內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法-資料下載頁
2024-11-10 18:10本頁面
【導(dǎo)讀】審計(jì)準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)制度》，制定本辦法。調(diào)、組織和制約的制度、政策、措施、規(guī)定和程序。效性等所進(jìn)行的檢查、測(cè)試和評(píng)價(jià)。實(shí)可靠，提高管理水平和經(jīng)營效益，確保經(jīng)營方針目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。者都應(yīng)有一定的比例。發(fā)放給相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，形成書面記錄后核實(shí)。階段的全部記錄，證實(shí)控制手段是否存在。部門的權(quán)限和職責(zé)。⑥薪酬分配制度：審查在工資、獎(jiǎng)金及其補(bǔ)貼的發(fā)放方面有無相關(guān)的規(guī)定和授權(quán)。無違反國家相關(guān)法律、政策的經(jīng)濟(jì)行為。合格分包方簽訂。標(biāo)責(zé)任書》的規(guī)定進(jìn)行考核兌現(xiàn)?！秾徲?jì)報(bào)告》形成最終《審計(jì)報(bào)告》并報(bào)董事會(huì)或總裁審批。
【正文】 計(jì)報(bào)告（征求意見稿）》 ， 被審計(jì) 部門 如對(duì)《征求意見稿》中的內(nèi)容有異議，應(yīng)詳細(xì)填寫《審計(jì)報(bào)告（征求 意見稿）回復(fù)單》，以書面形式將意見或建議在規(guī)定期限內(nèi)回復(fù)審計(jì)監(jiān)察部：審計(jì)監(jiān)察部將根據(jù)反饋的意見和建議，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修正、審定 。 審核無異議的《審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）》形成最終《審計(jì)報(bào)告》并報(bào)董事會(huì)或總裁審批?！秾徲?jì)報(bào)告》經(jīng)董事會(huì)或總裁審批后，送達(dá)有關(guān)部門執(zhí)行。 審計(jì)報(bào)告包括以下主要內(nèi)容： 審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍 、依據(jù)、實(shí)施程序的描述 ； 基本情況； 內(nèi)部控制制度的建立健全性； 內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性； 審計(jì) 結(jié)論 ； 必須具有以下結(jié)論，“內(nèi)部控制有效”或“內(nèi)部控制基本有效”或“內(nèi)部控制 有缺陷”或“內(nèi)部控制有重大缺陷”或“內(nèi)部控制完全失效”。 對(duì)完善內(nèi)部控制制度的建議。 （ 六 ） 審計(jì)報(bào)告歸檔 及保管期限 ： 審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)將過程中的文件材料歸檔并妥善保管， 審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按 5 照審計(jì)案卷的保存價(jià)值確定，分為永久、長(zhǎng)期 (10 年 )和短期 (3 年及以下 )三種。 歸入審計(jì)檔案的文件材料包括： 應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料包括： 收集的關(guān)鍵制度憑證或記錄； 審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告征求意見書； 審計(jì)工作方案、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料； 有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、問函、復(fù)函等文件材料； 與其它應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。
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