【正文】 離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調(diào)離本部門。對企業(yè)提出合理化建議。反映部門和個人操作的業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預付款、應(yīng)收帳款和庫存存在的問題和應(yīng)該承擔的責任，并指出具體解決辦法。反映任職期間如何加強部門管理，發(fā)揮員工積極性團結(jié)協(xié)作精神，部門管理中存在的問題，有什么經(jīng)驗教訓，采取了哪些重大管理措施。在沒有結(jié)論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執(zhí)行的部門有權(quán)給予處罰。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守，造成損失按質(zhì)賠償。各部門所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計正確的基礎(chǔ)上進行上報并對真實性負全部責任。1公司在內(nèi)審人員不足時，由審計部門提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長批準方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費用。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按時和真實核算公司經(jīng)營情況、上報報表、財務(wù)分析和余額表。審計檔案的保管期限為十年。第八章審計檔案管理第十七條審計部門應(yīng)當建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責。第十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向董事會分管副總經(jīng)理提出。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。第六章內(nèi)部審計工作程序第九條根據(jù)公司及下屬子公司具體情況，擬定審計項目計劃后實施。任期審計：對被審單位負責人及部門負責人在任職期間履行職責情況進行審計。第六條專案審計。公司及下屬子公司總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第三章內(nèi)部審計的依據(jù)和范圍第三條內(nèi)部審計的依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。第七十六條 本辦法由審計監(jiān)察部門負責解釋。第七十三條 審計獎勵。，有關(guān)單位及財務(wù)部門不得辦理結(jié)算手續(xù)和支付工程尾款。市場調(diào)研應(yīng)在項目開工前或材料使用當期進行。（二)工程項目結(jié)算審計中補報、漏報資料要求1．在審計過程中，凡補簽的各種記錄，原則上不予確認，如有特殊情況，須有項目主管領(lǐng)導的批示。審計部門收到完整的報審工程結(jié)算材料后實施審計，修繕工程、一般基建工程，應(yīng)在一個月內(nèi)完成結(jié)算審計；較大型基建工程及專項工程根據(jù)工程具體情況可適當延長審計時間。(三)審計終結(jié)階段的主要工作有：。，并與項目建設(shè)單位溝通。審計人員應(yīng)按實施方案的要求，對項目單位提供的資料進行全面審查，規(guī)范填寫工作底稿，如實記錄經(jīng)濟行為的事實過程，并交由項目單位相關(guān)人員簽字確認。（1）工程項目概況：包括工程項目立項批復、可行性研究報告、初步設(shè)計及勘察設(shè)計單位、施工單位、建筑面積、建筑結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期等；（2）工程發(fā)包、承包情況：包括工程項目招標投標、承包及建筑工程分包情況等；（3）建筑材料供應(yīng)情況；（4）工程造價管理及預、結(jié)、決算變更情況等；（5）工程價款結(jié)算情況。項目建設(shè)單位收到審計通知書后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，根據(jù)不同的審計內(nèi)容準備相關(guān)資料，并簽署承諾書和編制完成工程項目情況表等。結(jié)算審計需報送資料參考第十六條第（一）款第2節(jié)內(nèi)容，上報資料報齊后，不得隨意改動或補簽證。項目部初審完成后將相關(guān)資料報審計部門進行預（結(jié)）算審計，審計人員進入審計實施程序。(七)尾工工程及節(jié)余資金審計。(四)資金到位和資金使用情況審計。項目是否按期實施，是否存在項目延期問題，審查分析項目延期原因，項目延期是否按規(guī)定報上級主管部門審批。招標程序是否合規(guī)；工程標段的劃分是否適當，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在借標段劃分肢解工程項目情況；實行工程量清單方式招標的工程是否按《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》編制工程量清單；簽訂合同人、合同價是否與中標通知書一致，違約責任是否明確。、消防、勞動安全、職業(yè)衛(wèi)生、檔案等項驗收工作是否已完成。主要內(nèi)容：(一)竣工決算整體合理性審計。(四)工程進度款的支付情況。，主要根據(jù)工程實施過程中相關(guān)建筑經(jīng)濟政策變化情況，審計價差的確定是否按合同約定和當?shù)赜嘘P(guān)文件要求執(zhí)行，調(diào)價是否正確。(二)工程造價的審計。第六十五條 根據(jù)工程項目審計任務(wù)情況，審計部門可獨立審計或經(jīng)公司領(lǐng)導批準，在確保安全、保密工作的前提下，臨時聘請有關(guān)專業(yè)人員或委托社會審計組織進行審計，所發(fā)生的費用在基建經(jīng)費中按規(guī)定支付。