【正文】 各業(yè)績考核指標(biāo)完成情況及其分析報(bào)告，以及有關(guān)重要的統(tǒng)計(jì)資料等；（八）任期內(nèi)大宗采購供銷合同或協(xié)議、對外擔(dān)保合同或協(xié)議、投資合同或協(xié)議、重要涉訟事項(xiàng)及重要經(jīng)營決策、財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)決策的會議記錄等；（九）任期內(nèi)審計(jì)、財(cái)政、稅收檢查的審計(jì)報(bào)告和財(cái)稅檢查報(bào)告及審計(jì)結(jié)論、決定及整改情況，內(nèi)部審計(jì)（含審計(jì)調(diào)查）報(bào)告、審計(jì)意見（或?qū)徲?jì)決定），財(cái)務(wù)稽核等各業(yè)務(wù)部門組織的專項(xiàng)檢查結(jié)果報(bào)告等；（十）任期內(nèi)資產(chǎn)變動相關(guān)的評估報(bào)告和批準(zhǔn)文件，任期內(nèi)資產(chǎn)盤點(diǎn)表及賬務(wù)處理情況，債權(quán)債務(wù)清理明細(xì)表，處理各項(xiàng)資產(chǎn)的相關(guān)資料等；（十一）任期內(nèi)執(zhí)行地方政策、法規(guī)的有關(guān)文件；（十二）審計(jì)工作組認(rèn)為需要的其他資料。在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，由審計(jì)工作組組長根據(jù)審計(jì)內(nèi)容和本辦法制定審計(jì)實(shí)施方案。第四十八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般采用就地審計(jì)方式，按照審計(jì)方案明確的審計(jì)目標(biāo)和要求實(shí)施審計(jì)。審計(jì)工作組應(yīng)注意收集、整理審計(jì)證據(jù)，編制完備的審計(jì)工作底稿。第五十條 審計(jì)工作組完成現(xiàn)場審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)形成審計(jì)報(bào)告初稿，并征求被審計(jì)人員和接任人的意見。審計(jì)報(bào)告原則上應(yīng)經(jīng)被審計(jì)人員及接任人簽署書面意見，如被審計(jì)人或接任人對審計(jì)報(bào)告有異議的，可附書面意見；被審計(jì)人或接任人拒接簽署意見的，不影響審計(jì)報(bào)告的效力和報(bào)送，但審計(jì)工作組應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中闡明原因。報(bào)送時(shí)間距收到審計(jì)委托書一般應(yīng)不超過二個(gè)月。被審計(jì)單位應(yīng)自接到審計(jì)決定20個(gè)工作日內(nèi)將執(zhí)行情況報(bào)告審計(jì)監(jiān)察部。第五十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為被審計(jì)中層管理人員考核、任免和獎懲的重要參考依據(jù)之一。第三章 固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目、修繕工程審計(jì)第五十七條 固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目（以下簡稱“建設(shè)項(xiàng)目”）是指全部或部分使用國撥資金及使用公司自有資金且列入公司資本性支出預(yù)算和大修預(yù)算的投資建設(shè)項(xiàng)目及追加投資建設(shè)項(xiàng)目，修繕工程指使用公司自有資金且未列入公司資本性支出預(yù)算和大修預(yù)算的零星維修工程項(xiàng)目。結(jié)算審計(jì)，是指在工程項(xiàng)目的建筑安裝工程完工以后，建設(shè)方與施工方進(jìn)行工程價(jià)款決算以前，由審計(jì)機(jī)構(gòu)對施工單位報(bào)送的工程結(jié)算報(bào)價(jià)等進(jìn)行的審計(jì)。第五十九條 工程預(yù)算審計(jì)實(shí)行先審計(jì)后簽約的原則，結(jié)算審計(jì)實(shí)行先審計(jì)后結(jié)算的原則，決算審計(jì)實(shí)行先審計(jì)后驗(yàn)收的原則。第六十一條 工程項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算和決算審計(jì)方式一般分為集團(tuán)公司委派審計(jì)、委托審計(jì)和自行審計(jì)三種方式。第六十二條 預(yù)算審計(jì)。原則上開展預(yù)算審計(jì)范圍為擬采用招投標(biāo)或比質(zhì)比價(jià)的并能夠編制標(biāo)底或預(yù)算的工程項(xiàng)目；項(xiàng)目主管部門與乙方擬簽訂 “總價(jià)包干”或“單價(jià)包干合同”的可編制預(yù)算的工程項(xiàng)目。公司本部所有建設(shè)項(xiàng)目、修繕工程原則上均由企劃部初審后報(bào)審計(jì)部門進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。第六十四條 決算審計(jì)。第六十五條 根據(jù)工程項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)情況，審計(jì)部門可獨(dú)立審計(jì)或經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在確保安全、保密工作的前提下，臨時(shí)聘請有關(guān)專業(yè)人員或委托社會審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)，所發(fā)生的費(fèi)用在基建經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定支付。