【正文】 中應將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。按照有關規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。第十四條 審計部應當建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應的檔案管理制度。第十五條 內部審計人員的權限資料查閱權根據(jù)內部審計工作的需要，有權要求被審計單位報送或提供有關預(決)算報告及其工程立項報告、圖紙、工程量計算式、工程預算書、市場詢價等資料、財務會計資料以及合同、計劃、文件等其他相關資料。監(jiān)督檢查權審計人員進行審計時，有權檢查施工日志(甲方)、設計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場簽證單(工程增加部分和減少部分)，追蹤有關記錄：鋼筋用料進場數(shù)量和下料單、工程例會記錄、現(xiàn)場核量等資料；工程部內部控制制度的績效及效果，請被者解釋異常審計發(fā)現(xiàn)，必要時調查有關當事人。做好現(xiàn)場監(jiān)督記錄。有權檢查工程結算報告[含：工程取費計算表、工程預算表、主要材料差價計算表、直接費（人材機）計算表]施工日志(甲方)、設計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場簽證單(工程增加部分和減少部分)，追蹤有關記錄：鋼筋用料進場數(shù)量和下料單、工程例會記錄、現(xiàn)場核量等資料，請被者解釋異常審計發(fā)現(xiàn)，必要時調查有關當事人。有權審查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、合同以及其他有關生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，有權監(jiān)盤資金、有價證券、重要票據(jù)以及實物資產(chǎn)等；并有權要求有關人員對上述資料作出解釋，對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料及相關資料，經(jīng)總經(jīng)理批準，有權予以暫時封存。調查取證權審計人員進行審計時，有權查閱、復印，索取與審計事項有關的文件、資料，有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料。有關單位和個人應當支持，協(xié)助審計人員工作，如實向審計人員反映情況，提供有關證明材料。若有關單位和個人拒絕配合，甚至阻礙審計進行調查，審計小組有權視情節(jié)輕重對有關人員做出處理。違紀行為制止權對正在進行的嚴重違法違規(guī)行為、嚴重損失浪費行為，有權做出臨時制止決定；有權就審計事項提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和提出改進經(jīng)營管理、健全內部管理的建議。處罰權有權對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議。對公司及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的單位和個人，可以向公司提出表揚和獎勵的建議。有權列席公司重要經(jīng)營、管理工作會議。董事會授予的履行審計職責所需的其他權限。第十六條 內部審計人員按照權限履行職責的行為，有關單位和個人必須予以配合。第四章 工作程序第十七條 內部審計人員開展審計工作應當遵循規(guī)定的工作程序，并以國家有關法律法規(guī)以及公司內部管理制度、經(jīng)營方針、計劃、預算以及其他有關標準為依據(jù)對審計事項實施檢查、監(jiān)督和評價。第十八條 根據(jù)公司董事會的經(jīng)營方針，制定《審計工作計劃》、《月度審計項目計劃》，報董事會審批后實施。第十九條 實施審計項目前，應當做好各項準備工作：確定審計對象、審計目標和審計范圍，包括：常規(guī)審計（工程預算審計、工程決算審計、工程事中跟蹤，審計資金部和銷售部專項費用審計，財務部工資審計，物資采購審計）、公司財務收支審計、離任審計、部門包干費用審計、專項經(jīng)費審計、專項審計工作等。成立審計工作小組。制定審計工作方案（審計工作計劃），報請上級領導批準后執(zhí)行。收集有關工程預算決算資料、財務及其他背景資料。審計部經(jīng)理簽發(fā)審計通知書。被審單位按《審計通知書》要求做好接受審計的有關準備工作。第二十條 實施審計項目中應全面了解被審單位情況，收集資料，查閱有關財務、經(jīng)營資料，采用必要的可行的審計方法，認真做好審計記錄和獲取審計證據(jù)，形成審計工作底稿。第二十一條 審計組在完成外勤工作后，應及時編寫審計溝通稿，審計溝通稿應有明確的結論，對經(jīng)營虧損等突出問題要有原因分析，并取得被審計單位主要負責人的書面說明。第二十二條 在實施上述必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，進行分析、綜合評價、形成審計意見。編制審計報告初稿，審計報告初稿正式與被審單位交換意見。經(jīng)交換意見后，審計組應本著實事求是的原則，判斷、決定是否需要對審計報告初稿進行修改。