藥業(yè)公司內部審計實施細則-資料下載頁
2024-08-23 18:28本頁面
【導讀】入、費用、利潤等會計資料，是否合法、準確、完整。報表數據是否真實、準確。批情況是否有舞弊行為。帳、壞帳和由于資金管理不善而造成的其他重大經濟問題。違反財經紀律的問題。各種獎懲是否到位。、廣告經辦人員是否有吃回扣、損公肥私的行為。物價，偽造虛假合同，貪污、侵吞公款現象。對責任人懲罰追究。
【正文】 人員的調動是否手續(xù)齊全，是否存在遺留問題 宣傳資料是否按時出版、下發(fā) 是否按照公司要求對人員進行培訓 公司下發(fā)文件是否有發(fā)放記錄、是否存檔備案、是否有缺失文件現象 車輛的耗油定額是否合理、保養(yǎng)是否及時、車審是否漏報 門店的證件辦理是否及時、是否存在因無證件影響開業(yè)的現象 （八）、門店管理 門店每日銷售額是否 核對正確、是否及時足額上交 門店是否按照財務及公司要求設立各種臺賬 對營業(yè)外的收入與支出是否按照公司規(guī)定處理、手續(xù)是否齊全 是否存在私自打折、截留現金等違規(guī)行為 各種上報報表、數據是否經過財務部審核 是否存在遺留問題長期拖而不決現象 店經理是否有私自收取商家好處行為 門店人員的衛(wèi)生、紀律等常規(guī)檢查 （九）、信息部 硬件設備及網絡維護 業(yè)務系統維護 數據庫維護 是否對微機操作人員進行培訓、并能達到按照流程規(guī)范操作 門店上報故障維修請求，是否能夠在一日內派人解決、 對未作處理的是否能夠提供合理解釋 是否存在因微機系統原因、傳遞不暢導致數據不實現象 （十）、經營公司采購部 各品種采購廠家、商家、價格的歷史記錄與分析 是否與其他經營企業(yè)享受同樣優(yōu)惠 采購人員上交促銷費統計與分析 采購人員是否存在收取對方禮品、贈品、有價證券、現金等好處費不上交的損公肥私行為 物品采購價格上漲是否向主管領導請示并獲批準并能夠提供書面證明 退貨是否及時向購買地聯系處理 物價員是否能夠提供完整的調價記錄、是否做到各門店調價時間統一 采購合同、收貨記錄等 檔案資料是否妥善保管、整理歸檔 （十一）、經營公司銷售部 銷售合同是否規(guī)范（合法、授權） 銷售發(fā)票、出庫單是否規(guī)范、統一 銷售折扣是否授權批準 暗返利是否按規(guī)定審批 是否按照合同或約定及時回款 回款是否有折讓、折讓是否有審批 業(yè)務人員是否有吃取差價、損公肥私等違規(guī)違紀行為 七、審計時限： （ 1）一般生產與管理人員離職，與公司錢、物無關的，要求審計人員當日完成審計，出具審計結果。 （ 2）公司動錢、動物部門一般管理人員，審計時間要求在兩日內完成。 （ 3）營銷公司業(yè)務人員， 因涉及業(yè)務量較大，一般要求在五日內完成審計，特殊情況需要調查函證者，要求在十日內完成。 （ 4）公司中高級管理人員離職審計，一般要求在十日內完成，情況復雜、特殊者，可依照具體情況確定，但要求上報董事會批準。 （ 5）離職審計時，要求調動者必須自提出變動之日起提前 2日報到運營保障部。其它審計實施日以領導指令或運營保障部下達審計通知為準。 (6) 八、審計事項報告流程 （ 1）運營保障部在審計過程中，發(fā)現問題，要以書面報告的形式，簡明扼要 ,找出問題關鍵，并提出解決問題的合理化建議。 （ 2）填寫反饋、整 改通知單（責任人簽字） （ 3）執(zhí)行效果報告 （ 4）將審計報告以書面形式上交董事會。 XXX 藥業(yè)公司運營保障部 XXXX 年 XX 月 12 日
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