藥業(yè)公司內(nèi)部審計實施細則-文庫吧資料
2024-08-31 18:28本頁面
【正文】 懲 罰追究。 （ 8）審查是否有與商家合謀，騙取緊俏藥品，共同分得好處的行為。 市場活動信息收集、分析流程審計 （ 1）促銷品制作及領用的及時性 （ 2）產(chǎn)品促銷活動計劃的及時性與效果 （ 3）促銷活動費用的真實性 （ 4）競爭對手信息的收集與分析的及時準確性 （三）、營銷審計 審查銷售費用使用流程 （ 1）、費用報批的合規(guī)性，審查是否有越權審 批行為。 （ 5）、廣告播放是否與銷售市場相配合，是否有無效廣告，浪費資金的行為。 （ 3）、廣告付款是否按照合同或排期執(zhí)行。 公司食堂及服務部采購及定價的合理性審計 （二）、市場管理流程 廣告媒體審計 （ 1）、審核廣告制作有無計劃，是否經(jīng)過公司領導批準。 審查是否嚴格按公司招標制度進行招標。 審查是否實行了比價招標采購管理。 審查變更合同條款的原因是否合理，是否存在損害公司利益的條款。 應收帳款的帳齡分析與對帳、呆死帳的處理 銷售應收帳款差異的分析與處理的及時性 銷售費用申請、報銷的程序性、真實性審計。 銷售回款的錄入的準確性、及時性審計。 銷售發(fā)票的開票規(guī)范性、及時性、準確性審計。 審查公司各項物料消耗定額及成本考核是否按公司制度執(zhí)行，各種獎懲是否到位。 審查各種稅費的上繳情況，有無隱匿、截留、濫支、亂用等違反財經(jīng)紀律的問題。 審查各項財務收支活動是否合規(guī)合法，審查權限內(nèi)的財務審批情況是否有舞弊行為。 (二 )、會計部： 內(nèi)部會計控制制度的制定與執(zhí)行情況 審查是否按照《會計法》和《會計準則》的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，對提供的有關資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用、利潤等會計資料，是否合法、準確、完整。 是否做好信用與風險管理工作。 財務分析是否及時、合理、準確。 是否根據(jù)實際經(jīng)營情況，定期滾動更新已編制的預算，使預算更趨合理。 審計公司預算的制定、平衡、修改是否符合規(guī)定流程。XXX 藥業(yè)公司 內(nèi)部審計 實施 細則 一、財務審計細則： (一 )、財務管理部： 審計財務管理制度制定的合理性、可行性。 審計是否對各種投資機會進行分析，是否有分析報告。 是否定期編制預算與實際的差異分析報告，并指出存在的問題。 票據(jù)審核是否及時，準確。 是否擬訂了各種籌資方案，并對批準的方案組織實施。 是否制定了合理的績效考核指標。會計報表數(shù)據(jù)是否真實、準確。 審查是否加強日常資金管理，充分降低經(jīng)營成本，提高資金使用效率，債權、債務往來帳項是否清楚，有無長期拖欠形成呆帳、壞帳和由于資金管理不善而造成的 其他重大經(jīng)濟問題。 審查是否有不按制度執(zhí)行，私自借款及領取支票，私自匯款的行為。 應收帳款清單與明細余額差異調(diào)節(jié)表是否及時編制，是否經(jīng)過領導審閱批準 各種票證及有價證券的保管與控制、簽收 固定資產(chǎn) （ 1）業(yè)務狀況 （ 2）管理與獨立控制 （ 3）資產(chǎn)安全控制 （ 4）固定資產(chǎn)清理 （ 5）計價和折舊政策是否恰當 (三 )、銷售會計部： 銷售內(nèi)勤管理規(guī)定的制定與執(zhí)行情況。 銷售票與退貨發(fā)票的編號的連續(xù)性、登記情況 所有發(fā)票是否均有對應的提單和發(fā)運記錄
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