擔保公司內(nèi)部審計制度-資料下載頁
2025-06-07 00:40本頁面
【正文】 第三十一條 審計部應(yīng)當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：（一）對外擔保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；（三）被擔保方是否提供反擔保，反擔保的可實施性和安全性；（四）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。第三十二條 審計部應(yīng)當在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：（一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東是否回避表決；（三）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責任是否明確；（四）交易標的有無設(shè)定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；（五）交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；（六）關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占公司利益。第三十三條 審計部應(yīng)當在公司業(yè)績公布后，對業(yè)績進行審計。在審計業(yè)績時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：（一）是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定；（二）會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；（三）是否存在重大異常事項；（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；（五）與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風險。 第六章 內(nèi)部審計部門的建議權(quán)及責任第四十條 審計部對模范遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向股東會、執(zhí)行董事提出給予獎勵的建議。第四十一條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，可以向股東會提出給予內(nèi)部處分、追究經(jīng)濟責任的建議：拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的； 阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的；弄虛作假，隱瞞事實真相的；拒絕執(zhí)行審計決定的；打擊報復審計人員和向?qū)徲嫴咳鐚嵎从痴鎸嵡闆r的員工的。上述行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。第四十二條 內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，股東會可給予內(nèi)部處分、追究經(jīng)濟責任：利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟損失的；泄露公司秘密的。上述行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。 第七章 附 則第四十三條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本工作規(guī)則如與國家法律法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家法律法規(guī)和公司章程執(zhí)行，并立即修訂，報股東會審議通過。第四十四條 本制度自股東會決議通過之日起施行。10
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