【正文】 第四十八條 本制度自發(fā)布之日起試行。利用職權(quán)、謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守、造成審計報告嚴重失實的；未能保守公司秘密的。若因公司業(yè)務(wù)確實需要調(diào)閱的，必須經(jīng)過總經(jīng)理的審批。每個審計項目的審計工作結(jié)束后，審計部應(yīng)及時將審計工作底稿分類整理、匯集，連同審計報告等文件、資料裝訂成冊，按規(guī)定歸檔進行管理。督辦落實審計決定。第三十七條 審計部內(nèi)部復(fù)核。第三十三條 編制審計工作底稿。工程決算審計和工程事中跟蹤審計：施工日志(甲方)、設(shè)計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場簽證單(工程增加部分和減少部分)、鋼筋用料進場數(shù)量和下料單、工程例會記錄、現(xiàn)場核量等資料。審計小組總結(jié)審計項目完成情況，同時將審計收集的資料分類整理，裝訂在審計報告內(nèi)并編號立卷，做到案結(jié)卷成，歸檔保管。第二十六條 被審單位對審計意見和處理決定如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲嫴刻峤簧暾垙?fù)審書面報告，1個月內(nèi)進行裁決，復(fù)審期間必須執(zhí)行原審計處理決定。第二十四條 對被審計單位的處理建議包括勒令停止、限期整改、限期報告等，對責(zé)任人的處理建議包括行政處分、責(zé)令賠償?shù)?。第二十二條 在實施上述必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，進行分析、綜合評價、形成審計意見。審計部經(jīng)理簽發(fā)審計通知書。第十九條 實施審計項目前，應(yīng)當做好各項準備工作：確定審計對象、審計目標和審計范圍，包括：常規(guī)審計（工程預(yù)算審計、工程決算審計、工程事中跟蹤，審計資金部和銷售部專項費用審計，財務(wù)部工資審計，物資采購審計）、公司財務(wù)收支審計、離任審計、部門包干費用審計、專項經(jīng)費審計、專項審計工作等。董事會授予的履行審計職責(zé)所需的其他權(quán)限。違紀行為制止權(quán)對正在進行的嚴重違法違規(guī)行為、嚴重損失浪費行為，有權(quán)做出臨時制止決定；有權(quán)就審計事項提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和提出改進經(jīng)營管理、健全內(nèi)部管理的建議。有權(quán)審查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、合同以及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，有權(quán)監(jiān)盤資金、有價證券、重要票據(jù)以及實物資產(chǎn)等；并有權(quán)要求有關(guān)人員對上述資料作出解釋，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料及相關(guān)資料，經(jīng)總經(jīng)理批準，有權(quán)予以暫時封存。第十五條 內(nèi)部審計人員的權(quán)限資料查閱權(quán)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求被審計單位報送或提供有關(guān)預(yù)(決)算報告及其工程立項報告、圖紙、工程量計算式、工程預(yù)算書、市場詢價等資料、財務(wù)會計資料以及合同、計劃、文件等其他相關(guān)資料。第十二條 內(nèi)部審計應(yīng)當涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理等。內(nèi)部審計人員應(yīng)能熟練運用計算機技術(shù)，提高工作效率。審計人員對其在執(zhí)行職權(quán)中知悉的公司秘密和商業(yè)秘密負保密責(zé)任。第八條 審計人員資格要求：具有大專以上財務(wù)、審計、建筑工程專業(yè)學(xué)歷，或取得國家認可的會計師任職資格證書、注冊會計師證書、國際注冊內(nèi)部審計師、工程師、工程造價師，從事財務(wù)工作8年以上，從事審計工作3年以上。第二章 機構(gòu)和人員第五條 審計部在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，開展對公司所屬單位 的審計工作，行使內(nèi)部監(jiān)督職能。內(nèi)部審計目的是為了建立高效率的內(nèi)部審計監(jiān)督機制，保證政策和制度得到有效的貫徹和執(zhí)行；不斷完善內(nèi)部控制制度；降低成本消耗；提高工作效率，保證工作質(zhì)量；及時堵塞漏洞，防止舞弊；促進公司改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司發(fā)展目標。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調(diào)離本部門。對企業(yè)提出合理化建議。反映部門和個人操作的業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預(yù)付款、應(yīng)收帳款和庫存存在的問題和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，并指出具體解決辦法。反映任職期間如何加強部門管理，發(fā)揮員工積極性團結(jié)協(xié)作精神，部門管理中存在的問題，有什么經(jīng)驗教訓(xùn)，采取了哪些重大管理措施。在沒有結(jié)論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執(zhí)行的部門有權(quán)給予處罰。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守，造成損失按質(zhì)賠償。各部門所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計正確的基礎(chǔ)上進行上報并對真實性負全部責(zé)任。1公司在內(nèi)審人員不足時，由審計部門提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長批準方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費用。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按時和真實核算公司經(jīng)營情況、上報報表、財務(wù)分析和余額表。審計檔案的保管期限為十年。第八章審計檔案管理第十七條審計部門應(yīng)當建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責(zé)。第十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向董事會分管副總經(jīng)理提出。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。第六章內(nèi)部審計工作程序第九條根據(jù)公司及下屬子公司具體情況，擬定審計項目計劃后實施。任期審計：對被審單位負責(zé)人及部門負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。第六條專案審計。公司及下屬子公司總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第三章內(nèi)部審計的依據(jù)和范圍第三條內(nèi)部審計的依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。審計小組應(yīng)在審計工作結(jié)束后7日內(nèi)對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。報告送達。第十七條 報告階段征求意見。通知被審計對象通知被審計對象，要求被審計對象提前準備好生產(chǎn)、經(jīng)營及財務(wù)活動的相關(guān)的單據(jù)、憑證、賬表、文件等資料。成立審計小組。有權(quán)對被審計對象提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況。參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實。經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀況及合同。第十四條 對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。審計部門負責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱與實際工作經(jīng)驗。董事長交辦的舞弊調(diào)查及其他審計事宜。交接、離任審計。項目預(yù)決算審計。第七條 工作范圍：財務(wù)審計。負責(zé)收集審計證據(jù)，編制審計底稿。內(nèi)部審計工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨立評價職能。第二條 本制度所稱審計對象，特指本公司財務(wù)部門、各子公司財務(wù)部門及相關(guān)責(zé)任人員。第三十六條 對忠于職守、堅持原則、有突出貢獻的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護公司財產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵。第三十三條 如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應(yīng)當包括以下內(nèi)容：鑒證結(jié)論涉及事項的基本情況；該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；消除該事項及其影響的具體措施。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當包括以下內(nèi)容：內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施；內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施；上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）；本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。第二十九條 審計處應(yīng)在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行審計。第二十七條 審計處應(yīng)當在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。第二十五條 審計處應(yīng)當在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。第二十三條 審計處在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。第五章 具體實施第二十條 審計處應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。被審計單位（個人）就報告中所提出的問題和意見進行整改，審計人員有權(quán)就整改情況進行檢查。審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議，審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，提出審計報告。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或提供專業(yè)建議。審計處可根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)提出調(diào)整建議。第十三條 審計處應(yīng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。第九條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當回避。第六條 審計處應(yīng)當配備具備必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員，且專職人員應(yīng)不少于三人。第四條 本制度適用于公司本部及下屬分公司、控股子公司。第一篇：XX