【正文】 計(jì)關(guān)注到的其他重大事項(xiàng)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過程中，審計(jì)人員關(guān)注到的其他重大事項(xiàng)，描述其成因與現(xiàn)狀，檢查其合法、合規(guī)性，揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營目標(biāo)及預(yù)算完成情況在對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案與經(jīng)營目標(biāo)考核任務(wù)，分析評(píng)價(jià)公司預(yù)算執(zhí)行情況及經(jīng)營指標(biāo)完成情況。在此之前，內(nèi)審部自公司成立當(dāng)年起，每年均會(huì)對(duì)本部的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)內(nèi)控建立及執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算等情況進(jìn)行一次常規(guī)內(nèi)部審計(jì)工作。二、本次審計(jì)目的與期間本次審計(jì)目的系對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果分析；經(jīng)營目標(biāo)與預(yù)算完成情況；會(huì)計(jì)核算規(guī)范性；內(nèi)控制度建立健全與執(zhí)行情況；重大訴訟事項(xiàng)及現(xiàn)場(chǎng)關(guān)注到的其他重大事項(xiàng)進(jìn)行檢查。內(nèi)控制度建立健全與執(zhí)行情況通過詢問、檢查、分析、測(cè)試等程序，檢查公司內(nèi)控制度（范圍包括但不限于公司授權(quán)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、費(fèi)用管理、合同管理、投資業(yè)務(wù)管理、融資業(yè)務(wù)管理、抵押擔(dān)保業(yè)務(wù)管理、專項(xiàng)資金管理及其他業(yè)務(wù)管理等）是否建立健全并有效執(zhí)行，對(duì)重要流程或制度執(zhí)行現(xiàn)狀進(jìn)行描述，對(duì)執(zhí)行過程中存在的問題進(jìn)行描述、評(píng)價(jià)并提出合理化建議。四、審計(jì)時(shí)間與人員安排本次審計(jì)開始日為201X年XX月XX日，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間為XX月XX日至XX月XX日；報(bào)告初稿提交時(shí)間擬訂于XX月XX日。第四條 公司所屬財(cái)務(wù)部門、各子公司財(cái)務(wù)部門均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第六條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)董事長審批。監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行及落實(shí)情況。內(nèi)部控制審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)。第九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)配備具備必要專業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具有良好職業(yè)道德的審計(jì)人員。第十二條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。第十六條審計(jì)部的權(quán)限：有權(quán)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料。對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料。第五章 審計(jì)工作程序第十七條 準(zhǔn)備階段確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。主審人員負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案。審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議，編制審計(jì)工作底稿。報(bào)告審定。被審計(jì)對(duì)象就報(bào)告中所提出的問題和意見制訂整改方案進(jìn)行整改，審計(jì)人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。對(duì)主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)意見、審計(jì)決定的采納及執(zhí)行情況和效果。第三篇：公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法內(nèi)部審計(jì)管理辦法第一章 總 則第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》、《集團(tuán)公司固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)實(shí)施辦法》、國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。第四條 公司的內(nèi)部審計(jì)工作以增加價(jià)值為目標(biāo)，以規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為為核心，以資金流向和業(yè)務(wù)流程為路徑，以監(jiān)督和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，推動(dòng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完善，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的提高和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）客觀性原則。（四）事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合原則。第九條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備必要的專職內(nèi)部審計(jì)人員，以保證內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展。（四）具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、文字表達(dá)等能力。公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的作用、調(diào)整等須報(bào)上級(jí)相關(guān)主管部門任前備案。（三）聽取公司重大項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，審議重大審計(jì)項(xiàng)目的處理意見。第十六條 在審計(jì)工作開展中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員行使如下權(quán)限：（一）要求提供資料權(quán)。在審計(jì)過程中有權(quán)了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的經(jīng)營決策和管理情況；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以受理單位內(nèi)部的舞弊投訴；（五）獨(dú)立報(bào)告權(quán)。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重舞弊和損失浪費(fèi)的行為，有權(quán)作出臨時(shí)制止決定，同時(shí)向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；（九）建議權(quán)。（二）審計(jì)前準(zhǔn)備：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)進(jìn)行初步了解后制訂項(xiàng)目審計(jì)工作方案，委派審計(jì)工作組長，成立審計(jì)工作組，并向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書；被審計(jì)單位應(yīng)積極配合，做好準(zhǔn)備并提供必要的工作條件。