第六十七條 結(jié)算審計(jì)的主要內(nèi)容：(一)施工合同的審計(jì)。(二)工程造價(jià)的審計(jì)。對設(shè)計(jì)變更應(yīng)關(guān)注其經(jīng)濟(jì)性、對項(xiàng)目的影響和是否按規(guī)定進(jìn)行審批，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題；工程項(xiàng)目建設(shè)中的重大變更是否按有關(guān)程序決定，有無隨意變更合同條款和工程項(xiàng)目內(nèi)容的情況；對現(xiàn)場簽證要重點(diǎn)審查關(guān)注：（1）簽證手續(xù)是否完備；（2）簽證的原因是否合理，是否應(yīng)計(jì)入工程造價(jià)；（3）簽證的內(nèi)容是否屬實(shí)；（4）簽證的數(shù)量是否準(zhǔn)確；（5）是否有重復(fù)現(xiàn)象；（6）是否建立簽證的內(nèi)部控制程序，簽證是否控制在工程造價(jià)的10%以內(nèi)，超出部分是否按規(guī)定上報(bào)有關(guān)部門審批，未經(jīng)審批的原則上審減該部分投資。，主要根據(jù)工程實(shí)施過程中相關(guān)建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況，審計(jì)價(jià)差的確定是否按合同約定和當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)文件要求執(zhí)行，調(diào)價(jià)是否正確。(三)工期審計(jì)。(四)工程進(jìn)度款的支付情況。審查甲方供應(yīng)材料核算是否準(zhǔn)確，預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確。主要內(nèi)容：(一)竣工決算整體合理性審計(jì)。，是否已完成施工結(jié)算審計(jì)，并按審計(jì)結(jié)果與施工方進(jìn)行結(jié)算。、消防、勞動安全、職業(yè)衛(wèi)生、檔案等項(xiàng)驗(yàn)收工作是否已完成。主要審查以下事項(xiàng)；。招標(biāo)程序是否合規(guī)；工程標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在借標(biāo)段劃分肢解工程項(xiàng)目情況；實(shí)行工程量清單方式招標(biāo)的工程是否按《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》編制工程量清單；簽訂合同人、合同價(jià)是否與中標(biāo)通知書一致，違約責(zé)任是否明確。審查合同管理的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，是否建立健全防范重大設(shè)計(jì)變更、不可抗力、政策變動等的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；合同履行中的差異和違約情況是否已經(jīng)得到及時(shí)處理，有無損害建設(shè)方利益的行為；審查項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際狀況是否符合相關(guān)的建筑工程、安裝工程、設(shè)備采購、重要材料采購、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等合同約定的標(biāo)準(zhǔn)，是否進(jìn)行了嚴(yán)格的試運(yùn)行和驗(yàn)收程序；合同費(fèi)用及支付情況是否真實(shí)、合規(guī)。項(xiàng)目是否按期實(shí)施，是否存在項(xiàng)目延期問題，審查分析項(xiàng)目延期原因，項(xiàng)目延期是否按規(guī)定報(bào)上級主管部門審批。主要審查是否按照規(guī)定實(shí)施財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算；是否依據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)科目，是否按照概算口徑及有關(guān)制度對建設(shè)成本正確歸集；會計(jì)核算是否準(zhǔn)確，記賬憑證是否真實(shí)、完整、合法、有效；生產(chǎn)費(fèi)用與建設(shè)成本及不同建設(shè)項(xiàng)目之間是否成本混淆，往來款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，有無“賬外賬’等違紀(jì)情況。(四)資金到位和資金使用情況審計(jì)。(五)投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)。(六)交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)。(七)尾工工程及節(jié)余資金審計(jì)。第六十九條 公司本部工程項(xiàng)目的預(yù)（結(jié)）算審計(jì)按公司例行審計(jì)流程辦理。項(xiàng)目部初審?fù)瓿珊髮⑾嚓P(guān)資料報(bào)審計(jì)部門進(jìn)行預(yù)（結(jié)）算審計(jì)，審計(jì)人員進(jìn)入審計(jì)實(shí)施程序。對涉及造價(jià)的結(jié)算審計(jì)，由施工方、審計(jì)人員共同簽字確認(rèn)。結(jié)算審計(jì)需報(bào)送資料參考第十六條第（一）款第2節(jié)內(nèi)容，上報(bào)資料報(bào)齊后，不得隨意改動或補(bǔ)簽證。