【正文】 計關(guān)注到的其他重大事項在現(xiàn)場審計過程中，審計人員關(guān)注到的其他重大事項，描述其成因與現(xiàn)狀，檢查其合法、合規(guī)性，揭示潛在風險。經(jīng)營目標及預(yù)算完成情況在對公司財務(wù)狀況與經(jīng)營成果進行分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)公司財務(wù)預(yù)算方案與經(jīng)營目標考核任務(wù)，分析評價公司預(yù)算執(zhí)行情況及經(jīng)營指標完成情況。在此之前，內(nèi)審部自公司成立當年起，每年均會對本部的財務(wù)收支、財務(wù)內(nèi)控建立及執(zhí)行、會計核算等情況進行一次常規(guī)內(nèi)部審計工作。二、本次審計目的與期間本次審計目的系對公司財務(wù)狀況與經(jīng)營成果分析；經(jīng)營目標與預(yù)算完成情況；會計核算規(guī)范性；內(nèi)控制度建立健全與執(zhí)行情況；重大訴訟事項及現(xiàn)場關(guān)注到的其他重大事項進行檢查。內(nèi)控制度建立健全與執(zhí)行情況通過詢問、檢查、分析、測試等程序，檢查公司內(nèi)控制度（范圍包括但不限于公司授權(quán)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、費用管理、合同管理、投資業(yè)務(wù)管理、融資業(yè)務(wù)管理、抵押擔保業(yè)務(wù)管理、專項資金管理及其他業(yè)務(wù)管理等）是否建立健全并有效執(zhí)行，對重要流程或制度執(zhí)行現(xiàn)狀進行描述，對執(zhí)行過程中存在的問題進行描述、評價并提出合理化建議。四、審計時間與人員安排本次審計開始日為201X年XX月XX日，現(xiàn)場審計時間為XX月XX日至XX月XX日；報告初稿提交時間擬訂于XX月XX日。第四條 公司所屬財務(wù)部門、各子公司財務(wù)部門均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第六條 內(nèi)部審計的職責制定內(nèi)部審計工作制度，編制審計工作計劃報董事長審批。監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行及落實情況。內(nèi)部控制審計。經(jīng)濟責任審計。專項審計。第九條 審計部應(yīng)當配備具備必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員。第十二條 審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當回避。公司規(guī)章制度，董事會決議。第十六條審計部的權(quán)限：有權(quán)要求有關(guān)單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告和其他有關(guān)文件、資料。對與審計事項有關(guān)的部門和個人進行詢查，并取得有關(guān)證明材料。第五章 審計工作程序第十七條 準備階段確定項目審計計劃。主審人員負責制定審計方案。審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議，編制審計工作底稿。報告審定。被審計對象就報告中所提出的問題和意見制訂整改方案進行整改，審計人員有權(quán)就整改情況進行檢查。對主要項目應(yīng)進行后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計意見、審計決定的采納及執(zhí)行情況和效果。第三篇：公司內(nèi)部審計管理辦法內(nèi)部審計管理辦法第一章 總 則第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計的職責和權(quán)限，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，根據(jù)《中國內(nèi)部審計準則》、《集團公司內(nèi)部審計工作制度》、《集團公司經(jīng)濟責任審計實施辦法》、《集團公司固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目預(yù)算、結(jié)算、決算審計實施辦法》、國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。第四條 公司的內(nèi)部審計工作以增加價值為目標，以規(guī)范經(jīng)濟行為為核心，以資金流向和業(yè)務(wù)流程為路徑，以監(jiān)督和評價經(jīng)營活動、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制和風險管理為重點，推動內(nèi)部控制和風險管理系統(tǒng)的完善，促進公司經(jīng)濟運行質(zhì)量的提高和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。（二）客觀性原則。（四）事前、事中、事后審計相結(jié)合原則。第九條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當配備必要的專職內(nèi)部審計人員，以保證內(nèi)部審計工作的有效開展。（四）具有較強的溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、文字表達等能力。公司審計機構(gòu)負責人的作用、調(diào)整等須報上級相關(guān)主管部門任前備案。（三）聽取公司重大項目審計報告，審議重大審計項目的處理意見。第十六條 在審計工作開展中，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員行使如下權(quán)限：（一）要求提供資料權(quán)。在審計過程中有權(quán)了解與審計事項有關(guān)的經(jīng)營決策和管理情況；內(nèi)部審計機構(gòu)可以受理單位內(nèi)部的舞弊投訴；（五）獨立報告權(quán)。