【正文】 中應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。第十四條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度。第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)限資料查閱權(quán)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求被審計(jì)單位報(bào)送或提供有關(guān)預(yù)(決)算報(bào)告及其工程立項(xiàng)報(bào)告、圖紙、工程量計(jì)算式、工程預(yù)算書(shū)、市場(chǎng)詢價(jià)等資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及合同、計(jì)劃、文件等其他相關(guān)資料。監(jiān)督檢查權(quán)審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查施工日志(甲方)、設(shè)計(jì)變更及圖紙會(huì)審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場(chǎng)簽證單(工程增加部分和減少部分)，追蹤有關(guān)記錄：鋼筋用料進(jìn)場(chǎng)數(shù)量和下料單、工程例會(huì)記錄、現(xiàn)場(chǎng)核量等資料；工程部?jī)?nèi)部控制制度的績(jī)效及效果，請(qǐng)被者解釋異常審計(jì)發(fā)現(xiàn)，必要時(shí)調(diào)查有關(guān)當(dāng)事人。做好現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督記錄。有權(quán)檢查工程結(jié)算報(bào)告[含：工程取費(fèi)計(jì)算表、工程預(yù)算表、主要材料差價(jià)計(jì)算表、直接費(fèi)（人材機(jī)）計(jì)算表]施工日志(甲方)、設(shè)計(jì)變更及圖紙會(huì)審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場(chǎng)簽證單(工程增加部分和減少部分)，追蹤有關(guān)記錄：鋼筋用料進(jìn)場(chǎng)數(shù)量和下料單、工程例會(huì)記錄、現(xiàn)場(chǎng)核量等資料，請(qǐng)被者解釋異常審計(jì)發(fā)現(xiàn)，必要時(shí)調(diào)查有關(guān)當(dāng)事人。有權(quán)審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、合同以及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資料，有權(quán)監(jiān)盤資金、有價(jià)證券、重要票據(jù)以及實(shí)物資產(chǎn)等；并有權(quán)要求有關(guān)人員對(duì)上述資料作出解釋，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料及相關(guān)資料，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。調(diào)查取證權(quán)審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)查閱、復(fù)印，索取與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持，協(xié)助審計(jì)人員工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料。若有關(guān)單位和個(gè)人拒絕配合，甚至阻礙審計(jì)進(jìn)行調(diào)查，審計(jì)小組有權(quán)視情節(jié)輕重對(duì)有關(guān)人員做出處理。違紀(jì)行為制止權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定；有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)和提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、健全內(nèi)部管理的建議。處罰權(quán)有權(quán)對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。對(duì)公司及所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的單位和個(gè)人，可以向公司提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。有權(quán)列席公司重要經(jīng)營(yíng)、管理工作會(huì)議。董事會(huì)授予的履行審計(jì)職責(zé)所需的其他權(quán)限。第十六條 內(nèi)部審計(jì)人員按照權(quán)限履行職責(zé)的行為，有關(guān)單位和個(gè)人必須予以配合。第四章 工作程序第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的工作程序，并以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及公司內(nèi)部管理制度、經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、預(yù)算以及其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第十八條 根據(jù)公司董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)方針，制定《審計(jì)工作計(jì)劃》、《月度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，報(bào)董事會(huì)審批后實(shí)施。第十九條 實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，應(yīng)當(dāng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作：確定審計(jì)對(duì)象、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍，包括：常規(guī)審計(jì)（工程預(yù)算審計(jì)、工程決算審計(jì)、工程事中跟蹤，審計(jì)資金部和銷售部專項(xiàng)費(fèi)用審計(jì)，財(cái)務(wù)部工資審計(jì)，物資采購(gòu)審計(jì)）、公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)、離任審計(jì)、部門包干費(fèi)用審計(jì)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)工作等。成立審計(jì)工作小組。制定審計(jì)工作方案（審計(jì)工作計(jì)劃），報(bào)請(qǐng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。收集有關(guān)工程預(yù)算決算資料、財(cái)務(wù)及其他背景資料。審計(jì)部經(jīng)理簽發(fā)審計(jì)通知書(shū)。被審單位按《審計(jì)通知書(shū)》要求做好接受審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)備工作。第二十條 實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目中應(yīng)全面了解被審單位情況，收集資料，查閱有關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)資料，采用必要的可行的審計(jì)方法，認(rèn)真做好審計(jì)記錄和獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。第二十一條 審計(jì)組在完成外勤工作后，應(yīng)及時(shí)編寫(xiě)審計(jì)溝通稿，審計(jì)溝通稿應(yīng)有明確的結(jié)論，對(duì)經(jīng)營(yíng)虧損等突出問(wèn)題要有原因分析，并取得被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人的書(shū)面說(shuō)明。第二十二條 在實(shí)施上述必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，進(jìn)行分析、綜合評(píng)價(jià)、形成審計(jì)意見(jiàn)。編制審計(jì)報(bào)告初稿，審計(jì)報(bào)告初稿正式與被審單位交換意見(jiàn)。經(jīng)交換意見(jiàn)后，審計(jì)組應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，判斷、決定是否需要對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改。