（五）審計(jì)成果利用：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)結(jié)論及時(shí)出具審計(jì)意見、下達(dá)審計(jì)決定；建立健全審計(jì)報(bào)告制度，將審計(jì)成果通過審計(jì)報(bào)告、報(bào)告摘要、審計(jì)專報(bào)或分析報(bào)告等形式及時(shí)報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)管理部門；建立健全內(nèi)部審計(jì)信息溝通交流機(jī)制，及時(shí)溝通審計(jì)情況，研究分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，促進(jìn)審計(jì)整改和審計(jì)決定的落實(shí)；建立健全審計(jì)通報(bào)制度，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或具有普遍性、傾向性的問題，應(yīng)在適當(dāng)范圍內(nèi)進(jìn)行審計(jì)通報(bào)；建立健全審計(jì)問題責(zé)任追究和移送處理機(jī)制，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)、違紀(jì)等問題，按照管理權(quán)限及時(shí)移交相關(guān)管理部門進(jìn)行責(zé)任追究或組織處理。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定如有異議，可在收到審計(jì)決定之日起十五日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出書面意見，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。第二十一條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織對(duì)本公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的總體有效性進(jìn)行檢測(cè)和評(píng)價(jià)。第二十四條 被審計(jì)單位或人員存在下列行為之一的，依據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可責(zé)令被告審計(jì)單位限期改正，給予被告審計(jì)單位警告或通報(bào)批評(píng)；對(duì)相關(guān)責(zé)任人可建議被審計(jì)單位或其上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分或停職、調(diào)離崗位、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、降職等組織處理：（一）拒絕或者拖延提供賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料的或者提供的文件、資料不真實(shí)、不完善的；（二）隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表以及有關(guān)文件資料、證明材料的；（三）阻撓內(nèi)部審計(jì)人員開展工作，抗拒或妨礙審計(jì)監(jiān)督檢查的；（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；（五）打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員的；（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定或未按規(guī)定要求執(zhí)行審計(jì)決定、反饋執(zhí)行情況的；（七）其他應(yīng)予責(zé)任追究的情形。主要包括：（一）為公司避免或者挽回經(jīng)濟(jì)損失的；獎(jiǎng)勵(lì)按審計(jì)出違規(guī)違紀(jì)金額或?qū)徲?jì)審減金額的8%提取，獎(jiǎng)勵(lì)分配辦法經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；（二）提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益的；（三）工作成績突出，受到國家、省部級(jí)機(jī)關(guān)、集團(tuán)公司和公司表彰的。（一）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中層管理人員因各種(提拔、調(diào)動(dòng)、單位整合重組、退休、免（辭）職等)原因離開工作崗位前，應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第三十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)間范圍以審計(jì)委托書為準(zhǔn)。第八條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司對(duì)中層管理人員考核、管理的需要，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要對(duì)所在單位以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)價(jià)：（一）重大經(jīng)營決策的有效性和科學(xué)性；（二）經(jīng)營成果的真實(shí)性；（三）財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性；（四）資產(chǎn)變動(dòng)和質(zhì)量狀況；（五）內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況；（六）執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度情況，被審計(jì)人員遵紀(jì)守法和廉潔從業(yè)情況；（七）經(jīng)營、管理績效情況及可持續(xù)發(fā)展能力等。第三十五條 財(cái)務(wù)收支合規(guī)性審計(jì)主要包括：（一）收入確認(rèn)和核算是否完整、準(zhǔn)確，是否符合國家、集團(tuán)公司及公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，重點(diǎn)審計(jì)有無截留收入、收入不入賬或不及時(shí)入賬，有無公款私存、賬外資金問題，以及違規(guī)對(duì)外拆借資金、對(duì)外資金擔(dān)保和出借賬戶等問題；（二）成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家、集團(tuán)公司及公司有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，重點(diǎn)審計(jì)有無多列、少列成本費(fèi)用等問題，以及工資總額來源、發(fā)放、結(jié)余和中層管理人員收入是否符合公司有關(guān)規(guī)定等情況，是否存在職工薪酬核算不實(shí)等問題；（三）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益相關(guān)的交易和事項(xiàng)是否真實(shí)、完整，是否符合國家、集團(tuán)公司及公司有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，重點(diǎn)審計(jì)有無虛列、多列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益套取或挪用單位資金的問題；（四）會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和相關(guān)資料是否相符，重點(diǎn)審計(jì)是否存在賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)流失和債務(wù)重組資產(chǎn)不做賬務(wù)處理等問題。主要包括不相容職務(wù)是否分離，授權(quán)審批和業(yè)務(wù)流程是否明確，會(huì)計(jì)控制、資產(chǎn)管理、全面預(yù)算管理、運(yùn)營分析控制、績效考評(píng)等管理控制是否有效；（三）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。