【正文】 管理制度，是否實行專戶存儲、專賬核算、?？顚Ｓ?，有無截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問題；基建收入是否按照基本建設(shè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。與財務(wù)管理和會計核算有關(guān)的其他事項。(三)財務(wù)管理及會計核算情況審計。是否建立了招標(biāo)投標(biāo)管理辦法并嚴(yán)格執(zhí)行，是否按項目批復(fù)文件核準(zhǔn)的招標(biāo)方案及國家招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法規(guī)的要求實施招標(biāo)投標(biāo)。建筑安裝工程是否執(zhí)行了工程監(jiān)理制度；確認(rèn)監(jiān)理單位的名稱，審核監(jiān)理資質(zhì)，是否達(dá)到建筑安裝工程相應(yīng)的資質(zhì)要求；對照監(jiān)理記錄，審查監(jiān)理單位履行監(jiān)理職責(zé)的情況。項目法人是否明確，是否落實法人職責(zé)；項目法人是否建立了科學(xué)、有效的管理制度以保證項目的順利實施；項目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況；項目業(yè)務(wù)授權(quán)及相關(guān)崗位和人員的設(shè)置運行情況，有無越權(quán)審批和不相容職務(wù)由同一人兼任現(xiàn)象；概預(yù)算控制制度、各類款支付制度及結(jié)算、決算制度的執(zhí)行情況；項目建設(shè)是否遵循了國家及集團(tuán)公司規(guī)定的基本建設(shè)程序。(二)項目組織管理情況審計。重點審查以下事項：%以上，建筑安裝工程是否基本完成，設(shè)備是否基本到位。第六十八條 決算審計在預(yù)算、結(jié)算審計的基礎(chǔ)上進(jìn)行。審查進(jìn)度款的支付是否符合約定，重點關(guān)注是否存在多付款的問題。主要審計單項工程的開工期和竣工期是否符合約定和可研批復(fù)，增加工期和提前工期是否有依據(jù)。包括乙方向甲方的索賠和甲方向乙方的索賠，重點審計：（1）索賠的手續(xù)是否符合合同的規(guī)定；（2）索賠的原因是否成立；（3）索賠的證據(jù)是否充分；（4）索賠的計算是否準(zhǔn)確合理。在預(yù)算審計事項的基礎(chǔ)上，重點審查對工程項目價格產(chǎn)生影響的以下事項：，對竣工圖紙的變更工程量進(jìn)行復(fù)核，對現(xiàn)場實際工程進(jìn)行抽查和盤點，確定是否有多計工程量或計劃外工程項目等，審查概算補充工程項目結(jié)算是否符合設(shè)計和造價有關(guān)的規(guī)定。審查招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法、合規(guī)，施工合同、招標(biāo)文件與結(jié)算書的口徑是否一致，施工合同（包括補充合同、補充協(xié)議等）關(guān)于結(jié)算、工程施工過程中的變化（包括設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證、材料和設(shè)備價格的改變、國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定的變化等）、工程款的支付、質(zhì)量驗收等約定的經(jīng)濟(jì)性，合同主要條款是否已經(jīng)恰當(dāng)履行。第六十六條 預(yù)算審計的主要內(nèi)容：(一)單項工程預(yù)算編制是否真實、準(zhǔn)確，主要包括： 、是否準(zhǔn)確；，選用是否恰當(dāng)，有無錯套語、高套、重復(fù)套用的情況；； 、材料是否與定額含量或設(shè)計含量一致； 、材料是否按國家信息價或市場價計價； 、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。根據(jù)項目監(jiān)督管理需要和公司安排，開展工程項目決算審計。使用國撥資金的建設(shè)項目或使用企業(yè)自有資金且單項工程造價100萬元以上的建設(shè)項目，內(nèi)部審計完成后原則上需委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計；單項工程造價在1000萬元以上的，原則上由兵器集團(tuán)公司審計部負(fù)責(zé)組織結(jié)算審計。第六十三條 結(jié)算審計。根據(jù)公司相關(guān)制度要求或項目主管部門委托，開展工程項目預(yù)算審計。集團(tuán)公司委派審計是指集團(tuán)公司審計部組成的內(nèi)部審計工作組開展的工程項目審計；委托審計是公司委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的工程項目審計；自行審計是指內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本單位工程項目開展的審計。第六十條 公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)的方式組織實施工程項目預(yù)算、結(jié)算和決算審計。決算審計，是指在工程項目正式竣工驗收前，審計機(jī)構(gòu)對工程項目竣工財務(wù)決算的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的審計監(jiān)督，形成的審計結(jié)論是核定工程項目總投資以及項目竣工驗收的依據(jù)。第五十八條 預(yù)算審計，是指在工程項目實施前，由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對施工圖預(yù)算及定額等相關(guān)項目進(jìn)行的審計。第五十六條 對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，除責(zé)令限期整改外，按照公司有關(guān)規(guī)定，應(yīng)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第五十四條 根據(jù)被審計單位審計決定執(zhí)行情況，審計監(jiān)察部根據(jù)需要開展后續(xù)審計。第五十三條 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，由審計監(jiān)察部向被審計單位下達(dá)審計決定。第五十二條 審計監(jiān)察部應(yīng)在審定審計報告的基礎(chǔ)上，向?qū)徲嬑胁块T和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送審計報告和審計結(jié)果確認(rèn)意見。第五十一條 現(xiàn)場審計終結(jié)后，審計監(jiān)察部應(yīng)提交中層管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告。