審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排和工程項(xiàng)目進(jìn)展情況，自行組成審計(jì)工作組或委托中介機(jī)構(gòu)組成審計(jì)工作組，并提前7天向工程項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審計(jì)通知書。項(xiàng)目建設(shè)單位收到審計(jì)通知書后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，根據(jù)不同的審計(jì)內(nèi)容準(zhǔn)備相關(guān)資料，并簽署承諾書和編制完成工程項(xiàng)目情況表等。（1）工程項(xiàng)目概況：包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及勘察設(shè)計(jì)單位、施工單位、建筑面積、建筑結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期等；（2）工程發(fā)包、承包情況：包括工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)、承包及建筑工程分包情況等；（3）建筑材料供應(yīng)情況；（4）工程造價(jià)管理及預(yù)、結(jié)、決算變更情況等；（5）工程價(jià)款結(jié)算情況。審計(jì)工作組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)召開由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門人員參加的進(jìn)駐見面會議，聽取項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目建設(shè)情況匯報(bào)，并根據(jù)現(xiàn)場情況察看項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場，整體了解項(xiàng)目基本情況。審計(jì)人員應(yīng)按實(shí)施方案的要求，對項(xiàng)目單位提供的資料進(jìn)行全面審查，規(guī)范填寫工作底稿，如實(shí)記錄經(jīng)濟(jì)行為的事實(shí)過程，并交由項(xiàng)目單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)。，收集可靠證據(jù)。，并與項(xiàng)目建設(shè)單位溝通。(三)審計(jì)終結(jié)階段的主要工作有：。第七十一條 審計(jì)要求（一)審計(jì)時(shí)限的要求，審計(jì)部門根據(jù)公司相關(guān)制度要求參與重大項(xiàng)目的評估、調(diào)研、施工合同審簽等前期工作。審計(jì)部門收到完整的報(bào)審工程結(jié)算材料后實(shí)施審計(jì)，修繕工程、一般基建工程，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)完成結(jié)算審計(jì)；較大型基建工程及專項(xiàng)工程根據(jù)工程具體情況可適當(dāng)延長審計(jì)時(shí)間。，可在接到審計(jì)結(jié)論和決定之日起10日內(nèi)，向?qū)徲?jì)部門提出復(fù)審。（二)工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)中補(bǔ)報(bào)、漏報(bào)資料要求1．在審計(jì)過程中，凡補(bǔ)簽的各種記錄，原則上不予確認(rèn)，如有特殊情況，須有項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)的批示。3．因特殊情況漏報(bào)的工程子項(xiàng)，經(jīng)工程管理部門確認(rèn)后，可另報(bào)另審。市場調(diào)研應(yīng)在項(xiàng)目開工前或材料使用當(dāng)期進(jìn)行。2．定額以外的用工，零星工程，甲方負(fù)責(zé)人和部門領(lǐng)導(dǎo)要簽字認(rèn)可，做到真實(shí)、完整、合規(guī)。，有關(guān)單位及財(cái)務(wù)部門不得辦理結(jié)算手續(xù)和支付工程尾款。第七十二條 審計(jì)費(fèi)用。第七十三條 審計(jì)獎勵。第七十四條 審計(jì)部門按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對審計(jì)過程中查出的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和損害我公司權(quán)益的行為及其有關(guān)責(zé)任人，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理、處罰的意見和建議。第七十六條 本辦法由審計(jì)監(jiān)察部門負(fù)責(zé)解釋。第四篇：公司內(nèi)部審計(jì)制度公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為執(zhí)行公司董事會的決策要求，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、《內(nèi)部控制制度》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。第三章內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)和范圍第三條內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。