【正文】 度》，建立內(nèi)部信息傳遞體系，針對各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、時限等制定相應的控制程序。內(nèi)部信息溝通，除傳遞體系外，公司制定《公文處理實施細則》，通過公文管理、會議管理、印章管理、檔案管理、保密管理等，保證內(nèi)部信息的暢通。公司還通過網(wǎng)上辦公自動化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)部信息快捷傳遞與資源共享。第二十六條、公司建立智能辦公系統(tǒng)，充分利用公司網(wǎng)站、網(wǎng)上辦公系統(tǒng)和網(wǎng)上材料釆購招標系統(tǒng)，開辟為企業(yè)內(nèi)部信息溝通創(chuàng)造平臺。公司網(wǎng)站主要對外發(fā)布新聞動態(tài)、公司簡介、投者關(guān)系、企業(yè)文化、人才招聘、電子商務等相關(guān)信息，收集網(wǎng)上招投標相關(guān)信息。第二十七條、公司制定《信息披露管理規(guī)定》，明確信息披露的原則、內(nèi)容、程序、責任、保密、獎懲等內(nèi)容，有效保護公司、股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的權(quán)益，提高信息披露質(zhì)量。公司通過建立信息披露責任制度，確保各類信息及時、準確、完整地對外披露。第七章 內(nèi)部審計控制第二十八條、公司設(shè)立董事會審計委員會，審計委員會向董事會負責并直接接受董事會領(lǐng)導。董事會審計委員會下設(shè)審計工作組，審計工作組設(shè)在公司審計監(jiān)察部。董事會審計委員會通過審監(jiān)部，行使承擔監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。第二十九條、董事會審計委員會召集人由獨立董事?lián)?，?jīng)董事會決議通過。公司審監(jiān)部配臵專職的內(nèi)部審計人員，并具有會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務相關(guān)專業(yè)等方面的專業(yè)知識，審計/ 9部監(jiān)察部經(jīng)理兼任公司監(jiān)事。公司建立內(nèi)部審計工作責任制，確保內(nèi)部審計工作的客觀、真實。審監(jiān)部行使審計管理監(jiān)督職權(quán)，在章程賦予的職責和權(quán)限范圍內(nèi)保持自身的獨立性。第三十條、公司制定《內(nèi)部審計基本準則》，明確內(nèi)部審計工作的內(nèi)容、工作程序和職責權(quán)限，確保內(nèi)部審計工作有序開展。內(nèi)部審計基本準則的內(nèi)容有職業(yè)道德準則、作業(yè)準則、報告準則、處罰處理建議準則、審計檔案工作準則。第三十一條、公司根據(jù)實際情況制定《內(nèi)部控制審計實施細則》，該細則包括下列項目：(一）對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學性進行檢查或評估的程序和方法；(二）對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查評估的程序和方法；(三）對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。第三十二條、公司擬定內(nèi)部控制審計計劃，據(jù)以檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計報告。內(nèi)部審計人員對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進行評估。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實報告及其他相關(guān)資料等至少應保存五年。第三十三條、公司審計部門于每年四月底前向董事會提交上一內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，反映內(nèi)部審計部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項提出處理建議及整改情況等內(nèi)容。第八章 內(nèi)部控制效果的自我評估第三十四條、公司制定《內(nèi)部控制評估制度》，針對環(huán)境控制、風險評估、控制活動、信息及溝通、監(jiān)督等內(nèi)容制定具體的評估項目，由內(nèi)部審計部門定期對公司內(nèi)部控制工作進行評估，協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解內(nèi)部控制的有效/ 9性，及時應對內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計及執(zhí)行持續(xù)有效。第三十五條、公司對內(nèi)部控制進行評估的內(nèi)容包括：(一）控制環(huán)境指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權(quán)責的方式；信息溝通體系等。(二）風險評估 指公司對可能導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。(三）控制活動指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內(nèi)容。(四）信息及溝通通過內(nèi)部控制產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標有關(guān)的財務及非財務信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。(五）監(jiān)督指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構(gòu)就某一特定目標進行的監(jiān)督。第三十六條、公司內(nèi)部各部門定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進行考第三十七條、公司內(nèi)部審計部門于每年四月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。評估報告至少應包括對上述五個方面內(nèi)容的評價及對公司/ 9內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。第三十八條、公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指上述五個方面內(nèi)容中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)。第三十九條、公司董事會就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議第九章 附則第四十條、公司針對環(huán)境、時間、經(jīng)營情況的變化及內(nèi)部審計部門、會計師事務所等機構(gòu)所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，不斷調(diào)整修正本制度。第四十一條、本制度由公司董事會負責解釋。第四十二條、本制度自制定發(fā)布日執(zhí)行/ 9第五篇：公司內(nèi)部審計制度公司內(nèi)部審計制度第一章 總則第一條為了加強本公司的內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準則》、《內(nèi)部審計實務指南》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。第二條 本制度所稱審計對象，特指本公司財務部門、各子公司財務部門及相關(guān)責任人員。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等行為。