【正文】 查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營目標(biāo)而制定的政策、計(jì)劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。對各子公司工程預(yù)算、結(jié)算、簽證、決算等資料的完整性、真實(shí)性，數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。對全資、控股子公司以及投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、經(jīng)營責(zé)任以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。核實(shí)債權(quán)債務(wù)，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對離任負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，對其經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)。對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第八條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，公司設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事長指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，審計(jì)部對董事長負(fù)責(zé)。第十條 審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人兩名，由董事長提名并任免。第十一條 審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：依法審計(jì)；廉潔奉公；忠于職守；堅(jiān)持原則；客觀公正；保守秘密。第十三條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第四章 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)、權(quán)限第十五條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)。公司及董事長根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等有關(guān)會(huì)議。審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、和財(cái)務(wù)活動(dòng)的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等。發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止；對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供賬表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議。對嚴(yán)重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人員及其直屬領(lǐng)導(dǎo)，有權(quán)提出處理建議。按照內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)部確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員，審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。必要時(shí)，可申請其他專業(yè)人員參與審計(jì)或者提供專業(yè)建議。第十六條 實(shí)施階段。審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出管理建議及審計(jì)意見，編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)對象的意見，被審計(jì)對象自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起3日內(nèi)，將其書面意見反饋給審計(jì)小組，超過規(guī)定時(shí)間視同無異議。審計(jì)小組征求被審計(jì)對象的意見后完成審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司董事長簽批。審定的審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事長審批后送達(dá)被審計(jì)對象。檔案管理。后續(xù)審計(jì)。第六章 附則第十八條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十九條 本制度自董事長審批之日起實(shí)行，并抄送各相關(guān)部門。第二條 公司開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目等內(nèi)部審計(jì)工作，適用本辦法。第三條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部采取系統(tǒng)、規(guī)范和科學(xué)的審計(jì)方法，對公司本部及其全資、控股（相對控股）子公司及其他二級單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、效益性及內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性、有效性進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價(jià)的活動(dòng)。第五條 公司內(nèi)部審計(jì)工作按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、逐級審計(jì)的原則組織實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員按計(jì)劃或委托要求獨(dú)立開展監(jiān)督和評價(jià)工作，不負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)工作以外的工作計(jì)劃和規(guī)章制度，不對經(jīng)營管理活動(dòng)行使決策和管理權(quán)。內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)以第三方的身份去檢查、監(jiān)督、分析、評價(jià)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正地履行職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)范圍，實(shí)施必要的審計(jì)程序，以獲取足夠的審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論，并將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的范圍內(nèi)。內(nèi)部審計(jì)要發(fā)揮事前咨詢評估、事中過程控制和事后監(jiān)督評價(jià)功能，實(shí)施全程監(jiān)控和評價(jià)。第八條 公司審計(jì)監(jiān)察部是公司內(nèi)部審計(jì)工作的主管部門，向公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受上級相關(guān)主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下資格條件：（一）有較強(qiáng)的事業(yè)心和高度責(zé)任感，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。（三）熟悉審計(jì)相關(guān)政策法規(guī)，具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)技能和一定的從業(yè)資格，能獨(dú)立判斷、處理審計(jì)工作中遇到的問題。