公司內(nèi)部審計(jì)制度-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。 第二條 集團(tuán)公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是： 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等； 制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃； 負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果； 指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員； 負(fù)責(zé)集團(tuán)有限公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作； 負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論 研究等； 協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)有限公司的審計(jì)工作； 總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第九條 財(cái)審部可以對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計(jì)調(diào)查。 第四章 審計(jì)程序 第十三條 例行審計(jì)程序 內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級(jí)部署和單位的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施； 實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計(jì)通知單，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)； 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕； 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料； 審計(jì)人員以現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。 第十五條 除以上各項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)以外，財(cái)審部有權(quán)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)單位財(cái)務(wù)收支的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；有權(quán)對(duì)集團(tuán)的基建及維修項(xiàng)目預(yù)、決算和施工過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 第十八條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 第二十一條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財(cái)審部負(fù)責(zé)解釋。 第三條 內(nèi)部審計(jì)基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則、客觀公正原則、 廉潔奉公原則、保守秘密原則。 第五條 審 計(jì)辦公室主要權(quán)限 （一）列席公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和 修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)； （二）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有 關(guān)文件、資料等； （三）檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證、合同，現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料； （四）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行詢問了解，并取得相關(guān)證明資料； （五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行 為報(bào)告董事會(huì)后，建議總經(jīng) 理作出制止的決定； （六）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)董 事會(huì)授權(quán)可暫時(shí)封存； （七）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給與通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建 議。 審計(jì)部對(duì)揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計(jì)線索的有功人員，可以建議 給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì) （二）審計(jì)人員的處罰 內(nèi)部審計(jì)人員違反本制度，有下列行為的，由公司董事會(huì)根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處 分或經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法部 門： （ 1） 利用職權(quán)謀取私利； （ 2） 弄虛作假、徇私舞弊； （ 3） 玩忽職守、給公司或被審計(jì)單位造成損失； （ 4） 泄漏公司或被審計(jì)單位商業(yè)秘密等。被審計(jì)單位接到書面通知后，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)通知的要求做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。 內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。被審計(jì)單位有異議的， 應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告 5 個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出 視為無(wú)異議。 第十五條 保管及保密 審計(jì)辦公室對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，及時(shí)建立專項(xiàng)檔案，按規(guī)定保管
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