公司內(nèi)部審計制度-全文預(yù)覽
【正文】 審計委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。 第六條 內(nèi)部審計人員任職要求 （一）資格要求： 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備審計崗位必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力； 審計部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級以上（含中級）會計或者審計專業(yè)技術(shù)資格； 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通 的人際交往能力； （二）職業(yè)道德： 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得 濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守； （三）工作要求： 內(nèi)部審計人員辦理審計事項(xiàng)，與被審計對象或者審計事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)予以回 避； 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何人不得打擊報復(fù)。 第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員 第四條 公司設(shè)立審計辦公室作為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，并配備專職內(nèi)部審計人員。 第二十二條 本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。 第五章 審計人員 第十六條 集團(tuán)公司及屬下公司審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計員任免或調(diào)動，應(yīng)當(dāng)事前征求集團(tuán)公司財審處的意見。審計終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計報告，征求審計對象的意見，并報選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。 第十條 內(nèi)部審計的工 作成果，未經(jīng)集團(tuán)有限公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得向外披露。 第三章 審計范疇和權(quán)限 第六條 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，對集團(tuán)公司有關(guān)職能機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對集團(tuán)公司負(fù)責(zé)報告工作。 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 第三條 授權(quán)經(jīng)營企業(yè)中財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。 第十七條 公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。 第 十五條 公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。實(shí)施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。 （五）總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。 第六條 內(nèi)部審計依據(jù)： （一）國家法律、法規(guī)、政策。 第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。 第二條 內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目 的。包括中層干部（正職） 或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計； （五 內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查； （六 ） 與對境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查； （七）檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況； （八）對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）； （九）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計調(diào)查； （十）對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握 和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計； （十一）對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查； （十二）公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機(jī)構(gòu)交辦的審計事宜。 （四）經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。 第三章 內(nèi)部審計工作程序 第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計項(xiàng)目計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達(dá)被審計單位。 第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。 （二） 專案審計。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計； 效益審計。 審計調(diào)查。 第
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