【正文】 批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，方可在財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。第二十四條 所有員工原則上不允許私人借支，如遇特殊情況確需借支的，按公司有關(guān)規(guī)定辦理，未按審批程序辦理的，稽核財(cái)務(wù)部門概不受理。第二十五條 各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)需要確定出差人數(shù)、地點(diǎn)和時(shí)間，嚴(yán)格控制出差人員，差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按公司的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（暫定）。項(xiàng)目副職以上人員（元/天）一般人員（元/天）住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通 費(fèi)合計(jì)住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)合 計(jì) 縣及以 下城市70302012050202090地級(jí)市904020150703020120省會(huì)城市1205030200904020150直轄市沿海城市16060402601405030220第二十六條 出差人員原則上不能超標(biāo)準(zhǔn)住宿，超標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人自負(fù)，低于標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)包干報(bào)銷。第二十七條 乘坐火車、輪船從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車船上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車船超過12小時(shí)的，可購(gòu)買火車硬席臥鋪，如符合規(guī)定而不購(gòu)買臥鋪的，按本人實(shí)際乘坐的火車硬坐票價(jià)的50%補(bǔ)貼給個(gè)人。第二十八條 工作人員在外地參加各類會(huì)議，凡會(huì)議主辦單位出具食宿費(fèi)用自理證明的，回單位按出差標(biāo)準(zhǔn)包干報(bào)銷。第二十九條 工作人員在外出差，因特殊情況需要招待業(yè)務(wù)單位用餐的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)報(bào)實(shí)銷，但報(bào)銷伙食補(bǔ)貼時(shí)應(yīng)扣減其本人相應(yīng)的招待餐數(shù)。第三十條 工作人員上下班交通費(fèi)一律自理，員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)，憑乘坐的公共車票列明去向、公干事由，憑票據(jù)按規(guī)定程序辦理報(bào)銷，一般情況下，員工不允許報(bào)出租車票。第三十一條 所有借款必須做到月清月結(jié)，前賬不清，不借新賬，差旅費(fèi)借款必須在出差回單位后一星期內(nèi)結(jié)清。 第六章 會(huì)計(jì)檔案管理 第三十二條 會(huì)計(jì)檔案包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)、存儲(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的電腦磁盤、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)以及有關(guān)的協(xié)議、合同、分析報(bào)告等。第三十三條 會(huì)計(jì)檔案必須及時(shí)裝訂成冊(cè)，專柜存放，按會(huì)計(jì)法規(guī)定時(shí)間保管，并指定專人負(fù)責(zé)。第三十四條 禁止私自翻閱、摘抄、外借、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案，如因公安、審計(jì)等需要調(diào)閱會(huì)計(jì)資料，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理有關(guān)查閱手續(xù)。第三十五條 會(huì)計(jì)檔案銷毀，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律文件規(guī)定，報(bào)公司股東會(huì)批準(zhǔn)后辦理，由股東會(huì)指派專人監(jiān)銷，并對(duì)銷毀的檔案造具清冊(cè)。第七章 附 則第三十六條 本辦法由公司稽核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十七條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。（四）財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部審計(jì)制度為規(guī)范和加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)公司的情況和熱點(diǎn)，制定本制度。一、公司應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)制度?