公司及下屬子公司總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。第四章審計(jì)的種類和方式第五條財(cái)務(wù)收支審計(jì)。第六條專案審計(jì)。第七條專項(xiàng)審計(jì)。任期審計(jì)：對被審單位負(fù)責(zé)人及部門負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。第五章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限第八條公司設(shè)立審計(jì)中心作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。第六章內(nèi)部審計(jì)工作程序第九條根據(jù)公司及下屬子公司具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃后實(shí)施。第十條審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。第十一條對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。第十二條被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書七天內(nèi)向董事會分管副總經(jīng)理提出。第七章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第十三條設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第十六條公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。第八章審計(jì)檔案管理第十七條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執(zhí)行。審計(jì)檔案的保管期限為十年。本制度自頒布之日起實(shí)施。審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按時(shí)和真實(shí)核算公司經(jīng)營情況、上報(bào)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析和余額表。生產(chǎn)企業(yè)庫存帳面是否與倉庫帳定期核對，倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責(zé)》核算和管理貨物。審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費(fèi)用。審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。1公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由審計(jì)部門提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。各部門在每半年末次月10日前上交“自查報(bào)告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實(shí)，不得瞞報(bào)和虛報(bào)，必要時(shí)附詳細(xì)說明。各部門所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)正確的基礎(chǔ)上進(jìn)行上報(bào)并對真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，依法審計(jì)、實(shí)事求事、忠于職守、秉公辦事。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守，造成損失按質(zhì)賠償。各部門上報(bào)資料正確與否，作為年底對各主辦會計(jì)責(zé)任制考核的重要依據(jù)。在沒有結(jié)論前，審計(jì)決議有效，公司對審計(jì)工作不配合、不執(zhí)行的部門有權(quán)給予處罰。一、所有職工離任離職時(shí)，最近二年內(nèi)任職期間的工作情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，并進(jìn)行審計(jì)。反映任職期間如何加強(qiáng)部門管理，發(fā)揮員工積極性團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，部門管理中存在的問題，有什么經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取了哪些重大管理措施。經(jīng)營情況：任期內(nèi)部門完成公司指標(biāo)情況，產(chǎn)品和市場開拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務(wù)員情況，個(gè)人操作業(yè)務(wù)情況。反映部門和個(gè)人操作的業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預(yù)付款、應(yīng)收帳款和庫存存在的問題和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，并指出具體解決辦法。結(jié)清個(gè)人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。對企業(yè)提出合理化建議。對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時(shí)備審組進(jìn)行復(fù)審。離任審計(jì)有不良記載者，原則同意離任但不允許調(diào)離本部門。