第四條 公司所屬財務部門、各子公司財務部門均應按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第二章 內(nèi)部審計目的、工作職責及范圍第五條 內(nèi)部審計的目的。內(nèi)部審計工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨立評價職能。通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、有效，以達到查錯防弊，改進管理，提高經(jīng)濟效益；協(xié)助公司領(lǐng)導層有效的履行職責，規(guī)范公司運作行為，降低運營風險，完成公司經(jīng)營目標。第六條 內(nèi)部審計的職責制定內(nèi)部審計工作制度，編制審計工作計劃報董事長審批。召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項目計劃，按照計劃實施審計工作。負責收集審計證據(jù)，編制審計底稿。編制審計報告，提出審計意見及合理化建議。監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行及落實情況。建立健全審計檔案。第七條 工作范圍：財務審計。對被審計對象資產(chǎn)的安全性、完整性、財務收支的合法性、真實性以及其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟活動進行審計。內(nèi)部控制審計。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營目標而制定的政策、計劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。項目預決算審計。對各子公司工程預算、結(jié)算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數(shù)據(jù)的真實性、準確性進行審計。經(jīng)濟責任審計。對全資、控股子公司以及投資項目的經(jīng)濟目標、經(jīng)營責任以及經(jīng)濟效益進行審計。交接、離任審計。核實債權(quán)債務，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對離任負責人在任職期間履行職責情況、經(jīng)濟責任進行審計，對其經(jīng)營業(yè)績進行評價。專項審計。對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查。董事長交辦的舞弊調(diào)查及其他審計事宜。第三章 審計機構(gòu)和人員第八條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求，公司設(shè)立審計部，審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，在董事長指導下獨立開展審計工作，審計部對董事長負責。第九條 審計部應當配備具備必要專業(yè)知識、相應業(yè)務能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員。第十條 審計部設(shè)負責人兩名，由董事長提名并任免。審計部門負責人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱與實際工作經(jīng)驗。第十一條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：依法審計；廉潔奉公；忠于職守；堅持原則；客觀公正；保守秘密。第十二條 審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應當回避。第十三條 審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第十四條 對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。第四章 內(nèi)部審計的依據(jù)、權(quán)限第十五條內(nèi)部審計依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。公司規(guī)章制度，董事會決議。公司經(jīng)營方針、計劃、目標。經(jīng)營責任單位的經(jīng)營責任制度、責任狀況及合同。公司及董事長根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第十六條審計部的權(quán)限：有權(quán)要求有關(guān)單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務報告和其他有關(guān)文件、資料。有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等有關(guān)會議。參與有關(guān)業(yè)務部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實。審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、和財務活動的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務軟件，查閱有關(guān)文件和資料等。對與審計事項有關(guān)的部門和個人進行詢查，并取得有關(guān)證明材料。發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責任的建議。有權(quán)對被審計對象提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況。對嚴重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴重損失的直接責任人員及其直屬領(lǐng)導，有權(quán)提出處理建議。第五章 審計工作程序第十七條 準備階段確定項目審計計劃。按照內(nèi)部審計工作計劃，審計部確定項目審計計劃，報公司董事長批準后實施。成立審計小組。審計部根據(jù)項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。主審人員負責制定審計方案。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或者提供專業(yè)建議。通知被審計對象通知被審計對象，要求被審計對象提前準備好生產(chǎn)、經(jīng)營及財務活動的相關(guān)的單據(jù)、憑證、賬表、文件等資料。第十六條 實施階段。審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議，編制審計工作底稿。審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，提出管理建議及審計意見，編制審計報告。第十七條 報告階段征求意見。審計報告應征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告征求意見稿之日起3日內(nèi)，將其書面意見反饋給審計小組，超過規(guī)定時間視同無異議。報告審定。審計小組征求被審計對象的意見后完成審計報告，報公司董事長簽批。報告送達。審定的審計報告經(jīng)董事長審批后送達被審計對象。被審計對象就報告中所提出的問題和意見制訂整改方案進行整改，審計人員有權(quán)就整改情況進行檢查。檔案管理。審計小組應在審計工作結(jié)束后7日內(nèi)對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。后續(xù)審計。對主要項目應進行后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計意見、審計決定的采納及執(zhí)行情況和效果。第六章 附則第十八條 本制度由審計部負責解釋和修訂。本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第十九條 本制度自董事長審批之日起實行，并抄送各相關(guān)部門。