對正在進行的嚴重舞弊和損失浪費的行為，有權(quán)作出臨時制止決定，同時向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報告；（九）建議權(quán)。（二）審計前準備：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當對被審計單位或?qū)徲嬍马椷M行初步了解后制訂項目審計工作方案，委派審計工作組長，成立審計工作組，并向被審計單位發(fā)出審計通知書；被審計單位應(yīng)積極配合，做好準備并提供必要的工作條件。（五）審計成果利用：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計報告或?qū)徲嫿Y(jié)論及時出具審計意見、下達審計決定；建立健全審計報告制度，將審計成果通過審計報告、報告摘要、審計專報或分析報告等形式及時報送主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)管理部門；建立健全內(nèi)部審計信息溝通交流機制，及時溝通審計情況，研究分析審計發(fā)現(xiàn)問題，促進審計整改和審計決定的落實；建立健全審計通報制度，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或具有普遍性、傾向性的問題，應(yīng)在適當范圍內(nèi)進行審計通報；建立健全審計問題責任追究和移送處理機制，對審計發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)、違紀等問題，按照管理權(quán)限及時移交相關(guān)管理部門進行責任追究或組織處理。被審計單位對審計決定如有異議，可在收到審計決定之日起十五日內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)提出書面意見，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當及時處理。第二十一條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)組織對本公司內(nèi)部審計質(zhì)量控制的總體有效性進行檢測和評價。第二十四條 被審計單位或人員存在下列行為之一的，依據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)部審計機構(gòu)可責令被告審計單位限期改正，給予被告審計單位警告或通報批評；對相關(guān)責任人可建議被審計單位或其上級紀檢監(jiān)察、組織人事部門給予黨紀、政紀處分或停職、調(diào)離崗位、引咎辭職、責令辭職、免職、降職等組織處理：（一）拒絕或者拖延提供賬薄、會計報表、資料和證明材料等與審計事項有關(guān)的文件、資料的或者提供的文件、資料不真實、不完善的；（二）隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬薄、會計報表以及有關(guān)文件資料、證明材料的；（三）阻撓內(nèi)部審計人員開展工作，抗拒或妨礙審計監(jiān)督檢查的；（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；（五）打擊報復(fù)內(nèi)部審計工作人員的；（六）拒不執(zhí)行審計決定或未按規(guī)定要求執(zhí)行審計決定、反饋執(zhí)行情況的；（七）其他應(yīng)予責任追究的情形。主要包括：（一）為公司避免或者挽回經(jīng)濟損失的；獎勵按審計出違規(guī)違紀金額或?qū)徲媽彍p金額的8%提取，獎勵分配辦法經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準；（二）提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益的；（三）工作成績突出，受到國家、省部級機關(guān)、集團公司和公司表彰的。（一）離任經(jīng)濟責任審計中層管理人員因各種(提拔、調(diào)動、單位整合重組、退休、免（辭）職等)原因離開工作崗位前，應(yīng)當對其進行經(jīng)濟責任審計。第三十條 經(jīng)濟責任審計的時間范圍以審計委托書為準。第八條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司對中層管理人員考核、管理的需要，經(jīng)濟責任審計主要對所在單位以下事項進行審計、評價：（一）重大經(jīng)營決策的有效性和科學性；（二）經(jīng)營成果的真實性；（三）財務(wù)收支的合規(guī)性；（四）資產(chǎn)變動和質(zhì)量狀況；（五）內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況；（六）執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度情況，被審計人員遵紀守法和廉潔從業(yè)情況；（七）經(jīng)營、管理績效情況及可持續(xù)發(fā)展能力等。第三十五條 財務(wù)收支合規(guī)性審計主要包括：（一）收入確認和核算是否完整、準確，是否符合國家、集團公司及公司財務(wù)會計制度規(guī)定，重點審計有無截留收入、收入不入賬或不及時入賬，有無公款私存、賬外資金問題，以及違規(guī)對外拆借資金、對外資金擔保和出借賬戶等問題；（二）成本開支范圍和開支標準是否符合國家、集團公司及公司有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，重點審計有無多列、少列成本費用等問題，以及工資總額來源、發(fā)放、結(jié)余和中層管理人員收入是否符合公司有關(guān)規(guī)定等情況，是否存在職工薪酬核算不實等問題；（三）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益相關(guān)的交易和事項是否真實、完整，是否符合國家、集團公司及公司有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，重點審計有無虛列、多列或者少列資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益套取或挪用單位資金的問題；（四）會計賬簿記錄與實物、款項和相關(guān)資料是否相符，重點審計是否存在賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)流失和債務(wù)重組資產(chǎn)不做賬務(wù)處理等問題。