；素?cái)務(wù)部以業(yè)務(wù)部為財(cái)務(wù)管理責(zé)任中心，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、預(yù)算和控制等財(cái)務(wù)管理工作。二、資金管理（一）資金管理原則公司資金的使用、調(diào)配實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制（總經(jīng)理權(quán)限范圍以內(nèi)），稽核財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)。遵守有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款管理規(guī)定，加速資金周轉(zhuǎn)，確保公司資金安全。（二）現(xiàn)金的管理現(xiàn)金支付的范圍（1）發(fā)放工資、補(bǔ)貼；（2）支付出差人員必需攜帶差旅費(fèi)用；（3）總經(jīng)理批準(zhǔn)和其它費(fèi)用?，F(xiàn)金支付的手續(xù)和規(guī)定（1）會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)有關(guān)單據(jù)，計(jì)算出準(zhǔn)確的報(bào)賬金額，并對(duì)單據(jù)的有效性進(jìn)行審核。單據(jù)上應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或領(lǐng)用人的簽名及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。（2）因工作需要借取備用金或借支現(xiàn)金的，必須由借用人填寫借支單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后，稽核財(cái)務(wù)部予以辦理。非備用的現(xiàn)金借用，報(bào)賬時(shí)間一般為3天，最晚不超過7天，否則不再辦理新的借用手續(xù)。會(huì)計(jì)依據(jù)齊全、有效、合法的原始單據(jù)，填制付款憑證，經(jīng)主管審核后交出納人員。出納在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真、詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)是否已批準(zhǔn)開支。出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，做到“日清日結(jié)”，定期與會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，接受會(huì)計(jì)監(jiān)督，做到賬款相符。（三）銀行存款的管理支出審核：銀行支出的項(xiàng)目，需按規(guī)定業(yè)務(wù)程序辦理審批手續(xù)，會(huì)計(jì)根據(jù)有效的付款申請(qǐng)單，填制付款憑證，經(jīng)主管審核后交出納人員簽發(fā)支票。一般不得發(fā)出空白支票。出納員每月與銀行核對(duì)存款余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要及時(shí)更正；屬于銀行差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)帳，要加強(qiáng)管理，認(rèn)真查找原因，及時(shí)處理。出納員對(duì)各種空白轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，應(yīng)妥善保管并登記支票的購(gòu)入、發(fā)出、注銷等情況。三、成本管理原則成本應(yīng)當(dāng)與收入相應(yīng)配比，按照國(guó)家規(guī)定的成本開支范圍，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。有關(guān)成本核算的原始記錄等核算資料內(nèi)容必須完成、真實(shí)并及時(shí)記載。不得虛列記載。不得虛列亂攤、亂擠成本。四、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用范圍費(fèi)用主要包括公司為組織和管理公司業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。主要包括：工作人員的工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、汽車費(fèi)用費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、律師費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、印花稅以及其他行政經(jīng)費(fèi)等。（二）費(fèi)用管理原則堅(jiān)持費(fèi)用歸口管理的原則。公司一切費(fèi)用開支必須由稽核財(cái)務(wù)部一個(gè)渠道出賬，嚴(yán)禁任何人以任何形式在不同的渠道報(bào)銷費(fèi)用。堅(jiān)持費(fèi)用一支筆審批的原則。除總經(jīng)理外，其他人員無權(quán)審批費(fèi)用。堅(jiān)持節(jié)約原則。各部門應(yīng)從嚴(yán)控制費(fèi)用的使用，不得亂用。堅(jiān)持費(fèi)用報(bào)告制度。所有費(fèi)用開支，必須先報(bào)告后開支。堅(jiān)持及時(shí)報(bào)賬的原則。公司費(fèi)用每星期報(bào)賬一次，不得拖延。