內(nèi)部控制制度審計實施辦法-資料下載頁
2024-11-10 18:10本頁面
【導讀】審計準則》和《內(nèi)部審計制度》，制定本辦法。調(diào)、組織和制約的制度、政策、措施、規(guī)定和程序。效性等所進行的檢查、測試和評價。實可靠，提高管理水平和經(jīng)營效益，確保經(jīng)營方針目標的實現(xiàn)。者都應有一定的比例。發(fā)放給相關(guān)人員進行調(diào)查，形成書面記錄后核實。階段的全部記錄，證實控制手段是否存在。部門的權(quán)限和職責。⑥薪酬分配制度：審查在工資、獎金及其補貼的發(fā)放方面有無相關(guān)的規(guī)定和授權(quán)。無違反國家相關(guān)法律、政策的經(jīng)濟行為。合格分包方簽訂。標責任書》的規(guī)定進行考核兌現(xiàn)?！秾徲媹蟾妗沸纬勺罱K《審計報告》并報董事會或總裁審批。
【正文】 計報告（征求意見稿）》 ， 被審計 部門 如對《征求意見稿》中的內(nèi)容有異議，應詳細填寫《審計報告（征求 意見稿）回復單》，以書面形式將意見或建議在規(guī)定期限內(nèi)回復審計監(jiān)察部：審計監(jiān)察部將根據(jù)反饋的意見和建議，對審計報告進行修正、審定 。 審核無異議的《審計報告（征求意見稿）》形成最終《審計報告》并報董事會或總裁審批?！秾徲媹蟾妗方?jīng)董事會或總裁審批后，送達有關(guān)部門執(zhí)行。 審計報告包括以下主要內(nèi)容： 審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍 、依據(jù)、實施程序的描述 ； 基本情況； 內(nèi)部控制制度的建立健全性； 內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性； 審計 結(jié)論 ； 必須具有以下結(jié)論，“內(nèi)部控制有效”或“內(nèi)部控制基本有效”或“內(nèi)部控制 有缺陷”或“內(nèi)部控制有重大缺陷”或“內(nèi)部控制完全失效”。 對完善內(nèi)部控制制度的建議。 （ 六 ） 審計報告歸檔 及保管期限 ： 審計結(jié)束后，應將過程中的文件材料歸檔并妥善保管， 審計檔案的保管期限應當按 5 照審計案卷的保存價值確定，分為永久、長期 (10 年 )和短期 (3 年及以下 )三種。 歸入審計檔案的文件材料包括： 應當歸入審計檔案的文件材料包括： 收集的關(guān)鍵制度憑證或記錄； 審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告及審計報告征求意見書； 審計工作方案、審定審計報告的會議紀要、檢查審計決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料； 有關(guān)審計項目的請示、報告、批復、批示、問函、復函等文件材料； 與其它應歸入審計檔案的文件材料。
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