主要包括不相容職務(wù)是否分離，授權(quán)審批和業(yè)務(wù)流程是否明確，會計控制、資產(chǎn)管理、全面預(yù)算管理、運營分析控制、績效考評等管理控制是否有效；（三）風險管理審計。第三十八條 被審計人員及任職單位執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及公司各項規(guī)章制度情況審計主要包括：（一）核實有無違反國家財經(jīng)法紀及公司各項規(guī)章制度，以權(quán)謀私、貪污、盜竊、私分公款公物、挪用專用資金、公款私存、用“白條”抵庫、虛構(gòu)隱瞞轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)或揮霍浪費等侵吞國有資產(chǎn)的行為；（二）核實有無弄虛作假、騙取榮譽和蓄意編制虛假會計信息等問題；（三）核實對審計、稅務(wù)、財政、物價等檢查部門查出的違紀、違規(guī)問題，是否按審計和檢查決定的要求進行了糾正；（四）被審計人員是否遵守黨和國家有關(guān)廉政建設(shè)的法規(guī)制度，是否遵守公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)的相關(guān)規(guī)定，是否按規(guī)定取得薪酬或獎勵，職務(wù)消費是否接受監(jiān)督，有無違紀違規(guī)、違法行為等。主要包括中層管理人員任職期間發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定及貫徹執(zhí)行情況，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整及經(jīng)濟增長方式調(diào)整情況，重大資本運作、資產(chǎn)重組情況，科技進步及自主創(chuàng)新能力提升情況，重大科研、生產(chǎn)或基礎(chǔ)建設(shè)等任務(wù)完成情況，資金集中管理和全面預(yù)算管理情況，社會責任履行及節(jié)能減排指標完成情況、安全管理狀況、人才隊伍建設(shè)情況，企業(yè)文化及綜合管理提升情況等。中層管理人員任期經(jīng)濟責任包括直接責任、主管責任和領(lǐng)導(dǎo)責任。第四十二條 經(jīng)濟責任審計程序一般包括以下環(huán)節(jié)： 成立審計工作組； 下達審計工作通知； 擬定審計工作方案； 組織實施審計； 交換審計意見； 出具審計報告；出具審計意見書、下達審計決定； 檢查審計決定執(zhí)行情況。第四十五條 被審計單位接到《審計通知書》后，應(yīng)做好接受審計的有關(guān)準備工作。第四十七條 審計工作組進駐被審計單位后，應(yīng)組織召開由被審計人員和被審計單位其他中層管理人員等參加的進點見面會，聽取被審計人員的述職報告，說明審計內(nèi)容和審計方法、步驟、工作安排、工作要求等。第四十九條 審計工作組在審計過程中，就經(jīng)濟責任審計內(nèi)容中的有關(guān)問題，可向有關(guān)單位和個人進行審計調(diào)查；遇有涉及職權(quán)范圍以外和發(fā)現(xiàn)的重大的問題，應(yīng)及時向?qū)徲嫳O(jiān)察部和公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。第五十二條 審計監(jiān)察部應(yīng)在審定審計報告的基礎(chǔ)上，向?qū)徲嬑胁块T和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送審計報告和審計結(jié)果確認意見。第五十四條 根據(jù)被審計單位審計決定執(zhí)行情況，審計監(jiān)察部根據(jù)需要開展后續(xù)審計。第五十八條 預(yù)算審計，是指在工程項目實施前，由內(nèi)部審計機構(gòu)對施工圖預(yù)算及定額等相關(guān)項目進行的審計。第六十條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責的方式組織實施工程項目預(yù)算、結(jié)算和決算審計。根據(jù)公司相關(guān)制度要求或項目主管部門委托，開展工程項目預(yù)算審計。使用國撥資金的建設(shè)項目或使用企業(yè)自有資金且單項工程造價100萬元以上的建設(shè)項目，內(nèi)部審計完成后原則上需委托社會中介機構(gòu)進行審計；單項工程造價在1000萬元以上的，原則上由兵器集團公司審計部負責組織結(jié)算審計。第六十六條 預(yù)算審計的主要內(nèi)容：(一)單項工程預(yù)算編制是否真實、準確，主要包括： 、是否準確；，選用是否恰當，有無錯套語、高套、重復(fù)套用的情況；； 、材料是否與定額含量或設(shè)計含量一致； 、材料是否按國家信息價或市場價計價； 、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。在預(yù)算審計事項的基礎(chǔ)上，重點審查對工程項目價格產(chǎn)生影響的以下事項：，對竣工圖紙的變更工程量進行復(fù)核，對現(xiàn)場實際工程進行抽查和盤點，確定是否有多計工程量或計劃外工程項目等，審查概算補充工程項目結(jié)算是否符合設(shè)計和造價有關(guān)的規(guī)定。包括乙方向甲方的索賠和甲方向乙方的索賠，重點審計：（1）索賠的手續(xù)是否符合合同的規(guī)定；（2）索賠的原因是否成立；（3）索賠的證據(jù)是否充分；（4）索賠的計算是否準確合理。審查進度款的支付是否符合約定，重點關(guān)注是否存在多付款的問題。重點審查以下事項：%以上，建筑安裝工程是否基本完成，設(shè)備是否基本到位。(二)項目組織管理情況審計。建筑安裝工程是否執(zhí)行了工程監(jiān)理制度；確認監(jiān)理單位的名稱，審核監(jiān)理資質(zhì)，是否達到建筑安裝工程相應(yīng)的資質(zhì)要求；