【正文】 （四）組織審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展審 計工作研究，交流審計工 第 17 頁 共 21 頁 作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人，工作計劃《醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃》。 第十二條內(nèi)部審計機構(gòu)履行下列職責(zé)： （一）擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度 。 （二）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算 。 （三）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動 。 （四）按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任審計 。 （五）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目 。 （六）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用 。 （七）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材 購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作 。 （八）審計經(jīng)濟管理和效益情況 。 （九）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實 。 （十）其他審計事項。 第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本部門、本單位主要負責(zé)人提交工作報告。 第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)對審計工作中的重大事項，應(yīng)及時向上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)報告。 第十五條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)所在部門、 第 18 頁 共 21 頁 單位主要負責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。 第十六條內(nèi)部審計機構(gòu)在審計工作中應(yīng)加強與外部審計的溝通與合作。 第五章內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限 第十七條內(nèi)部審計機構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列權(quán)限： （一）要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料 。 （二）參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議 。 （三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度 。 （四）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物 。 （五）檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料 。 （六）對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料 。 （七）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定 。 （八）經(jīng)本部門、本單位主要負責(zé)人批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存 。 （九）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、 第 19 頁 共 21 頁 改進管理、提高效益的建議 。 （十）對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議 。對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責(zé)任的建議。 第十八條本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。 第六章內(nèi)部審計工作程序 第十九條內(nèi)部審計工作的主要程序： （一）根據(jù)本部門、本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)單位主要負責(zé)人批準(zhǔn)后實施 。 （二）內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計前，應(yīng)編制審計工作方案，組成審計組，并提前 3 日以書面形式通知被審計單位 。被審計單位應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件 。 （三）審計組對審計事項實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制審計 工作底稿，由被審計單位相關(guān)人員簽字確認 。 （四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起 10 個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計組 。 （五）內(nèi)部審計機構(gòu)對審計組提交的審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責(zé)人審批下達被審計單位，被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行 。 第 20 頁 共 21 頁 （六）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果 。 （七）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對必要的項目實施后續(xù)審計。 第二十條內(nèi)部審計機 構(gòu)對辦理的審計事項，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。 第七章獎勵與處罰 第二十一條對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎勵 。對不履行審計職責(zé)的內(nèi)部審計人員，由所在單位給予批評 。對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門依照有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。 第二十二條對拒絕或者不配合內(nèi)部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復(fù)內(nèi) 部審計人員的單位和人員，各部門、各單位主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時做出嚴肅處理。 第八章附則 第二十三條各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法，并報上級內(nèi)部審計機構(gòu)備案。 第二十四條本規(guī)定由衛(wèi)生部負責(zé)解釋。 第二十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。 1997 年 3 月 17 日發(fā)布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（衛(wèi)生部令 1997 年第 51 號） 第 21 頁 共 21 頁 同時廢止。