擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)制度-資料下載頁(yè)
2025-06-07 00:40本頁(yè)面
【正文】 第三十一條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；（三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保的可實(shí)施性和安全性；（四）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。第三十二條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東是否回避表決；（三）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；（四）交易標(biāo)的有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)；（五）交易對(duì)方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；（六）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占公司利益。第三十三條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在公司業(yè)績(jī)公布后，對(duì)業(yè)績(jī)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績(jī)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；（二）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；（三）是否存在重大異常事項(xiàng)；（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；（五）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。 第六章 內(nèi)部審計(jì)部門的建議權(quán)及責(zé)任第四十條 審計(jì)部對(duì)模范遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績(jī)的部門和個(gè)人，可以向股東會(huì)、執(zhí)行董事提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第四十一條 審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，可以向股東會(huì)提出給予內(nèi)部處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的； 阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的；弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的；打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向?qū)徲?jì)部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第四十二條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，股東會(huì)可給予內(nèi)部處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；泄露公司秘密的。上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第七章 附 則第四十三條 本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本工作規(guī)則如與國(guó)家法律法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)股東會(huì)審議通過。第四十四條 本制度自股東會(huì)決議通過之日起施行。10
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