廣西某公司內(nèi)部審計(jì)管理制度-全文預(yù)覽
【正文】 交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對審計(jì)結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿有不妥之處則要求審計(jì)員提交正式《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》，復(fù)核人在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計(jì)員盡快予以落實(shí)，或補(bǔ)充工作程序。第十八條 專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)委托由執(zhí)行董事或公司總經(jīng)理向?qū)徲?jì)委員會提出專項(xiàng)審計(jì)委托，出據(jù)《內(nèi)部審計(jì)委托書》經(jīng)審計(jì)委員會同意后，交審計(jì)部執(zhí)行；《內(nèi)部審計(jì)委托書》由審計(jì)員存檔。內(nèi)部審計(jì)操作的注意事項(xiàng)由審計(jì)員專責(zé)對被審部門進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。實(shí)施方案歸檔《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》要求年度內(nèi)連續(xù)編號，并注明既定審計(jì)項(xiàng)目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，所有資料和文件相應(yīng)按該審計(jì)項(xiàng)目歸檔。公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的調(diào)整修正年度內(nèi)由于經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)情況等因素的變化而需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃的，由審計(jì)委員會直接通知審計(jì)員調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，或由審計(jì)員提請調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。第十四條 其他交辦審計(jì)事項(xiàng) 執(zhí)行董事、總經(jīng)理可提出專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)委托。第四章 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容第十條 財(cái)務(wù)活動及財(cái)務(wù)工作主要包括:（1）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)范性；（2）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和決算情況；（3）資產(chǎn)管理情況；（4）經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支等財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合法性、效益性；（5）會計(jì)核算工作及財(cái)務(wù)管理工作的合規(guī)合法性，效率性；（6）各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)程執(zhí)行的正確性；（7）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的經(jīng)濟(jì)效益。職責(zé)：（1）制定公司審計(jì)監(jiān)察制度、具體審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范和年度審計(jì)計(jì)劃；（2）定期按審計(jì)計(jì)劃對公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，發(fā)布審計(jì)通知書；（3）依據(jù)審計(jì)監(jiān)察制度要求，或公司高級管理人員及執(zhí)行董事的委托，參與公司重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策，監(jiān)核決策過程；（4）接受公司高級管理人員和執(zhí)行董事的委托，對特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；（5）出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見，并作出包括錯(cuò)弊糾正、責(zé)任人追究、程序制度修正等在內(nèi)的審計(jì)決定，向總經(jīng)理和執(zhí)行董事匯報(bào)；（6）根據(jù)審計(jì)結(jié)論和發(fā)現(xiàn)的問題，組織對公司管理人員和普通員工進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)范、制度規(guī)范等方面的培訓(xùn)；（7） 對阻擾破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向執(zhí)行董事提出建議，采取必要措施，追究其責(zé)任；（8）協(xié)調(diào)外部審計(jì)工作；（9）負(fù)責(zé)調(diào)查、處理公司內(nèi)部各種涉及經(jīng)濟(jì)問題的檢舉信件；（10） 對審計(jì)結(jié)果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交審計(jì)委員會討論解決。第五條 審計(jì)委員會審計(jì)委員會為執(zhí)行董事下設(shè)專業(yè)委員會，是公司審計(jì)工作的最高管理機(jī)構(gòu)。第三條 范圍 本辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、公司高級管理人員、公司各部門。內(nèi)部審計(jì)工作直接對執(zhí)行董事負(fù)責(zé)，審計(jì)員發(fā)表審計(jì)意見及審計(jì)決定，并向執(zhí)行董事報(bào)告工作；同時(shí)將審計(jì)結(jié)論和有關(guān)決定通報(bào)經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改進(jìn)工作。（1）內(nèi)部審計(jì)是指公司審計(jì)員在執(zhí)行董事的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對公司各部門以及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開展監(jiān)督、稽核、評價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。第二條 目的通過審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)以下目的：（1）加強(qiáng)公司的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律；（2）
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