山東某公司內(nèi)部審計(jì)制度-預(yù)覽頁
【正文】 后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)，并在審查過程應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注 以下內(nèi)容： （一）重要的對外投資事項(xiàng) 對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行； 是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和 投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況； 涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營 管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托 理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況； 涉及證券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投 資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范 圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨(dú)立董事和保薦人（包括保薦機(jī)構(gòu) 和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見。 第二十條 審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)定期對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行審計(jì)，并對募集資金 使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。 第二十二條 審計(jì)監(jiān)察部協(xié)助監(jiān)事會(huì)辦公室監(jiān)督《山東天業(yè)恒基股份有限公司信息披露 事務(wù)管理制度》的建立和實(shí)施情況，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （一）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定《山東天業(yè)恒基股份有限公司信息披露事務(wù)管理制 度》及相關(guān)制度； （二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程； （三）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任； （四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信 息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)； （五）公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專人跟蹤承諾 的履行情況； （六）《山東天業(yè)恒基股份有限公司信息披露事務(wù)管理制度》及相關(guān)制度是否得到有效 實(shí)施。 第二十五條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿， 并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。必要時(shí)，可選調(diào)其他專業(yè)人員參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。 （四）實(shí)施審計(jì) 審計(jì)小組依據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目方案，由審計(jì)組長安排相關(guān)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)。審計(jì)報(bào)告經(jīng)過必要的 修改后，應(yīng)連同被審計(jì)單位的反饋意見報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告將作為被審計(jì)單位 在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)整改的依據(jù)。 第五章 信息披露 第二十八條 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度 的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。 第六章 獎(jiǎng) 懲 第三十一條 對于被審計(jì)單位出現(xiàn)重大違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，應(yīng)依法追究被審計(jì)單 位和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，被審計(jì)單位因此被國家有關(guān)部門追究責(zé)任，被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任 人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。審計(jì)人員徇私舞弊、玩忽職守的，被審計(jì)單 位可以向公司報(bào)告。 2009 年4 月25 日 11 / 1
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