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正文內(nèi)容

公司內(nèi)部審計制度-閱讀頁

2024-11-27 09:36本頁面
  

【正文】 、保守秘密原則。審計辦公 室在董事會審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下,獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督職權(quán),其主要職責(zé)是: (一)按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求,起草公司內(nèi)部審計制度,編制年度內(nèi)部審計 工作計劃; (二)對公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整 性、合理性及其實施的有效性進(jìn)行檢查和評估; (三)對公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān) 經(jīng)濟(jì)資料,以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進(jìn)行審計,包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等; (四)對公司及控股子公司基建工程、重大投資項目、重大資產(chǎn)處置進(jìn)行專項審計; (五)對公司法定代表人(負(fù)責(zé)人)進(jìn)行任 期或者定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計; (六)對公司與實際控制人、大股東及其關(guān)聯(lián)方資金往來進(jìn)行定期審核,發(fā)現(xiàn)實際控制 人、大股東及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金時及時向董事會報告; (七)根據(jù)公司董事會或管理層的要求進(jìn)行舞弊調(diào)查或其他專項審計; (八)搜集和研究有關(guān)政策、法律法規(guī),及時反饋相關(guān)信息,為公司決策服務(wù); (九)至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況 以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。 第五條 審 計辦公室主要權(quán)限 (一)列席公司有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議,參與協(xié)助公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和 修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實; (二)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有 關(guān)文件、資料等; (三)檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證、合同,現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn),有權(quán)查閱生 產(chǎn)經(jīng)營等方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關(guān)資料; (四)對與審計事項相關(guān)的部門和個人進(jìn)行詢問了解,并取得相關(guān)證明資料; (五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行 為報告董事會后,建議總經(jīng) 理作出制止的決定; (六)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料,經(jīng)董 事會授權(quán)可暫時封存; (七)對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員,給與通報批評或者提出追究責(zé)任的建 議。 (四) 責(zé)任要求 內(nèi)部審計人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論正確、處理合適的原則,對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進(jìn)行審計處理和處罰,促 進(jìn)審計單位嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律和規(guī)章制度。 審計部對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為,提供審計線索的有功人員,可以建議 給予表彰或獎勵 (二)審計人員的處罰 內(nèi)部審計人員違反本制度,有下列行為的,由公司董事會根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處 分或經(jīng)濟(jì)處罰,構(gòu)成犯罪的,移交司法部 門: ( 1) 利用職權(quán)謀取私利; ( 2) 弄虛作假、徇私舞弊; ( 3) 玩忽職守、給公司或被審計單位造成損失; ( 4) 泄漏公司或被審計單位商業(yè)秘密等。 第九條 審計通知 根據(jù)審計計劃確定審計事項并組成審計小組,一般審計項目在審計實施前 5 個工作日書面通知被審計單位。被審計單位接到書面通知后,應(yīng)當(dāng)按照審計通知的要求做好接受審計的各項準(zhǔn)備工作。審計工作方案主要內(nèi)容包括:審計項目名稱、審計目標(biāo)、范圍、重點、 實施步驟、審計方式、人員分工、審計時間、其他應(yīng)準(zhǔn)備的事項。 內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法,獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù),以支持審計結(jié)論和建議。審計報告的編制必須以審計工作底稿為依據(jù),要求事實求是、客觀公正、事實清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、依據(jù)充分、定性準(zhǔn)確,審計意見和建議富有建設(shè)性。被審計單位有異議的, 應(yīng)在接到審計報告 5 個工作日內(nèi)提出書面意見,逾期不提出 視為無異議。 第十三條 審計結(jié)論和審計決定 審計報告上報董事會審計委員會審定后,審計部根據(jù)審計結(jié)論,向被審計單位下達(dá)審計決定。 第十五條 保管及保密 審計辦公室對辦理的審計事項,及時建立專項檔案,按規(guī)定保管。 第四章 附則 第十六條 本制度經(jīng)公司董事會審議通過后生效,自發(fā)布之日起實行
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