第四十九條 審計工作組在審計過程中，就經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容中的有關(guān)問題，可向有關(guān)單位和個人進(jìn)行審計調(diào)查；遇有涉及職權(quán)范圍以外和發(fā)現(xiàn)的重大的問題，應(yīng)及時向?qū)徲嫳O(jiān)察部和公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。在具體審計過程中，可根據(jù)實際情況修正審計實施方案，擴(kuò)大審計范圍或重新確定審計重點。第四十七條 審計工作組進(jìn)駐被審計單位后，應(yīng)組織召開由被審計人員和被審計單位其他中層管理人員等參加的進(jìn)點見面會，聽取被審計人員的述職報告，說明審計內(nèi)容和審計方法、步驟、工作安排、工作要求等。第四十六條 實施審計前，審計監(jiān)察部應(yīng)開展審前調(diào)查，必要時可征求組織人事、紀(jì)檢、監(jiān)察、財務(wù)等有關(guān)部門的意見，各有關(guān)部門應(yīng)積極予以配合。第四十五條 被審計單位接到《審計通知書》后，應(yīng)做好接受審計的有關(guān)準(zhǔn)備工作。第四十四條 審計監(jiān)察部一般應(yīng)在實施審計前7天向被審計單位下達(dá)《審計通知書》，同時告知被審計人員。第四十二條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計程序一般包括以下環(huán)節(jié)： 成立審計工作組； 下達(dá)審計工作通知； 擬定審計工作方案； 組織實施審計； 交換審計意見； 出具審計報告；出具審計意見書、下達(dá)審計決定； 檢查審計決定執(zhí)行情況。（二）主管責(zé)任：指中層管理人員在任職期間對其分管的工作以及經(jīng)營、投資等重大事項，因未履行或者未正確履行職責(zé)應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。中層管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。利用相關(guān)審計成果的，應(yīng)當(dāng)采用一定的審計程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徲嬙u估，以合理確認(rèn)其審計結(jié)論的真實性、可靠性和有效性。主要包括中層管理人員任職期間發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定及貫徹執(zhí)行情況，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整及經(jīng)濟(jì)增長方式調(diào)整情況，重大資本運作、資產(chǎn)重組情況，科技進(jìn)步及自主創(chuàng)新能力提升情況，重大科研、生產(chǎn)或基礎(chǔ)建設(shè)等任務(wù)完成情況，資金集中管理和全面預(yù)算管理情況，社會責(zé)任履行及節(jié)能減排指標(biāo)完成情況、安全管理狀況、人才隊伍建設(shè)情況，企業(yè)文化及綜合管理提升情況等。主要是根據(jù)審計核實后的財務(wù)數(shù)據(jù)，利用績效評價指標(biāo)體系，采用對比、比率分析、對標(biāo)等方法，對中層管理人員任職期間單位的財務(wù)績效進(jìn)行分析評價。第三十八條 被審計人員及任職單位執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及公司各項規(guī)章制度情況審計主要包括：（一）核實有無違反國家財經(jīng)法紀(jì)及公司各項規(guī)章制度，以權(quán)謀私、貪污、盜竊、私分公款公物、挪用專用資金、公款私存、用“白條”抵庫、虛構(gòu)隱瞞轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)或揮霍浪費等侵吞國有資產(chǎn)的行為；（二）核實有無弄虛作假、騙取榮譽和蓄意編制虛假會計信息等問題；（三）核實對審計、稅務(wù)、財政、物價等檢查部門查出的違紀(jì)、違規(guī)問題，是否按審計和檢查決定的要求進(jìn)行了糾正；（四）被審計人員是否遵守黨和國家有關(guān)廉政建設(shè)的法規(guī)制度，是否遵守公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)的相關(guān)規(guī)定，是否按規(guī)定取得薪酬或獎勵，職務(wù)消費是否接受監(jiān)督，有無違紀(jì)違規(guī)、違法行為等。主要包括是否建立了信息與溝通制度，信息與溝通的收集、處理和傳遞是否及時、準(zhǔn)確并有完整的記錄，是否建立反舞弊機(jī)制等；（五）內(nèi)部監(jiān)督審計。主要包括不相容職務(wù)是否分離，授權(quán)審批和業(yè)務(wù)流程是否明確，會計控制、資產(chǎn)管理、全面預(yù)算管理、運營分析控制、績效考評等管理控制是否有效；（三）風(fēng)險管理審計。第三十七條 內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況審計主要包括：（一）內(nèi)部環(huán)境審計。第三十五條 財務(wù)收支合規(guī)性審計主要包括：（一）收入確認(rèn)和核算是否完整、準(zhǔn)確，是否符合國家、集團(tuán)公司及公司財務(wù)會計制度規(guī)定，重點審計有無截留收入、收入不入賬或不及時入賬，有無公款私存、賬外資金問題，以及違規(guī)對外拆借資金、對外資金擔(dān)保和出借賬戶等問題；（二）成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家、集團(tuán)公司及公司有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，重點審計有無多列、少列成本費用等問題，以及工資總額來源、發(fā)放、結(jié)余和中層管理人員收入是否符合公司有關(guān)規(guī)定等情況，是否存在職工薪酬核算不實等問題；（三）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益相關(guān)的交易和事項是否真實、完整，是否符合國家、集團(tuán)公司及公司有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，重點審計有無虛列、多列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益套取或挪用單位資金的問題；（四）會計賬簿記錄與實物、款項和相關(guān)資料是否相符，重點審計是否存在賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)流失和債務(wù)重組資產(chǎn)不做賬務(wù)處理等問題。第三十四條 經(jīng)營成果的真實性審計主要包括：（一）經(jīng)營成果是否真實、準(zhǔn)確，是否存在經(jīng)營成果不實問題。