山東某公司內(nèi)部審計(jì)制度-資料下載頁
2025-04-15 08:19本頁面
【正文】 小組。審計(jì)報(bào)告經(jīng)過必要的 修改后，應(yīng)連同被審計(jì)單位的反饋意見報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告將作為被審計(jì)單位 在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)整改的依據(jù)。 對(duì)被審計(jì)單位或負(fù)有直接責(zé)任人員違反公司規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，需要給予處理、處罰 的，在董事長授權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定，并向公司經(jīng)營管理層通報(bào)。 （六）后續(xù)審計(jì) 對(duì)重要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見和審計(jì)決定執(zhí)行的情況和效果。 （七）審計(jì)終結(jié) 應(yīng)在完成該項(xiàng)審計(jì)后十五日內(nèi)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案，實(shí)行審結(jié)卷成，定期 歸檔。 第五章 信息披露 第二十八條 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度 的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以 下內(nèi)容： （一） 內(nèi)控制度是否建立健全； （二） 內(nèi)控制度是否有效實(shí)施；（三） 內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況； （四） 內(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況； （五） 對(duì)本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評(píng)價(jià)； （六） 完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施； （七） 下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計(jì)劃。 第二十九條 公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)時(shí)，可根據(jù)監(jiān)管部門的規(guī)定，要求 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。 第三十條 如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報(bào)告的，公司 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，專項(xiàng)說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： （一）鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況； （二）該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度； （三）公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見； （四）消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。 第六章 獎(jiǎng) 懲 第三十一條 對(duì)于被審計(jì)單位出現(xiàn)重大違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，應(yīng)依法追究被審計(jì)單 位和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，被審計(jì)單位因此被國家有關(guān)部門追究責(zé)任，被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任 人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 第三十二條 對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反公司規(guī)章制度的，依據(jù)公司各有關(guān)規(guī)章制度中的處 理、處罰條款對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行處罰。 第三十三條 對(duì)于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員，受打擊報(bào)復(fù)的公司內(nèi)部審計(jì)人員可以直接向 公司董事會(huì)報(bào)告相關(guān)情況，公司及時(shí)對(duì)上述行為予以糾正；對(duì)涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī) 關(guān)處理。 第三十四條 對(duì)忠于職守、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù) 公司財(cái)產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。審計(jì)人員徇私舞弊、玩忽職守的，被審計(jì)單 位可以向公司報(bào)告。 第七章 附 則 第三十五條 本制度未盡事宜，按照中國證監(jiān)會(huì)、上海證券交易所有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范 性文件和公司章程等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第三十六條 本規(guī)定由董事會(huì)審議通過后執(zhí)行。 第三十七條 本規(guī)定由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 2009 年4 月25 日 11 / 11
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