【正文】 日）遞交與口述情況相應(yīng)的書面材料；（六）對與稽核事項有關(guān)的投資項目、重要的客戶等進行實地調(diào)查、取證。集團稽核監(jiān)察部定期、不定期對稽核單位進行例行稽核和專向稽核。第六章稽核工作基本程序第二十二條 集團稽核監(jiān)察部根據(jù)集團董事會或其稽核監(jiān)察委員會的授權(quán)和部門職責(zé)開展稽核（審計）工作。第二十四條，稽核監(jiān)察部應(yīng)在稽核人員進駐被稽核單位3個工作日發(fā)出書面通知（突擊稽核除外），被稽核單位在接通知后應(yīng)準(zhǔn)備有關(guān)資料，提供工作條件。第二十五條 被稽核單位及接受調(diào)查人員必須如實向稽核人員反映和提供公司的經(jīng)營和財務(wù)情況、資料，不得隱瞞。第二十九條 稽核報告在報董事會及其稽核檢查委員會之前，可將“稽核報告”稿或有關(guān)部分內(nèi)容，送被稽核單位征詢意見，被稽核單位、人員如有意見，應(yīng)在收到報告稿5天內(nèi)提出書面意見報稽核監(jiān)察部，或建議雙方當(dāng)面交換意見，稽核監(jiān)察部應(yīng)認真研究、復(fù)核被稽核單位、人員和有關(guān)部門的意見。第三十二條 稽核檔案應(yīng)按有關(guān)保密規(guī)定妥善保管，嚴控查閱范圍。原件依規(guī)定須存放在被稽核單位，其經(jīng)該單位主要負責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)（對財務(wù)文件、單位而言）或公司秘書（對其他文件而言）、檔案文件保管人簽署證實并證明存放地點的復(fù)印件交稽核監(jiān)察部專人存檔、保管。第三十七條 稽核監(jiān)察部應(yīng)按企業(yè)所在地的會計準(zhǔn)則和有關(guān)法律法規(guī)、集團的規(guī)章制度和任務(wù)計劃，對離任人任期內(nèi)履行經(jīng)濟責(zé)任進行審計?；吮O(jiān)察部接到述職報告后，根據(jù)具體情況成立審計小組，安排離任審計。第四十一條 審計小組應(yīng)在完成現(xiàn)場審計工作后的20個工作日內(nèi)提出審計報告。第四十五條 輪休稽核對象包括：（一）各級公司董事長、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事、總監(jiān)；（二）集團本部及二級公司各部門正副職，集團辦事處主任、副主任；（三）各級公司財務(wù)部門、采購部門、銷售部門、投資部門、建設(shè)部門等重要崗位主要負責(zé)人；（四）人事、稽核部門認為需要輪休的其他人員。輪休稽核時間范圍可追溯至上年度稽核基準(zhǔn)日止。第九章第五十條 稽核（審計）報告作為被稽核（審計）單位負責(zé)人獎 懲升職、調(diào)任、降職、免職、辭退等人事任免的參考依據(jù)。第五十二條 稽核人員有下列之一的，視情節(jié)輕重給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二篇：公司內(nèi)部稽核制度第一章 總 則第一條 公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由總管理處隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行。第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備并收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并呈核。第二章 財務(wù)稽核第十二條 審核或檢查記賬憑證時，應(yīng)注意下列事項：每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備。第十三條 賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項：各種賬簿的記載，是否與傳票相符；應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核；每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)，是否依照規(guī)定輸，誤漏的空白賬頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“”處蓋章證明?；铐撡~頁的編叼及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本或賬簿有無缺號?，F(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)及時查明原因。內(nèi)部往來款，是否按月填制未達賬項明細表，查對賬單是否依序保管。金庫鎖匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，是否辦理嚴密。各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。第四章 財務(wù)稽核第十六條 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)賬表核對，須注意的事項如下：購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核者相符，有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查明原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。各種登記卡的記載是否正確詳明。第二十二條 營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記，查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。各單位人員于上班時間內(nèi)，其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。第三章內(nèi)部審計的依據(jù)和范圍第三條內(nèi)部審計的依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。公司及下屬子公司總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第六條專案審計。任期審計：對被審單位負責(zé)人及部門負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。第六章內(nèi)部審計工作程序第九條根據(jù)公司及下屬子公司具體情況，擬定審計項目計劃后實施。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向董事會分管副總經(jīng)理提出。第十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第八章審計檔案管理第十七條審計部門應(yīng)當(dāng)建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責(zé)。審計檔案的保管期限為十年。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按時和真實核算公司經(jīng)營情況、上報報表、財務(wù)分析和余額表。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費用。公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。1公司在內(nèi)審人員不足時，由審計部門提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。各部門所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計正確的基礎(chǔ)上進行上報并對真實性負全部責(zé)任。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守，造成損失按質(zhì)賠償。在沒有結(jié)論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執(zhí)行的部門有權(quán)給予處罰。反映任職期間如何加強部門管理，發(fā)揮員工積極性團結(jié)協(xié)作精神，部門管理中存在的問題，有什么經(jīng)驗教訓(xùn)，采取了哪些重大管理措施。反映部門和個人操作的業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預(yù)付款、應(yīng)收帳款和庫存存在的問題和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，并指出具體解決辦法。對企業(yè)提出合理化建議。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調(diào)離本部門。第三條公司審計部門依照本制度和總裁的指示獨立行使審計職權(quán)，不受其它部門和個人的干涉。第六條公司審計部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員。第九條審計人員辦理審計事項，與被審部門和審計事項有利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)回避。第十三條對下列財務(wù)、會計事項進行審計：；、合規(guī)性；；、可行性及其效益性。第十七條對公司資源（包括人力、物力和財力等）使用的效益性進行審計。6.〖JP3〗對有關(guān)審計事項提出改進管理，提高經(jīng)濟效益的建議；。第二十四條審計部門在實施專項審計3日之前，應(yīng)向被審計部門或單位送達審計通知書。第二十七條審計終結(jié)后，審計部應(yīng)向公司最高管理層提出審計報告。第二十八條由公司總裁（或?qū)徲嬁偙O(jiān)）根據(jù)審定后的審計報告作出審計決定。第三十條公司審計部門應(yīng)建立審計檔案，加強檔案的安全管理，嚴格執(zhí)行檔案的銷毀制度。第三十二條內(nèi)部審計部門通過制定工作職責(zé)和項目職責(zé)進行責(zé)任控制。同時，在完成一定時期審計任務(wù)后，要進行工作考評與總結(jié)。第三十八條審計人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀律處分并調(diào)離審計部門。八、附則第四十條審計部門根據(jù)本制度，制定具體