【正文】 資源部離任審計(jì)通知單對(duì)分公司、子公司離任的負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)確定并委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；成立由公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)人員組成的審計(jì)組，具體負(fù)責(zé)離任審計(jì)工作；社會(huì)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)組的要求制定離任審計(jì)計(jì)劃，明確進(jìn)度安排，報(bào)審計(jì)組備案。在實(shí)施審計(jì)5日前，審計(jì)組向被審計(jì)單位下發(fā)《企業(yè)負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》，要求離任負(fù)責(zé)人撰寫任職期間述職報(bào)告，以及被審計(jì)單位需提供的審計(jì)資料等。審計(jì)通知書下達(dá)后，被審計(jì)的負(fù)責(zé)人和所在單位應(yīng)按審計(jì)組的要求，在10個(gè)工作日內(nèi)完成資料準(zhǔn)備和上報(bào)工作。審計(jì)組通知被審計(jì)單位召開(kāi)離任審計(jì)進(jìn)駐會(huì)。（二）審計(jì)實(shí)施階段召開(kāi)審計(jì)組進(jìn)駐會(huì)。會(huì)議由公司有關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)或公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主持，公司人力資源部、審計(jì)組人員、被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加，聽(tīng)取被審計(jì)負(fù)責(zé)人的述職報(bào)告和被審計(jì)單位審計(jì)工作準(zhǔn)備情況匯報(bào)，并確定離任審計(jì)召集人、明確審計(jì)范圍、時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)組在實(shí)施離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，可以采取書面、座談等形式，就被審計(jì)的負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容中的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)組在既定的審計(jì)范圍、時(shí)間內(nèi)，按預(yù)先制訂的審計(jì)計(jì)劃實(shí)施實(shí)地審計(jì)或者送達(dá)審計(jì)。（三）審計(jì)終結(jié)階段實(shí)地審計(jì)結(jié)束后，由審計(jì)組主審人員對(duì)收集的資料進(jìn)行整理、分析，出具審計(jì)報(bào)告初稿（書面、電子版本各一份），就所審計(jì)的事項(xiàng)范圍內(nèi)從經(jīng)濟(jì)責(zé)任的范疇對(duì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行客觀、公正、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，同時(shí)針對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題提出管理建議書。公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審查離任審計(jì)報(bào)告初稿，并同時(shí)向被審計(jì)單位財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司財(cái)務(wù)資金部、人力資源部、相關(guān)事業(yè)部等部門及有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)征求意見(jiàn)；審計(jì)組主審人員根據(jù)征求意見(jiàn)進(jìn)行情況落實(shí)、修改離任審計(jì)報(bào)告初稿。在審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)的負(fù)責(zé)人任職期間失職、瀆職或有違法違紀(jì)行為，應(yīng)及時(shí)、如實(shí)地向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。審計(jì)組將修改后的離任審計(jì)報(bào)告初稿分別征求被審計(jì)單位離任負(fù)責(zé)人、新任負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見(jiàn)。被審計(jì)的負(fù)責(zé)人及所在的單位自接到離任審計(jì)報(bào)告初稿之日起10日內(nèi)，將對(duì)離任審計(jì)報(bào)告初稿的書面意見(jiàn)送交審計(jì)組，審計(jì)組在進(jìn)一步核實(shí)后，修改離任審計(jì)報(bào)告初稿。被審計(jì)單位自接到離任審計(jì)報(bào)告初稿之日起10日內(nèi)未提交書面意見(jiàn)的，被審計(jì)單位離任負(fù)責(zé)人、新任負(fù)責(zé)人雖沒(méi)有在征求意見(jiàn)表上簽字，公司視同無(wú)異議，審計(jì)組要及時(shí)出具正式離任審計(jì)報(bào)告。正式離任審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位離任負(fù)責(zé)人、新任負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)總監(jiān)在離任審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)表上分別簽字。在公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)資金部、人力資源部和相關(guān)事業(yè)部及有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)在離任審計(jì)報(bào)告上簽字后，由公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將正式離任審計(jì)報(bào)告分別送達(dá)被審計(jì)負(fù)責(zé)人、被審計(jì)單位及公司相關(guān)部門。第二十三條 任期中審計(jì)程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段確定審計(jì)項(xiàng)目根據(jù)公司審計(jì)計(jì)劃或根據(jù)公司有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門的布置或委托，公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)類型。公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)成立審計(jì)組，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。在實(shí)施審計(jì)5日前，審計(jì)組向被審計(jì)單位下發(fā)審計(jì)通知書，被審計(jì)單位應(yīng)按通知要求提供相關(guān)審計(jì)資料。（二）審計(jì)實(shí)施階段確定被審計(jì)單位審計(jì)聯(lián)系人，明確審計(jì)范圍、時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)組在實(shí)施經(jīng)任期中審計(jì)過(guò)程中，可以采取書面、座談等形式，就審計(jì)內(nèi)容中的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)組在既定的審計(jì)范圍、時(shí)間內(nèi)，按預(yù)先制定的審計(jì)計(jì)劃實(shí)施實(shí)地審計(jì)或者送達(dá)審計(jì)。