第二十三條 經(jīng)審計(jì)復(fù)核后出具正式審計(jì)報(bào)告，并對(duì)違反國(guó)家 6有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)定的責(zé)任人和單位依法做出審計(jì)處理決定，對(duì)管理中存在的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)。第二十四條 對(duì)被審計(jì)單位的處理建議包括勒令停止、限期整改、限期報(bào)告等，對(duì)責(zé)任人的處理建議包括行政處分、責(zé)令賠償?shù)?。第二十五條 審計(jì)部應(yīng)按規(guī)定向公司總經(jīng)理、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門抄送審計(jì)報(bào)告。審計(jì)處理決定及審計(jì)意見(jiàn)隨同審計(jì)報(bào)告一起報(bào)送總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)處理決定、審計(jì)意見(jiàn)送交被審單位及其他有關(guān)部門。審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。第二十六條 被審單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和處理決定如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲?jì)部提交申請(qǐng)復(fù)審書(shū)面報(bào)告，1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行裁決，復(fù)審期間必須執(zhí)行原審計(jì)處理決定。第二十七條 審計(jì)部出具的審計(jì)報(bào)告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；問(wèn)題存在的原因的分析，責(zé)任單位和責(zé)任人；對(duì)責(zé)任單位、責(zé)任人的處理建議；管理建議。第二十八條 對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審單位采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。第二十九條 審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)。審計(jì)小組總結(jié)審計(jì)項(xiàng)目完成情況，同時(shí)將審計(jì)收集的資料分類整理，裝訂在審計(jì)報(bào)告內(nèi)并編號(hào)立卷，做到案結(jié)卷成，歸檔保管。對(duì)重要的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)備案。第五章 審計(jì)實(shí)施第三十條 下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，與被審者進(jìn)行最初會(huì)談，向其解釋審計(jì)范圍。第三十一條 收集和調(diào)閱相關(guān)資料，進(jìn)行審計(jì)測(cè)試：工程預(yù)算審計(jì)：工程立項(xiàng)報(bào)告、圖紙、工程量計(jì)算式、工程預(yù)算書(shū)、市場(chǎng)詢價(jià)等資料。工程決算審計(jì)和工程事中跟蹤審計(jì)：施工日志(甲方)、設(shè)計(jì)變更及圖紙會(huì)審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場(chǎng)簽證單(工程增加部分和減少部分)、鋼筋用料進(jìn)場(chǎng)數(shù)量和下料單、工程例會(huì)記錄、現(xiàn)場(chǎng)核量等資料。財(cái)務(wù)收支審計(jì)：審閱帳表合同、審查帳證及往來(lái)帳項(xiàng)、盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)等資料。物資采購(gòu)審計(jì)：物資采購(gòu)計(jì)劃、審批詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收質(zhì)量、核算、結(jié)帳付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)資料。第三十二條 追蹤有關(guān)記錄，請(qǐng)被者解釋異常審計(jì)發(fā)現(xiàn)，必要時(shí)發(fā)函詢證或調(diào)查有關(guān)當(dāng)事人。第三十三條 編制審計(jì)工作底稿。第三十四條 分類歸集審計(jì)工作底稿及相關(guān)審計(jì)資料。第三十五條 以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，分析、評(píng)價(jià)，得出審計(jì)結(jié)論，形成審計(jì)意見(jiàn)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。第三十六條 就審計(jì)結(jié)果與被審者交流。第三十七條 審計(jì)部?jī)?nèi)部復(fù)核。第三十八條 審計(jì)部經(jīng)理依據(jù)經(jīng)過(guò)復(fù)核的審計(jì)結(jié)論，簽發(fā)審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定通知書(shū)、督辦審計(jì)工作通知書(shū)。第三十九條 反饋結(jié)果審計(jì)報(bào)告報(bào)總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。執(zhí)行審計(jì)決定。督辦落實(shí)審計(jì)決定。收回審計(jì)執(zhí)行回單，反饋審計(jì)決定執(zhí)行情況。對(duì)有復(fù)議申請(qǐng)的情況進(jìn)行復(fù)議、復(fù)審，下達(dá)終審意見(jiàn)書(shū)。第六章 審計(jì)檔案管理第四十條 審計(jì)部實(shí)施審計(jì)過(guò)程中形成的工作底稿、審計(jì)報(bào)告等資料必須以審計(jì)項(xiàng)目為單位歸檔管理。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)將審計(jì)工作底稿分類整理、匯集，連同審計(jì)報(bào)告等文件、資料裝訂成冊(cè)，按規(guī)定歸檔進(jìn)行管理。第四十一條 審計(jì)部應(yīng)建立和完善審計(jì)檔案管理制度，對(duì)審計(jì)檔案的管理權(quán)限、保管年限、調(diào)閱程序等作出規(guī)定。審計(jì)報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間不得低于7年。第四十二條 審計(jì)部以外的公司、其他任何單位和個(gè)人不得隨意調(diào)閱審計(jì)檔案。若因公司業(yè)務(wù)確實(shí)需要調(diào)閱的，必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理的審批。第七章 獎(jiǎng)懲第四十三條 違反國(guó)家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)向公司提出處罰建議。拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳簿、報(bào)表資料和證明材料的；阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人員的；其他違法違規(guī)行為。第四十四條 違反國(guó)家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，提請(qǐng)審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)批準(zhǔn)后可對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰。利用職權(quán)、謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守、造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)的；未能保守公司秘密的。第四十五條 審計(jì)人員查出工程違紀(jì)違規(guī)的獎(jiǎng)勵(lì)、稅收策劃等獎(jiǎng)勵(lì)按公司審計(jì)獎(jiǎng)勵(lì)制度予以獎(jiǎng)勵(lì)。第八章 附則第四十六條 本制度由公司審計(jì)部依照《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及其他的有關(guān)法規(guī)并結(jié)合本公司實(shí)際情況制定。第四十七條 本制度由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第四十八條 本制度自發(fā)布之日起試行。大自在房地產(chǎn)有限公司審計(jì)部2011年7月1日