（五）清正廉潔，遵紀(jì)守法、文明審計(jì)。第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的工作經(jīng)費(fèi)納入預(yù)算管理。（二）研究公司內(nèi)部審計(jì)工作長遠(yuǎn)規(guī)劃和工作計(jì)劃。（四）指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)。第十五條 公司內(nèi)部審計(jì)工作組的主要職責(zé)：（一）收集審計(jì)項(xiàng)目信息，對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分析和評估；（二）制定審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)組成員分工和責(zé)任，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；（三）按規(guī)定要求實(shí)施審計(jì)，及時(shí)報(bào)告審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題和與被審計(jì)單位之間的重大意見分歧；（四）加強(qiáng)過程控制，確保審計(jì)工作質(zhì)量，及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位應(yīng)按要求提供審計(jì)所需的文件、實(shí)物、信息等資料；（二）要求承諾權(quán)。在審計(jì)過程中可調(diào)閱、審查被審計(jì)單位與審計(jì)有關(guān)的文件和資料，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測信息系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；（四）知曉權(quán)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員按照內(nèi)部審計(jì)報(bào)告程序，可直接向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)溝通、報(bào)告審計(jì)工作情況；（六）調(diào)查取證權(quán)。對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和人員可責(zé)令其改正，拒不改正的，經(jīng)批準(zhǔn)，可對資料、資產(chǎn)等予以暫時(shí)封存；（八）制止權(quán)。根據(jù)審計(jì)情況提出改進(jìn)經(jīng)營管理的建議，或?qū)徲?jì)過程中的相關(guān)單位和人員，提出獎(jiǎng)勵(lì)或處理處罰的建議。第十八條 內(nèi)部審計(jì)工作的一般程序：（一）制定審計(jì)工作計(jì)劃：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年初依據(jù)工作職責(zé)和管理需要，制訂審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（三）實(shí)施審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)人員可以采用就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、網(wǎng)上即時(shí)審計(jì)等方式，也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行；實(shí)施審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)人員可以采取檢查、觀察、詢問、監(jiān)盤、函證、計(jì)算、分析性恢復(fù)、談話等方法，取得必要的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿，并依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計(jì)事項(xiàng)提出審計(jì)意見和結(jié)論。（四）審計(jì)報(bào)告：審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審定后的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)及時(shí)向委托人報(bào)送，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門通報(bào)審計(jì)情況。（六）審計(jì)整改：被審計(jì)單位應(yīng)按要求執(zhí)行審計(jì)決定，落實(shí)整改，并按規(guī)定要求及時(shí)反饋執(zhí)行情況。（七）后續(xù)審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計(jì)成果的利用情況進(jìn)行跟蹤檢查，會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行督促落實(shí)，并對審計(jì)決定的執(zhí)行情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。（八）審計(jì)資料歸檔：審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，審計(jì)工作組應(yīng)將審計(jì)過程中的相關(guān)資料進(jìn)行整理，納入審計(jì)檔案管理。第二十條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制一般包括內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)自我質(zhì)量控制與外部評價(jià)。第二十二條 內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)，若存在影響其客觀性的情況，該審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避。情節(jié)嚴(yán)重、涉犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對其工作承擔(dān)責(zé)任。第二十六條 對認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、取得突出成績的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)予以精神和物資獎(jiǎng)勵(lì)。第二章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)第二十七條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指依據(jù)規(guī)定的程序、方法和要求，對中層管理人員任職期間其任職單位資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合規(guī)性、效益性，重大經(jīng)營決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及執(zhí)行國家法律法規(guī)、公司制度情況進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)，確認(rèn)其應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)活動(dòng)。第二十九條 根據(jù)被審計(jì)對象任職情況的不同，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任期（中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。有特殊情況需要先離任后審計(jì)的，按照中層管理人員管理部門的審計(jì)委托要求執(zhí)行。（三）專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)單位發(fā)生債務(wù)危機(jī)、重大投資失敗、長期經(jīng)營虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差等重大異常情況，可以組織進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違法違規(guī)行為。