【正文】 第四章 審計(jì)范圍和權(quán)限第十四條各級內(nèi)審部門根據(jù)集團(tuán)公司不同時期的工作重心，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，全方位、多層次地開展審計(jì)工作，以確保集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)營管理活動的真實(shí)性、合法性和效益性。第十二條審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。具體要求遵照中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)為內(nèi)部審計(jì)委員會，代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。第四條審計(jì)監(jiān)督。二〇一二年十二月三十日中國領(lǐng)先的會計(jì)網(wǎng)站：天財(cái)會計(jì)網(wǎng)（）和天財(cái)會計(jì)導(dǎo)航（）第三篇：某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度海量免費(fèi)資料盡在此橫店集團(tuán)控股有限公司內(nèi)部審計(jì)制度目錄第一章 總則...........................................................................................1 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé).......................................................................1 第三章 審計(jì)人員...................................................................................2 第四章 審計(jì)范圍和權(quán)限.......................................................................3 第五章 審計(jì)程序...................................................................................5 第六章 職業(yè)道德與審計(jì)紀(jì)律.............................................................13 第七章 審計(jì)檔案.................................................................................15 第八章 附則.........................................................................................17第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。第九章 獎勵與處罰第二十二條 審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員中工作努力、業(yè)績突出的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。第十八條 審計(jì)程序執(zhí)行過程中的注意事項(xiàng)審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽署的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會和監(jiān)事會備案；審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便及時制止。公司財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告, 針對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和要求整改、加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見書。內(nèi)部審計(jì)主要步驟：通過核對財(cái)務(wù)會計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實(shí)物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實(shí)有疑問的事項(xiàng),編寫審計(jì)工作底稿,聽取被審計(jì)單位意見,在審計(jì)工作底稿上簽署明確意見。第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十六條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計(jì)工作會議；參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性報(bào)告的審閱；中國會計(jì)人首選網(wǎng)站——天財(cái)會計(jì)網(wǎng)（://）要求被審單位及時提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議等文件資料；檢查被審計(jì)單位的會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會計(jì)資料；對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供相關(guān)證明材料；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見；對嚴(yán)重違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的責(zé)任人員，提出追究責(zé)任的建議；對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，并追究其責(zé)任。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。對被審計(jì)單位管理活動的效率性進(jìn)行審計(jì)。專案審計(jì)。第十一條 內(nèi)部審計(jì)范圍：遵守國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；對集團(tuán)公司制定的方針、政策、目標(biāo)、制度的貫徹落實(shí)情況和計(jì)劃的執(zhí)行情況；中國會計(jì)人首選網(wǎng)站——天財(cái)會計(jì)網(wǎng)（://）財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；工程預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實(shí)性；單位領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；其他認(rèn)定事項(xiàng)。第八條 內(nèi)部審計(jì)人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。由于財(cái)務(wù)審計(jì)部未設(shè)專職審計(jì)人員，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)審計(jì)部隨時指派2名以上具有一定政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)知識和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的財(cái)會人員擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)人員，集團(tuán)公司其他職能部門指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì),是指由公司內(nèi)部審計(jì)部門或人員,對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種審計(jì)評價活動。第六章 附 則 集團(tuán)有限公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計(jì)工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 離任審計(jì)程序 、各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知》，審計(jì)部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃；、被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等；、審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》，對被審計(jì)人的工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價；、審計(jì)報(bào)告應(yīng)請被審計(jì)人核對審計(jì)事實(shí)，并簽署對審計(jì)報(bào)告的意見；、《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》應(yīng)報(bào)送集團(tuán)總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計(jì)人和所在單位；、被審計(jì)人對《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請上一級審計(jì)部門復(fù)審或駁回申訴；、《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》是考核干部的重要依據(jù)，由審計(jì)部門作為審計(jì)檔案歸檔； 、進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機(jī)構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。 集團(tuán)有限公司授予財(cái)審部如下經(jīng)濟(jì)處理、處罰權(quán)力：、集團(tuán)成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標(biāo)，未經(jīng)財(cái)審部審計(jì)，不得兌現(xiàn)年終效益獎；、設(shè)收帳外資金上繳集團(tuán)有限公司；、對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為給予通報(bào)。 內(nèi)部審計(jì)對集團(tuán)有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項(xiàng)目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)審計(jì)部，代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。第一篇：某集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度某集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總 則 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)集團(tuán)有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接受上級審計(jì)部門的指導(dǎo)監(jiān)督。 內(nèi)審工作對集團(tuán)公司及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)： 、財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；、經(jīng)濟(jì)效益； 、內(nèi)部控制制度；、經(jīng)濟(jì)責(zé)任；、承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算； 、投資項(xiàng)目概（預(yù)）算、決算；、國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行；、其他審計(jì)事項(xiàng)。 財(cái)審部及各子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 、參加有關(guān)會議；、對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時制止決定；、對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；、對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級審計(jì)部門反映。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行；、內(nèi)審部門有權(quán)對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；、被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負(fù)責(zé)人提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理。 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。 對違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個人由其管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。第二篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度中國會計(jì)人首選網(wǎng)站——天財(cái)會計(jì)網(wǎng)（://）集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)和完善集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第五條