【正文】 一章總則第一條為執(zhí)行公司董事會的決策要求，規(guī)范公司內部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設,根據(jù)《公司法》、《審計法》、《內部控制制度》和審計署《關于內部審計工作的規(guī)定》，結合本公司具體情況，特制定本制度。第二章目的第二條內部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關財經(jīng)政策、法規(guī)制度、財經(jīng)紀律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對公司及下屬子公司的財務收支及其經(jīng)營管理過程中的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，目的是加強公司及下屬子公司內部管理和控制，挖掘內部潛力，強化公司內部管理，為提高公司經(jīng)濟效益服務。第三章內部審計的依據(jù)和范圍第三條內部審計的依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會決議。公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營方計、計劃、目標。公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營責任制度、目標責任書及合同。公司及下屬子公司總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第四條內部審計的范圍：經(jīng)營預算的執(zhí)行和決算；財務收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；對公司及下屬子公司的經(jīng)濟效益審計；經(jīng)濟責任審計：包括中層部門負責人或總經(jīng)理的離任審計；內部控制制度（包括管理控制制度和內部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況審查；對合資、合作經(jīng)營公司及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；檢查國家財經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司及下屬子公司制訂的預算指標、績效考核、營銷考核等進行審計（以審計結果為最終考核依據(jù)）；對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調查；對公司及子公司財務風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；1董事會交辦的其它審計事宜。第四章審計的種類和方式第五條財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。第六條專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律、規(guī)章制度等問題進行審計查處。第七條專項審計。包括：管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；效益審計：在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。任期審計：對被審單位負責人及部門負責人在任職期間履行職責情況進行審計。審計調查：對公司及下屬子公司普遍存在的問題進行專題調查。第五章內部審計機構的主要權限第八條公司設立審計中心作為內部審計機構。審計中心在公司授權下，享有以下主要權限：根據(jù)需要召開公司及下屬子公司有關審計工作會議；參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或報告的事前審計；根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；參加有關會議；對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；對與審計事項有關的問題向相關部門和個人進行調查，并取得證明材料；對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領導批準，做出臨時制止決定；對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經(jīng)公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向董事會反映；1參與制定、修訂有關規(guī)章制度。第六章內部審計工作程序第九條根據(jù)公司及下屬子公司具體情況，擬定審計項目計劃后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務除外）。第十條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉公司管理層簽署意見，呈報董事會。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調整工作。第十一條對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計中心應向分管副總經(jīng)理提出處置意見。第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向董事會分管副總經(jīng)理提出。董事會分管副總經(jīng)理應當及時處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第七章審計機構和人員第十三條設立獨立審計機構，配備專職審計人員，獨立行使內部審計監(jiān)督權，對董事會負責并報告工作。第十四條審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，并具備專業(yè)技術職務資格。第十五條內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。第十六條公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被審計單位實際經(jīng)營活動的，必須經(jīng)過一段恰當?shù)臅r間（一年）回避對該單位所進行的內審工作。第八章審計檔案管理第十七條審計部門應當建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。第十八條審計檔案管理范圍：審計通知書和審計方案；審計報告及其附件；審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；總經(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；審計處理決定及執(zhí)行情況報告；復審和后續(xù)審計的資料；其他應保存的資料。第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關部門領導批準。審計檔案的保管期限為十年。第九章附則本制度的最終解釋權歸公司審計中心，并根據(jù)實際情況適時修訂。本制度自頒布之日起實施。第五篇：公司內部審計制度內部審計制度一、具體內容對財務主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責的審計和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責任制考核》的重要依據(jù)。審計和監(jiān)督財務人員是否按時和真實核算公司經(jīng)營情況、上報報表、財務分析和余額表。審計和監(jiān)督財務人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。生產(chǎn)企業(yè)庫存帳面是否與倉庫帳定期核對，倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責》核算和管理貨物。對逾期應收帳款、應收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進行審批和帳務處理。審計和監(jiān)督財務人員是否按規(guī)定提取和列支各種費用。審計和監(jiān)督財務人員是否按《資金管理》運營公司資金。審計和監(jiān)督財務人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。審計和監(jiān)督各部門購置2000元以上固定資產(chǎn)時是否按規(guī)定審批并對購置10萬元以上固定資產(chǎn)時是否進行公開招標。公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被審計部門實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該部門所進行的內審工作。公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協(xié)助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領導下開展工作。1公司在內審人員不足時，由審計部門提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長批準方可聘請?zhí)匮麅葘弳T。二、審計要求各部門在每半年末次月8日前上交會計報表、財務分析、各科目余額明細表和有關資料。各部門在每半年末次月10日前上交“自查報告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內容要完整真實，不得瞞報和虛報，必要時附詳細說明。各部門提供的資料必須有本企業(yè)負責人和主管會計簽名蓋章。各部門所提供的資料必須在本企業(yè)內部審計正確的基礎上進行上報并對真實性負全部責任。生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點工作。內部審計人員要堅持原則，依法審計、實事求事、忠于職守、秉公辦事。對應審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資 200元。不得濫用職權、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守，造成損失按質賠償。財務人員被內部審計人員每查出一條扣績效工資100元，對情節(jié)嚴重造成損失按質賠償。各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責任制考核的重要依據(jù)。各部門領導和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經(jīng)理牽頭組織專業(yè)人員會審并予以仲裁。在沒有結論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執(zhí)行的部門有權給予處罰。第四節(jié)離任離職審計制度為了加強企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。一、所有職工離任離職時，最近二年內任職期間的工作情況進行回顧和總結，并進行審計。二、總結和審計的主要內容：反映內部公司和機構變動情況。反映任職期間如何加強部門管理，發(fā)揮員工積極性團結協(xié)作精神，部門管理中存在的問題，有什么經(jīng)驗教訓，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟損失或嚴重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。經(jīng)營情況：任期內部門完成公司指標情況，產(chǎn)品和市場開拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務員情況，個人操作業(yè)務情況。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟損失和經(jīng)驗教訓。反映部門和個人操作的業(yè)務債權債務情況，預付款、應收帳款和庫存存在的問題和應該承擔的責任，并指出具體解決辦法。非業(yè)務人員重點反映個人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。結清個人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。詳細說明遺留的問題：經(jīng)營、財務、人事、機構和各種糾紛等。對企業(yè)提出合理化建議。三、在個人總結的基礎上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財務部門進行審計；公司部門經(jīng)理以下，由公司負責審計，并把審計結果報公司辦公室備案并辦理有關手續(xù)。對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時備審組進行復審。把所有審計結果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調離本部門。情節(jié)嚴重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責任。