第三十八條 被審計(jì)人員及任職單位執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度情況審計(jì)主要包括：（一）核實(shí)有無違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度，以權(quán)謀私、貪污、盜竊、私分公款公物、挪用專用資金、公款私存、用“白條”抵庫、虛構(gòu)隱瞞轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)或揮霍浪費(fèi)等侵吞國有資產(chǎn)的行為；（二）核實(shí)有無弄虛作假、騙取榮譽(yù)和蓄意編制虛假會(huì)計(jì)信息等問題；（三）核實(shí)對(duì)審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)政、物價(jià)等檢查部門查出的違紀(jì)、違規(guī)問題，是否按審計(jì)和檢查決定的要求進(jìn)行了糾正；（四）被審計(jì)人員是否遵守黨和國家有關(guān)廉政建設(shè)的法規(guī)制度，是否遵守公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)的相關(guān)規(guī)定，是否按規(guī)定取得薪酬或獎(jiǎng)勵(lì)，職務(wù)消費(fèi)是否接受監(jiān)督，有無違紀(jì)違規(guī)、違法行為等。主要包括中層管理人員任職期間發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定及貫徹執(zhí)行情況，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整及經(jīng)濟(jì)增長方式調(diào)整情況，重大資本運(yùn)作、資產(chǎn)重組情況，科技進(jìn)步及自主創(chuàng)新能力提升情況，重大科研、生產(chǎn)或基礎(chǔ)建設(shè)等任務(wù)完成情況，資金集中管理和全面預(yù)算管理情況，社會(huì)責(zé)任履行及節(jié)能減排指標(biāo)完成情況、安全管理狀況、人才隊(duì)伍建設(shè)情況，企業(yè)文化及綜合管理提升情況等。中層管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四十二條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序一般包括以下環(huán)節(jié)： 成立審計(jì)工作組； 下達(dá)審計(jì)工作通知； 擬定審計(jì)工作方案； 組織實(shí)施審計(jì)； 交換審計(jì)意見； 出具審計(jì)報(bào)告；出具審計(jì)意見書、下達(dá)審計(jì)決定； 檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況。第四十五條 被審計(jì)單位接到《審計(jì)通知書》后，應(yīng)做好接受審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)備工作。第四十七條 審計(jì)工作組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)組織召開由被審計(jì)人員和被審計(jì)單位其他中層管理人員等參加的進(jìn)點(diǎn)見面會(huì)，聽取被審計(jì)人員的述職報(bào)告，說明審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法、步驟、工作安排、工作要求等。第四十九條 審計(jì)工作組在審計(jì)過程中，就經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容中的有關(guān)問題，可向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；遇有涉及職權(quán)范圍以外和發(fā)現(xiàn)的重大的問題，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部和公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第五十二條 審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)在審定審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，向?qū)徲?jì)委托部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果確認(rèn)意見。第五十四條 根據(jù)被審計(jì)單位審計(jì)決定執(zhí)行情況，審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)需要開展后續(xù)審計(jì)。第五十八條 預(yù)算審計(jì)，是指在工程項(xiàng)目實(shí)施前，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)施工圖預(yù)算及定額等相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)。第六十條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)的方式組織實(shí)施工程項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算和決算審計(jì)。根據(jù)公司相關(guān)制度要求或項(xiàng)目主管部門委托，開展工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)。使用國撥資金的建設(shè)項(xiàng)目或使用企業(yè)自有資金且單項(xiàng)工程造價(jià)100萬元以上的建設(shè)項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)完成后原則上需委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；單項(xiàng)工程造價(jià)在1000萬元以上的，原則上由兵器集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)組織結(jié)算審計(jì)。第六十六條 預(yù)算審計(jì)的主要內(nèi)容：(一)單項(xiàng)工程預(yù)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，主要包括： 、是否準(zhǔn)確；，選用是否恰當(dāng)，有無錯(cuò)套語、高套、重復(fù)套用的情況；； 、材料是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致； 、材料是否按國家信息價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)； 、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。在預(yù)算審計(jì)事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審查對(duì)工程項(xiàng)目價(jià)格產(chǎn)生影響的以下事項(xiàng)：，對(duì)竣工圖紙的變更工程量進(jìn)行復(fù)核，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際工程進(jìn)行抽查和盤點(diǎn)，確定是否有多計(jì)工程量或計(jì)劃外工程項(xiàng)目等，審查概算補(bǔ)充工程項(xiàng)目結(jié)算是否符合設(shè)計(jì)和造價(jià)有關(guān)的規(guī)定。包括乙方向甲方的索賠和甲方向乙方的索賠，重點(diǎn)審計(jì)：（1）索賠的手續(xù)是否符合合同的規(guī)定；（2）索賠的原因是否成立；（3）索賠的證據(jù)是否充分；（4）索賠的計(jì)算是否準(zhǔn)確合理。審查進(jìn)度款的支付是否符合約定，重點(diǎn)關(guān)注是否存在多付款的問題。重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)：%以上，建筑安裝工程是否基本完成，設(shè)備是否基本到位。(二)項(xiàng)目組織管理情況審計(jì)。建筑安裝工程是否執(zhí)行了工程監(jiān)理制度；確認(rèn)監(jiān)理單位的名稱，審核監(jiān)理資質(zhì)，是否達(dá)到建筑安裝工程相應(yīng)的資質(zhì)要求；