第二十三條 經(jīng)審計復核后出具正式審計報告，并對違反國家 6有關財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)定的責任人和單位依法做出審計處理決定，對管理中存在的問題提出審計意見。第二十四條 對被審計單位的處理建議包括勒令停止、限期整改、限期報告等，對責任人的處理建議包括行政處分、責令賠償?shù)?。第二十五條 審計部應按規(guī)定向公司總經(jīng)理、相關領導、相關部門抄送審計報告。審計處理決定及審計意見隨同審計報告一起報送總經(jīng)理，經(jīng)批準的審計處理決定、審計意見送交被審單位及其他有關部門。審計決定自送達之日起生效。第二十六條 被審單位對審計意見和處理決定如有異議，可在15日內向審計部提交申請復審書面報告，1個月內進行裁決，復審期間必須執(zhí)行原審計處理決定。第二十七條 審計部出具的審計報告至少應包括以下內容：審計中發(fā)現(xiàn)的問題；問題存在的原因的分析，責任單位和責任人；對責任單位、責任人的處理建議；管理建議。第二十八條 對重要審計項目進行后續(xù)審計，檢查被審單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。第二十九條 審計項目終結。審計小組總結審計項目完成情況，同時將審計收集的資料分類整理，裝訂在審計報告內并編號立卷，做到案結卷成，歸檔保管。對重要的審計事項應重點備案。第五章 審計實施第三十條 下達審計通知書，與被審者進行最初會談，向其解釋審計范圍。第三十一條 收集和調閱相關資料，進行審計測試：工程預算審計：工程立項報告、圖紙、工程量計算式、工程預算書、市場詢價等資料。工程決算審計和工程事中跟蹤審計：施工日志(甲方)、設計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場簽證單(工程增加部分和減少部分)、鋼筋用料進場數(shù)量和下料單、工程例會記錄、現(xiàn)場核量等資料。財務收支審計：審閱帳表合同、審查帳證及往來帳項、盤點實物資產(chǎn)等資料。物資采購審計：物資采購計劃、審批詢價、招標、簽約、驗收質量、核算、結帳付款和領用等所有環(huán)節(jié)資料。第三十二條 追蹤有關記錄，請被者解釋異常審計發(fā)現(xiàn)，必要時發(fā)函詢證或調查有關當事人。第三十三條 編制審計工作底稿。第三十四條 分類歸集審計工作底稿及相關審計資料。第三十五條 以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，分析、評價，得出審計結論，形成審計意見，撰寫審計報告。第三十六條 就審計結果與被審者交流。第三十七條 審計部內部復核。第三十八條 審計部經(jīng)理依據(jù)經(jīng)過復核的審計結論，簽發(fā)審計結論和審計決定通知書、督辦審計工作通知書。第三十九條 反饋結果審計報告報總經(jīng)理及相關領導。執(zhí)行審計決定。督辦落實審計決定。收回審計執(zhí)行回單，反饋審計決定執(zhí)行情況。對有復議申請的情況進行復議、復審，下達終審意見書。第六章 審計檔案管理第四十條 審計部實施審計過程中形成的工作底稿、審計報告等資料必須以審計項目為單位歸檔管理。每個審計項目的審計工作結束后，審計部應及時將審計工作底稿分類整理、匯集，連同審計報告等文件、資料裝訂成冊，按規(guī)定歸檔進行管理。第四十一條 審計部應建立和完善審計檔案管理制度，對審計檔案的管理權限、保管年限、調閱程序等作出規(guī)定。審計報告、工作底稿及相關資料的保存時間不得低于7年。第四十二條 審計部以外的公司、其他任何單位和個人不得隨意調閱審計檔案。若因公司業(yè)務確實需要調閱的，必須經(jīng)過總經(jīng)理的審批。第七章 獎懲第四十三條 違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計監(jiān)督委員會向公司提出處罰建議。拒絕提供有關文件、憑證、帳簿、報表資料和證明材料的；阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；弄虛作假、隱瞞事實真相的；拒不執(zhí)行審計決定的；打擊、報復審計人員和檢舉人員的；其他違法違規(guī)行為。第四十四條 違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，提請審計監(jiān)督委員會批準后可對其進行相應行政處分、經(jīng)濟處罰。利用職權、謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守、造成審計報告嚴重失實的；未能保守公司秘密的。第四十五條 審計人員查出工程違紀違規(guī)的獎勵、稅收策劃等獎勵按公司審計獎勵制度予以獎勵。第八章 附則第四十六條 本制度由公司審計部依照《國際內部審計準則》、《中華人民共和國審計法》，《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》及其他的有關法規(guī)并結合本公司實際情況制定。第四十七條 本制度由公司審計部負責解釋。第四十八條 本制度自發(fā)布之日起試行。大自在房地產(chǎn)有限公司審計部2011年7月1日