（三）費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍、審批權(quán)限除了公司已有明確規(guī)定的外，各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的各種費(fèi)用開支負(fù)責(zé)，審核其真實(shí)性、合理性，簽署意見后，一律經(jīng)總經(jīng)理審批，方可報(bào)賬。差旅費(fèi)：應(yīng)根據(jù)出差地點(diǎn)遠(yuǎn)近、時(shí)間長(zhǎng)短和預(yù)計(jì)活動(dòng)情況確定借支差旅費(fèi)金額。出差費(fèi)用在返回5天內(nèi)必須報(bào)賬，不及時(shí)報(bào)賬的，稽核財(cái)務(wù)部有權(quán)在其下個(gè)月工資中扣回；如無特殊情況，過期一個(gè)月不報(bào)賬的，不再報(bào)銷。辦公費(fèi)：辦公用品及低值易耗品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，歸口管理，分?jǐn)?，部門領(lǐng)用應(yīng)進(jìn)行登記，及時(shí)記載庫(kù)存及使用情況。公司資料原則上一律自行打印，特殊情況需在外打印、復(fù)印的，需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。工資、福利費(fèi)：財(cái)務(wù)經(jīng)理審核人事部門提交的工資報(bào)表后，交總經(jīng)理簽字，再行發(fā)放員工工資。宣傳廣告費(fèi)：宣傳廣告活動(dòng)必須先拿出周密可行的計(jì)劃，作出費(fèi)用預(yù)算，總經(jīng)理審批后，報(bào)稽核財(cái)務(wù)部備案，方可組織進(jìn)行。5水電費(fèi)由辦公室統(tǒng)一管理，本著節(jié)約的原則，每月（季）購(gòu)買一次。業(yè)務(wù)招待費(fèi)本著從緊節(jié)約的原則，由總經(jīng)理控制。五、財(cái)產(chǎn)管理（一）財(cái)產(chǎn)管理原則、職責(zé)及購(gòu)進(jìn)、交付使用公司稽核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)賬，掌握全部財(cái)產(chǎn)的數(shù)量、金額，辦公室設(shè)立財(cái)產(chǎn)總臺(tái)帳，登記財(cái)產(chǎn)名稱、規(guī)格、單價(jià)、存放地點(diǎn)等，交部門財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人簽名，每年度末會(huì)同稽核財(cái)務(wù)部進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)上報(bào)處理。財(cái)產(chǎn)從購(gòu)進(jìn)到使用，以及報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、變賣等環(huán)節(jié)要求申報(bào)手續(xù)完善，賬冊(cè)完整，金額、數(shù)量等登載準(zhǔn)確。各使用部門是財(cái)產(chǎn)的直接責(zé)任人，要做好財(cái)產(chǎn)的保管、維護(hù)工作。（二）財(cái)產(chǎn)報(bào)損審批凡出現(xiàn)殘損失去使用價(jià)值的，屬自然殘損的，由使用部門提出，部門負(fù)責(zé)人簽署意見后由總經(jīng)理審批。屬人為殘損、遺失的，按情節(jié)決定當(dāng)事人賠償金額。使用部門填制“財(cái)產(chǎn)報(bào)廢報(bào)告單”，辦理有關(guān)審批手續(xù)，稽核財(cái)務(wù)部及有關(guān)部門據(jù)以銷賬。（三）財(cái)產(chǎn)清理各部門必須在年終前，對(duì)管轄范圍內(nèi)的一切財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面認(rèn)真的清理，在清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)帳物不符時(shí)，應(yīng)查明原因，由使用部門提出書面報(bào)告，經(jīng)審批后作相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、倉(cāng)庫(kù)、箱、柜管理（一）物品驗(yàn)收后才可進(jìn)倉(cāng)，管理人員會(huì)同業(yè)務(wù)人員要認(rèn)真核對(duì)物品品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，填寫一式三聯(lián)的進(jìn)倉(cāng)單。一聯(lián)自存，一聯(lián)交客戶，一聯(lián)交稽核財(cái)務(wù)部入賬。（二）辦理質(zhì)押品退還手續(xù)，應(yīng)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批，管理員會(huì)同業(yè)務(wù)人員發(fā)出退還單，一聯(lián)自存并據(jù)以記賬，一聯(lián)交客戶∕領(lǐng)取人，一聯(lián)交稽核財(cái)務(wù)部。（三）記賬及時(shí)。物品入庫(kù)或發(fā)出，必須按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)登記入賬。（四）定期清理。建立月、季、年度清理制度。清理時(shí)必須認(rèn)真細(xì)致，嚴(yán)禁虛報(bào)亂估，要認(rèn)真查找原因，并及時(shí)報(bào)告。