（三）審計(jì)終結(jié)階段實(shí)地審計(jì)結(jié)束后，由審計(jì)組主審人員對(duì)收集的資料進(jìn)行整理、分析，出具審計(jì)報(bào)告初稿（書面、電子版本各一份），就所審計(jì)的事項(xiàng)范圍內(nèi)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行客觀、公正、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，同時(shí)針對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題提出管理建議書。公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審查審計(jì)報(bào)告初稿，并征求被審計(jì)單位財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司財(cái)務(wù)資金部或相關(guān)部門以及相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，審計(jì)組主審人員根據(jù)意見(jiàn)進(jìn)行情況落實(shí)、修改審計(jì)報(bào)告，最終出具正式審計(jì)報(bào)告。審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)經(jīng)理人任職期間失職、瀆職或有違法違紀(jì)行為，應(yīng)及時(shí)、如實(shí)地向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第二十四條 審計(jì)工作完成后，公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照公司文書檔案管理的要求，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告等資料進(jìn)行整理歸檔，定期移交公司檔案室長(zhǎng)期保存。第二十五條 對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。同時(shí)下發(fā)限期整改通知，限期整改，并對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤、檢查。第六章 內(nèi)部審計(jì)工作要求第二十六條 對(duì)于被審計(jì)單位及相關(guān)工作人員不及時(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)，給被審計(jì)單位造成損失浪費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)于給被審計(jì)單位造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向公司及時(shí)反映情況。第二十七條分公司、子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)公司備案：（一）內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告；（二）撤并下屬單位的清算審計(jì)報(bào)告；（三）所屬子公司負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；（四）重要專題項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。子公司內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)向公司報(bào)送專項(xiàng)報(bào)告；對(duì)子公司及其所屬子公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常等情況進(jìn)行的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)向公司提交審計(jì)報(bào)告。（五）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和內(nèi)部審計(jì)人員的任免、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。第二十八條為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避，審計(jì)人員是否回避，由派出審計(jì)組的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)決定。第二十九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，做到堅(jiān)持原則、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密、服從領(lǐng)導(dǎo)，依據(jù)本制度開(kāi)展內(nèi)部工作審計(jì)。第三十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)努力提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平和審計(jì)質(zhì)量，客觀公正地出具審計(jì)報(bào)告。在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。第七章 獎(jiǎng)勵(lì)和罰則第三十一條 對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。第三十二條 對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第三十三條 公司及分公司、子公司應(yīng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；內(nèi)部各部門應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。任何組織和個(gè)人不得對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。對(duì)于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員問(wèn)題，公司及分公司、子公司應(yīng)及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。受打擊報(bào)復(fù)的內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)直接向公司報(bào)告相關(guān)情況。第三十四條 被審計(jì)負(fù)責(zé)人及其所在單位有下列行為之一的，按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定予以處罰。（一）拒絕提供會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料；（二）毀棄、轉(zhuǎn)移．隱匿、篡改有關(guān)資料或提供虛假資料；（三）拒絕、妨礙審計(jì)人員依法開(kāi)展審計(jì)工作；（四）報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人、證人；（五）其他違反審計(jì)法規(guī)和制度的行為。第三十五條 被審計(jì)單位相關(guān)人員不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，單位應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第三十六條 之日起施行。第三十七條第八章 附 則本制度經(jīng)***年公司第***次董事會(huì)執(zhí)行委員會(huì)審議通過(guò)，并自發(fā)布本制度由公司董事會(huì)執(zhí)行委員會(huì)授權(quán)審計(jì)監(jiān)管部門負(fù)責(zé)解釋。***公司二***年**月0