實性負全部責(zé)任。生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點工作。內(nèi)部審計人員要堅持原則,依法審計、實事求事、忠于職守、秉公辦事。對應(yīng)審計而未審計項目,或漏審計,每一不符點扣績效工資 200元。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守,造成損失按質(zhì)賠償。財務(wù)人員被內(nèi)部審計人員每查出一條扣績效工資100元,對情節(jié)嚴重造成損失按質(zhì)賠償。各部門上報資料正確與否,作為年底對各主辦會計責(zé)任制考核的重要依據(jù)。各部門領(lǐng)導(dǎo)和人員對審計報告有異議,可提出申請,由公司總經(jīng)理牽頭組織專業(yè)人員會審并予以仲裁。在沒有結(jié)論前,審計決議有效,公司對審計工作不配合、不執(zhí)行的部門有權(quán)給予處罰。第四節(jié)離任離職審計制度為了加強企業(yè)管理,正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平,確保企業(yè)不斷地發(fā)展,特制訂本管理辦法。一、所有職工離任離職時,最近二年內(nèi)任職期間的工作情況進行回顧和總結(jié),并進行審計。二、總結(jié)和審計的主要內(nèi)容:反映內(nèi)部公司和機構(gòu)變動情況。反映任職期間如何加強部門管理,發(fā)揮員工積極性團結(jié)協(xié)作精神,部門管理中存在的問題,有什么經(jīng)驗教訓(xùn),采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟損失或嚴重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。經(jīng)營情況:任期內(nèi)部門完成公司指標(biāo)情況,產(chǎn)品和市場開拓情況,培養(yǎng)新業(yè)務(wù)員情況,個人操作業(yè)務(wù)情況。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟損失和經(jīng)驗教訓(xùn)。反映部門和個人操作的業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況,預(yù)付款、應(yīng)收帳款和庫存存在的問題和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任,并指出具體解決辦法。非業(yè)務(wù)人員重點反映個人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。結(jié)清個人各類借款(包括備用金等),移交在用的各種物品。詳細說明遺留的問題:經(jīng)營、財務(wù)、人事、機構(gòu)和各種糾紛等。對企業(yè)提出合理化建議。三、在個人總結(jié)的基礎(chǔ)上,公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財務(wù)部門進行審計;公司部門經(jīng)理以下,由公司負責(zé)審計,并把審計結(jié)果報公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。對有異議或不清楚的,公司辦組成臨時備審組進行復(fù)審。把所有審計結(jié)果存入檔案,作為離任離職者的工作業(yè)績。離任審計有不良記載者,原則同意離任但不允許調(diào)離本部門。情節(jié)嚴重者輕則作出處罰;重則直至追究法律責(zé)任。
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