七匹狼公司內(nèi)部審計制度-預(yù)覽頁
【正文】 治理機構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動： ?。ㄒ唬┢髽I(yè)戰(zhàn)略； ?。ǘ┙?jīng)營的效率和效果； （三）財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完整； ?。ㄋ模┵Y產(chǎn)的安全完整； ?。ㄎ澹┳裱瓏曳煞ㄒ?guī)和有關(guān)監(jiān)管要求?！ 〉诹鶙l 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財務(wù)部門合署辦公。 第九條 在審計委員會下設(shè)立審計部，在審計委員會指導(dǎo)下獨立開展審計工作，對審計委員會負(fù)責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。審計部負(fù)責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱及實際內(nèi)部審計工作經(jīng)驗。 第三章 審計機構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限第十五條 審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督審計部的內(nèi)部審計工作時，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)： 指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施； 至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等； 至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題； 協(xié)調(diào)審計部與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系?！ 徲嫴繎?yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進(jìn)行評價。 第四章 審計工作程序第十八條 制定內(nèi)部審計工作計劃審計部根據(jù)公司的實際情況與當(dāng)年的經(jīng)營計劃，應(yīng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃。 成立審計小組審計部根據(jù)內(nèi)部審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負(fù)責(zé)制?！ 嵤徲媽徲嬓〗M依據(jù)內(nèi)部審計項目計劃，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體審計?！ ? 后續(xù)審計審計部應(yīng)當(dāng)對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審計單位對整改措施的落實情況和整改效果?！ 徲嫴繎?yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點?！ 徲嬑瘑T會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的，董事會應(yīng)當(dāng)及時向深交所報告并予以披露。 第二十六條 審計部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計?！ 〉诙藯l 審計部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。 第三十條 審計部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進(jìn)行審計。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： 內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施； 內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）； 改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施； 上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進(jìn)情況（如適用）； 本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。深交所另有規(guī)定的除外?！ ? 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性?！ 〉诎苏?監(jiān)督管理與違規(guī)處理第三十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立審計部的激勵與約束機制，對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效?！ 【芙^、隱匿、謊報有關(guān)文件、憑證、賬薄、報表資料和證明材料的； 阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 弄虛作假、隱瞞事實真相的； 拒不執(zhí)行審計決定的； 打擊、報復(fù)審計人員和檢舉人員的； 第三十六條 違反本審計制度，有下列行為之一的審計人員，審計部根據(jù)情節(jié)輕重，提出處罰意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
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