在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)有重大事項(xiàng)，需要進(jìn)行追溯或延伸審計(jì)的，不受以上時(shí)間范圍限制。第三十二條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作主要采取以下兩種形式： 組織內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)；聘請具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行審計(jì)。第三十三條 重大經(jīng)營決策的有效性和科學(xué)性審計(jì)主要包括：（一）重大決策的制度建設(shè)及執(zhí)行情況，決策依據(jù)是否充分，決策是否科學(xué)，有無決策錯(cuò)誤或失誤造成重大損失浪費(fèi)；（二）重大投資的資金來源、決策程序、管理狀況和投資收益情況；（三）對外擔(dān)保、對外投資、大宗物資采購、大額資金運(yùn)作與租賃等行為的決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制及其影響情況；（四）涉及的證券、期貨、外匯買賣、金融衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)投資決策的審批手續(xù)、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)營收益或損失情況；（五）改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、土地運(yùn)作等的審批程序、操作方式及其影響情況；（六）重大營銷決策是否科學(xué)、規(guī)范和有效等。重點(diǎn)審計(jì)是否隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，有無隨意變更會(huì)計(jì)政策或?yàn)E用會(huì)計(jì)估計(jì)人為調(diào)節(jié)利潤，編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)告等；（二）財(cái)務(wù)決算報(bào)告合并范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)質(zhì)量是否符合規(guī)定，是否存在合并不完整或虛增合并等問題；（三）有無潛虧（或潛盈）和不良資產(chǎn)，是否按照集團(tuán)公司下發(fā)的《會(huì)計(jì)核算辦法》計(jì)提減值準(zhǔn)備和核算公允價(jià)值變動(dòng)，依據(jù)是否充分等。第三十六條 資產(chǎn)變動(dòng)和質(zhì)量狀況審計(jì)主要包括：（一）各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善，是否存在閑置浪費(fèi)、非持續(xù)經(jīng)營等問題，出資人資本是否安全、完整；（二）資產(chǎn)負(fù)債和資本結(jié)構(gòu)是否合理，任期內(nèi)的變化情況及其影響；（三）資產(chǎn)運(yùn)營效率、變動(dòng)情況及其影響；（四）國有資產(chǎn)保值增值情況，及在所處行業(yè)中水平變化的對比分析；（五）資產(chǎn)處置是否履行公司的有關(guān)規(guī)定。主要包括是否建立健全了與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營類型相適應(yīng)的管理制度、議事規(guī)則、經(jīng)營理念、組織文化、組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工及人員配置、人力資源政策等，有無重大缺陷，是否建立了相應(yīng)的運(yùn)行機(jī)制和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)確保內(nèi)部控制的有效性；（二）控制活動(dòng)審計(jì)。主要包括是否識(shí)別、分析影響公司和本單位戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，是否進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評估，是否建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案和及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)是否造成損失等；（四）信息與溝通審計(jì)。主要包括董事會(huì)及管理負(fù)責(zé)人是否對內(nèi)部控制制度實(shí)施監(jiān)督檢查或自我評估等。第三十九條 經(jīng)營、管理績效情況審計(jì)主要包括：（一）經(jīng)營績效。重點(diǎn)包括中層管理人員任職期間所在單位經(jīng)營質(zhì)量改善情況、價(jià)值創(chuàng)造及積累情況，與公司簽訂的和任期經(jīng)營目標(biāo)完成情況等；（二）管理績效。第四十條 在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)、績效管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)及項(xiàng)目監(jiān)督檢查等相結(jié)合，在確保審計(jì)工作客觀、公正的基礎(chǔ)上，可以參考利用相關(guān)審計(jì)資料和檢查結(jié)果，避免重復(fù)審計(jì)，提高審計(jì)工作效率。第四十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)和績效評價(jià)的基礎(chǔ)上，綜合考慮發(fā)展基礎(chǔ)、經(jīng)營環(huán)境等方面因素，對被審計(jì)人員任職期間的主要經(jīng)營業(yè)績和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行較為全面、客觀、公正的評價(jià)，并界定前后任中層管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任界限。（一）直接責(zé)任：指中層管理人員對其任職期間因直接違反或通過授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度，以及失職、瀆職等其他違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。（三）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：指中層管理人員應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任、主管責(zé)任以外的管理責(zé)任。第四十三條 審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)工作計(jì)劃委任審計(jì)工作組組長，并組成審計(jì)工作組，獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作。特殊情況的，《審計(jì)通知書》也可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。需準(zhǔn)備的資料主要包括：（一）出具審計(jì)承諾書，對所提供任期內(nèi)資料的及時(shí)性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；（二）填寫中層管理人員任職期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)表；（三）中層管理人員任職期內(nèi)的述職報(bào)告；（四）公司章程、組織機(jī)構(gòu)、中層管理人員崗位分工及職責(zé)、經(jīng)營決策程序及主要內(nèi)部控制制度等；（五）被審計(jì)期間各董事會(huì)會(huì)議記錄和決議、監(jiān)事會(huì)決議、經(jīng)營班子會(huì)議記錄和決議等；（六）被審計(jì)期間各財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料、全面預(yù)算管理資料等；（七）被審計(jì)期間