公司本部所有建設(shè)項目、修繕工程原則上均由企劃部初審后報審計部門進行結(jié)算審計。第六十二條 預算審計。第五十九條 工程預算審計實行先審計后簽約的原則，結(jié)算審計實行先審計后結(jié)算的原則，決算審計實行先審計后驗收的原則。第三章 固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目、修繕工程審計第五十七條 固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目（以下簡稱“建設(shè)項目”）是指全部或部分使用國撥資金及使用公司自有資金且列入公司資本性支出預算和大修預算的投資建設(shè)項目及追加投資建設(shè)項目，修繕工程指使用公司自有資金且未列入公司資本性支出預算和大修預算的零星維修工程項目。被審計單位應(yīng)自接到審計決定20個工作日內(nèi)將執(zhí)行情況報告審計監(jiān)察部。審計報告原則上應(yīng)經(jīng)被審計人員及接任人簽署書面意見，如被審計人或接任人對審計報告有異議的，可附書面意見；被審計人或接任人拒接簽署意見的，不影響審計報告的效力和報送，但審計工作組應(yīng)在審計報告中闡明原因。審計工作組應(yīng)注意收集、整理審計證據(jù)，編制完備的審計工作底稿。在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，由審計工作組組長根據(jù)審計內(nèi)容和本辦法制定審計實施方案。特殊情況的，《審計通知書》也可在實施審計時送達。（三）領(lǐng)導責任：指中層管理人員應(yīng)當負有的直接責任、主管責任以外的管理責任。第四十一條 經(jīng)濟責任審計要在財務(wù)基礎(chǔ)審計和績效評價的基礎(chǔ)上，綜合考慮發(fā)展基礎(chǔ)、經(jīng)營環(huán)境等方面因素，對被審計人員任職期間的主要經(jīng)營業(yè)績和應(yīng)當承擔的經(jīng)濟責任進行較為全面、客觀、公正的評價，并界定前后任中層管理人員經(jīng)濟責任界限。重點包括中層管理人員任職期間所在單位經(jīng)營質(zhì)量改善情況、價值創(chuàng)造及積累情況，與公司簽訂的和任期經(jīng)營目標完成情況等；（二）管理績效。主要包括董事會及管理負責人是否對內(nèi)部控制制度實施監(jiān)督檢查或自我評估等。主要包括是否建立健全了與被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)和經(jīng)營類型相適應(yīng)的管理制度、議事規(guī)則、經(jīng)營理念、組織文化、組織機構(gòu)、職責分工及人員配置、人力資源政策等，有無重大缺陷，是否建立了相應(yīng)的運行機制和評價標準確保內(nèi)部控制的有效性；（二）控制活動審計。重點審計是否隨意改變資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用的確認標準或計量方法，有無隨意變更會計政策或濫用會計估計人為調(diào)節(jié)利潤，編造虛假財務(wù)報告等；（二）財務(wù)決算報告合并范圍、方法、內(nèi)容和編報質(zhì)量是否符合規(guī)定，是否存在合并不完整或虛增合并等問題；（三）有無潛虧（或潛盈）和不良資產(chǎn)，是否按照集團公司下發(fā)的《會計核算辦法》計提減值準備和核算公允價值變動，依據(jù)是否充分等。第三十二條 經(jīng)濟責任審計工作主要采取以下兩種形式： 組織內(nèi)部審計人員進行審計；聘請具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會中介機構(gòu)或人員進行審計。（三）專項經(jīng)濟責任審計單位發(fā)生債務(wù)危機、重大投資失敗、長期經(jīng)營虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差等重大異常情況，可以組織進行專項經(jīng)濟責任審計，以及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟責任，糾正違法違規(guī)行為。第二十九條 根據(jù)被審計對象任職情況的不同，經(jīng)濟責任審計分為離任經(jīng)濟責任審計、任期（中）經(jīng)濟責任審計和專項經(jīng)濟責任審計。第二十六條 對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、取得突出成績的審計機構(gòu)和人員，應(yīng)當予以精神和物資獎勵。情節(jié)嚴重、涉犯罪的，應(yīng)移交司法機關(guān)處理。第二十條 內(nèi)部審計質(zhì)量控制一般包括內(nèi)部審計督導、內(nèi)部審計自我質(zhì)量控制與外部評價。（七）后續(xù)審計：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當對審計成果的利用情況進行跟蹤檢查，會同有關(guān)部門進行督促落實，并對審計決定的執(zhí)行情況和審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況進行必要的后續(xù)審計。（四）審計報告：審計終結(jié)后，審計組應(yīng)當及時向內(nèi)部審計機構(gòu)提交審計報告；內(nèi)部審計機構(gòu)審定后的審計報告，應(yīng)及時向委托人報送，并向相關(guān)領(lǐng)導和部門通報審計情況。第十八條 內(nèi)部審計工作的一般程序：（一）制定審計工作計劃：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)于每年初依據(jù)工作職責和管理需要，制訂審計工作計劃，報經(jīng)主管領(lǐng)導批準后組織實施。