第八條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司對中層管理人員考核、管理的需要，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要對所在單位以下事項進(jìn)行審計、評價：（一）重大經(jīng)營決策的有效性和科學(xué)性；（二）經(jīng)營成果的真實性；（三）財務(wù)收支的合規(guī)性；（四）資產(chǎn)變動和質(zhì)量狀況；（五）內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況；（六）執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度情況，被審計人員遵紀(jì)守法和廉潔從業(yè)情況；（七）經(jīng)營、管理績效情況及可持續(xù)發(fā)展能力等。第三十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，由公司審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)組織實施,實施范圍包括：公司聘任、考核和管理具有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的分廠廠長、職能部室主要負(fù)責(zé)人和子公司經(jīng)理等單位行政正職；根據(jù)公司中層管理人員管理部門的審計委托書要求，可對其他指定的責(zé)任人開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。第三十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的時間范圍以審計委托書為準(zhǔn)。（二）任期（中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中層管理人員任期連任滿3年，且預(yù)計近期不會進(jìn)行工作崗位調(diào)整的，原則上應(yīng)組織開展任期（中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，具體按照中層管理人員管理部門的審計委托要求執(zhí)行。（一）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中層管理人員因各種(提拔、調(diào)動、單位整合重組、退休、免（辭）職等)原因離開工作崗位前，應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。第二十八條 本辦法規(guī)定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計適用于具有經(jīng)濟(jì)行為的公司所屬職能部室、（分）廠和子公司。主要包括：（一）為公司避免或者挽回經(jīng)濟(jì)損失的；獎勵按審計出違規(guī)違紀(jì)金額或?qū)徲媽彍p金額的8%提取，獎勵分配辦法經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；（二）提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益的；（三）工作成績突出，受到國家、省部級機(jī)關(guān)、集團(tuán)公司和公司表彰的。對有下列行為之一的內(nèi)部審計人員，視情節(jié)輕重，可分別給予通報批評、經(jīng)濟(jì)處罰、調(diào)離審計工作崗位，或建議給予紀(jì)律處分：（一）不能勝任審計工作的；（二）發(fā)表虛假審計意見或提供虛假審計報告的；（三）違反審計紀(jì)律和有關(guān)規(guī)定，給單位造成損失的；（四）泄露審計工作中了解的國家秘密或被審計單位商業(yè)秘密的；（五）其他違規(guī)違紀(jì)行為。第二十四條 被審計單位或人員存在下列行為之一的，依據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可責(zé)令被告審計單位限期改正，給予被告審計單位警告或通報批評；對相關(guān)責(zé)任人可建議被審計單位或其上級紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分或停職、調(diào)離崗位、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、降職等組織處理：（一）拒絕或者拖延提供賬薄、會計報表、資料和證明材料等與審計事項有關(guān)的文件、資料的或者提供的文件、資料不真實、不完善的；（二）隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬薄、會計報表以及有關(guān)文件資料、證明材料的；（三）阻撓內(nèi)部審計人員開展工作，抗拒或妨礙審計監(jiān)督檢查的；（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；（五）打擊報復(fù)內(nèi)部審計工作人員的；（六）拒不執(zhí)行審計決定或未按規(guī)定要求執(zhí)行審計決定、反饋執(zhí)行情況的；（七）其他應(yīng)予責(zé)任追究的情形。第二十三條 被審計單位存在違反國家財經(jīng)法紀(jì)、財務(wù)收支規(guī)定或公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度等重大問題，造成損失或嚴(yán)重不良影響的，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)及時將有關(guān)事實提交被審計單位的上級紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事或其他相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門，由相關(guān)部門按照國家和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，予以黨紀(jì)、政紀(jì)處分和組織處理。第二十一條 公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)組織對本公司內(nèi)部審計質(zhì)量控制的總體有效性進(jìn)行檢測和評價。第十九條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策和程序，確保內(nèi)部審計工作符合國家有關(guān)法律法規(guī)、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、集團(tuán)公司和本公司的管理要求。被審計單位對審計決定如有異議，可在收到審計決定之日起十五日內(nèi)向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提出書面意見，內(nèi)部