七、票證使用及管理制度（一）發(fā)票使用范圍限于本公司的營(yíng)業(yè)收入、勞務(wù)收入，不得代他人或其他單位開發(fā)票，不得將發(fā)票外借。（二）收據(jù)使用范圍限于本公司內(nèi)部和對(duì)外單位的預(yù)收款使用。（三）開具發(fā)票和收款收據(jù)時(shí)，金額、內(nèi)容要準(zhǔn)確完整，并由專人登記發(fā)放、領(lǐng)用、保管、核銷。（四）發(fā)票的使用必須定期接受稅務(wù)機(jī)關(guān)審查。（五）遺失未使用的空白發(fā)票必須登報(bào)聲明作廢。（六）所有的有價(jià)證券的存放、管理，統(tǒng)一由稽核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。八、本辦法從董事會(huì)通過后執(zhí)行，稽核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和補(bǔ)充本辦法。五、綜合管理部（一）綜合管理部部門職責(zé) 根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，制定公司各項(xiàng)基本管理制度并負(fù)責(zé)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查。 負(fù)責(zé)建立公司人力資源管理體系。 。 ，完善公司組織結(jié)構(gòu)，合理進(jìn)行人員配。、培訓(xùn)、績(jī)效考核、激勵(lì)、薪酬、晉升、勞動(dòng)關(guān)系管理等工作。 ，處理勞資關(guān)系，負(fù)責(zé)員工工資、勞動(dòng)合同、社會(huì)保險(xiǎn)等工作的日常管理。 ，負(fù)責(zé)制訂公司員工勞動(dòng)紀(jì)律獎(jiǎng)懲方案，并定期進(jìn)行勞動(dòng)紀(jì)律檢查。 負(fù)責(zé)公司綜合統(tǒng)計(jì)分析工作及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的上報(bào)工作。 負(fù)責(zé)公司的文件檔案管理。負(fù)責(zé)做好公司辦公用品的采購(gòu)和管理。撰寫公司年度總結(jié)。負(fù)責(zé)做好公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時(shí)性工作。（二）綜合管理部經(jīng)理崗位職責(zé)在公司的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)公司行政、人事、經(jīng)營(yíng)和考核各項(xiàng)管理工作。 負(fù)責(zé)組織、修訂、完善公司各項(xiàng)行政管理規(guī)章制度。負(fù)責(zé)公司人力資源的管理工作,組織對(duì)所需人員的招聘、篩選、聘用等管理工作,按規(guī)定及時(shí)辦理人事建檔及社會(huì)保險(xiǎn)等事宜。 負(fù)責(zé)管理公司文件資料檔案的歸檔工作。 負(fù)責(zé)編制部門工作計(jì)劃,合理安排部門各項(xiàng)工作。 負(fù)責(zé)公司的物資采購(gòu),勞保用品、辦公用品的采購(gòu)、領(lǐng)用等管理工作。 負(fù)責(zé)公司日常行政行文、行政接待以及重大活動(dòng)的組織協(xié)調(diào)工作。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事宜。（三）綜合管理部文員職責(zé) 綜合管理部屬于服務(wù)保障部，是為公司包括其它部門服務(wù)的，協(xié)助處理一些日常事務(wù)。否則會(huì)影響正常工作秩序，甚至?xí)绊懡?jīng)營(yíng)活動(dòng)。故日常事務(wù)的處理是綜合管理工作的重要方面。一、執(zhí)行辦公用品的采購(gòu)、發(fā)放、管理 新員工入職時(shí)，由部門經(jīng)理根據(jù)辦公用品實(shí)際需要，提出需求申請(qǐng)，待綜合管理部審批后，再向綜合管理文員簽字領(lǐng)取。其余時(shí)間，員工急需領(lǐng)取辦公用品，必須在“記錄本”上簽字，填清楚領(lǐng)用時(shí)間、項(xiàng)目、數(shù)量等。員工離職時(shí)，部門經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)其辦公用品，并到綜合管理部填寫移交清單并簽字。綜合管理文員每月對(duì)辦公用品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，辦公用品采購(gòu)原則上由各部門向綜合管理部寫明需求后統(tǒng)一采購(gòu)，特殊物品采購(gòu)由部門主管、副總同意后另行購(gòu)買。二、信件的收發(fā)、文件資料打、復(fù)印，傳真管理 公司所有打印、復(fù)印文檔工作及信件、報(bào)刊收發(fā)管理工作由綜合管理文員統(tǒng)一負(fù)責(zé)。收到信件資料由綜合管理文員及時(shí)通知或遞送給收件人。對(duì)投遞錯(cuò)誤的信件，退回或轉(zhuǎn)移。 向客戶寄送發(fā)票、公司活動(dòng)相關(guān)函件時(shí)，發(fā)件人填寫好單據(jù)，由綜合管理文員執(zhí)行寄送。綜合管理文員妥善保管外部提供的文件資料打印、復(fù)印或快遞的結(jié)賬單據(jù)，并負(fù)責(zé)核對(duì)單據(jù)數(shù)量、金額，便于財(cái)務(wù)結(jié)算。員工只能利用公司機(jī)器打印或傳真的與工作相關(guān)的文件，未經(jīng)同意，不得私自打印或向外傳真?zhèn)€人簡(jiǎn)歷資料、公司客戶資料，綜合管理文員有權(quán)監(jiān)管教育。