12典當公司內部審計制度-資料下載頁
2024-10-15 13:58本頁面
【正文】 收集審計證據(jù)，編制審計底稿。編制審計報告，提出審計意見及合理化建議。監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行及落實情況。建立健全審計檔案。第七條 工作范圍：財務審計。對被審計對象資產(chǎn)的安全性、完整性、財務收支的合法性、真實性以及其他有關經(jīng)經(jīng)濟活動進行審計。內部控制審計。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營目標而制定的政策、計劃、程序和規(guī)定等所組成的內部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。項目預決算審計。對各子公司工程預算、結算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數(shù)據(jù)的真實性、準確性進行審計。經(jīng)濟責任審計。對全資、控股子公司以及投資項目的經(jīng)濟目標、經(jīng)營責任以及經(jīng)濟效益進行審計。交接、離任審計。核實債權債務，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對離任負責人在任職期間履行職責情況、經(jīng)濟責任進行審計，對其經(jīng)營業(yè)績進行評價。專項審計。對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調查。董事長交辦的舞弊調查及其他審計事宜。第三章 審計機構和人員第八條 依據(jù)完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，公司設立審計部，審計部是公司的內部審計機構，在董事長指導下獨立開展審計工作，審計部對董事長負責。第九條 審計部應當配備具備必要專業(yè)知識、相應業(yè)務能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員。第十條 審計部設負責人兩名，由董事長提名并任免。審計部門負責人必須具有中、高級專業(yè)技術職稱與實際工作經(jīng)驗。第十一條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：依法審計；廉潔奉公；忠于職守；堅持原則；客觀公正；保守秘密。第十二條 審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的或者利益沖突的，應當回避。第十三條 審計人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第十四條 對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關部門處理。第四章 內部審計的依據(jù)、權限第十五條內部審計依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。公司規(guī)章制度，董事會決議。公司經(jīng)營方針、計劃、目標。經(jīng)營責任單位的經(jīng)營責任制度、責任狀況及合同。公司及董事長根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第十六條審計部的權限：有權要求有關單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料。有權參加公司有關經(jīng)營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等有關會議。參與有關業(yè)務部門研究制定和修改有關規(guī)章制度并督促落實。審核有關生產(chǎn)、經(jīng)營、和財務活動的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務軟件，查閱有關文件和資料等。對與審計事項有關的部門和個人進行詢查，并取得有關證明材料。發(fā)現(xiàn)被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關資料的，有權予以制止；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關資料的，有權向公司提出追究其責任的建議。有權對被審計對象提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況。對嚴重違反公司規(guī)定及相關法規(guī)，或因失職造成公司嚴重損失的直接責任人員及其直屬領導，有權提出處理建議。第五章 審計工作程序第十七條 準備階段確定項目審計計劃。按照內部審計工作計劃，審計部確定項目審計計劃，報公司董事長批準后實施。成立審計小組。審計部根據(jù)項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。主審人員負責制定審計方案。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或者提供專業(yè)建議。通知被審計對象通知被審計對象，要求被審計對象提前準備好生產(chǎn)、經(jīng)營及財務活動的相關的單據(jù)、憑證、賬表、文件等資料。第十六條 實施階段。審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關單位和人員提出改進的建議，編制審計工作底稿。審計終結，依據(jù)審計工作底稿，提出管理建議及審計意見，編制審計報告。第十七條 報告階段征求意見。審計報告應征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告征求意見稿之日起3日內，將其書面意見反饋給審計小組，超過規(guī)定時間視同無異議。報告審定。審計小組征求被審計對象的意見后完成審計報告，報公司董事長簽批。報告送達。審定的審計報告經(jīng)董事長審批后送達被審計對象。被審計對象就報告中所提出的問題和意見制訂整改方案進行整改，審計人員有權就整改情況進行檢查。檔案管理。審計小組應在審計工作結束后7日內對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。后續(xù)審計。對主要項目應進行后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計意見、審計決定的采納及執(zhí)行情況和效果。第六章 附則第十八條 本制度由審計部負責解釋和修訂。本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第十九條 本制度自董事長審批之日起實行，并抄送各相關部門。
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