4內(nèi)部控制制度審計實施細則-資料下載頁
2025-08-18 03:41本頁面
【正文】 到切實遵循。 實地觀察。到工作現(xiàn)場觀察某些控制措施的執(zhí)行情況，以檢查有關(guān)內(nèi)部控制措施是否得到執(zhí)行。 分析性程序。通過研究、比較所獲資料間的關(guān)聯(lián)性，如被審計單位資料與 同業(yè)趨勢比較分析、以前年度與預計結(jié)果比較分析，利用分析性覆核程序所取得的證據(jù)，作為審計結(jié)論或 第 7 頁 共 8 頁 審計意見的基礎(chǔ)資料。 （二）實質(zhì)性測試法。運用核對、復核、盤點實物、賬戶分析等方法檢查業(yè)務(wù)活動是否合規(guī)合法，會計記錄是否正確、真實可靠。 第六條出具內(nèi)部控制審計報告。審計報告應(yīng)包括以下 內(nèi)容。 一、審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、依據(jù)、主要實施程序的描述； 二、對被審計單位內(nèi)部控制的評價； 三、審計意見書，內(nèi)部控制審計意見書除了常規(guī)的審計意見外，必須具有以下結(jié)論： “ 內(nèi)部控制有效 ” 或 “ 內(nèi)部控制基本有效 ” 或 “ 內(nèi)部控制有缺陷 ” 或 “ 內(nèi)部控制有重大缺陷 ” 或 “ 內(nèi)部控制完全失效 ” 。 四、對被審計單位改善內(nèi)部控制的建議。第七條內(nèi)部控制審計的程序。 一、按照公司實際需要和規(guī)定的工作程序，提出內(nèi)部控制專項審計計劃并按規(guī)定報經(jīng)審計委員會批準。 二、按照 規(guī)定完成準備、實施、終結(jié)審計工作。 第八條根據(jù)實際需要，審計部可對不同范圍的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)實施內(nèi)部審計監(jiān)督、評價。既可對被審計單位的整體內(nèi)部控制要素實施審計評價，也可對部分內(nèi)部控制要素或控制載體實施審查評價。 第 8 頁 共 8 頁 第九條本實施細則未盡事宜，按國家、上級和其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十條本實施細則由公司審計部負責解釋。第十一條本實施細則自發(fā)文之日起執(zhí)行。
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