對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和人員可責令其改正，拒不改正的，經(jīng)批準，可對資料、資產(chǎn)等予以暫時封存；（八）制止權(quán)。在審計過程中可調(diào)閱、審查被審計單位與審計有關(guān)的文件和資料，檢查資金和財產(chǎn)，檢測信息系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；（四）知曉權(quán)。第十五條 公司內(nèi)部審計工作組的主要職責：（一）收集審計項目信息，對審計項目進行分析和評估；（二）制定審計實施方案，明確審計組成員分工和責任，經(jīng)批準后組織實施；（三）按規(guī)定要求實施審計，及時報告審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題和與被審計單位之間的重大意見分歧；（四）加強過程控制，確保審計工作質(zhì)量，及時提交審計報告。（二）研究公司內(nèi)部審計工作長遠規(guī)劃和工作計劃。第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。（三）熟悉審計相關(guān)政策法規(guī)，具備扎實的專業(yè)知識、業(yè)務(wù)技能和一定的從業(yè)資格，能獨立判斷、處理審計工作中遇到的問題。第八條 公司審計監(jiān)察部是公司內(nèi)部審計工作的主管部門，向公司主管領(lǐng)導負責并報告工作，接受上級相關(guān)主管部門的業(yè)務(wù)指導。內(nèi)部審計人員應(yīng)根據(jù)審計目標確定審計范圍，實施必要的審計程序，以獲取足夠的審計證據(jù)支持審計結(jié)論，并將審計風險控制在可以接受的范圍內(nèi)。內(nèi)部審計機構(gòu)和人員按計劃或委托要求獨立開展監(jiān)督和評價工作，不負責制定內(nèi)部審計工作以外的工作計劃和規(guī)章制度，不對經(jīng)營管理活動行使決策和管理權(quán)。第三條 本辦法所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部采取系統(tǒng)、規(guī)范和科學的審計方法，對公司本部及其全資、控股（相對控股）子公司及其他二級單位經(jīng)濟活動的真實性、合法性、合規(guī)性、效益性及內(nèi)部控制、風險管理的健全性、有效性進行獨立、客觀的監(jiān)督和評價的活動。第十九條 本制度自董事長審批之日起實行，并抄送各相關(guān)部門。后續(xù)審計。審定的審計報告經(jīng)董事長審批后送達被審計對象。審計報告應(yīng)征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告征求意見稿之日起3日內(nèi)，將其書面意見反饋給審計小組，超過規(guī)定時間視同無異議。第十六條 實施階段。審計部根據(jù)項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。對嚴重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴重損失的直接責任人員及其直屬領(lǐng)導，有權(quán)提出處理建議。審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、和財務(wù)活動的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等。公司及董事長根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第四章 內(nèi)部審計的依據(jù)、權(quán)限第十五條內(nèi)部審計依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。第十一條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：依法審計；廉潔奉公；忠于職守；堅持原則；客觀公正；保守秘密。第三章 審計機構(gòu)和人員第八條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求，公司設(shè)立審計部，審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，在董事長指導下獨立開展審計工作，審計部對董事長負責。核實債權(quán)債務(wù)，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對離任負責人在任職期間履行職責情況、經(jīng)濟責任進行審計，對其經(jīng)營業(yè)績進行評價。對各子公司工程預算、結(jié)算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數(shù)據(jù)的真實性、準確性進行審計。對被審計對象資產(chǎn)的安全性、完整性、財務(wù)收支的合法性、真實性以及其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟活動進行審計。編制審計報告，提出審計意見及合理化建議。通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、有效，以達到查錯防弊，改進管理，提高經(jīng)濟效益；協(xié)助公司領(lǐng)導層有效的履行職責，規(guī)范公司運作行為，降低運營風險，完成公司經(jīng)營目標。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務(wù)收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等行為?，F(xiàn)場審