內部控制制度審計流程-資料下載頁
2025-04-15 22:42本頁面
【正文】 。a內部審計人員首先應判斷組織已有標準的適當性。如果認為已有標準不合適，應向適當管理層報告；b如果管理層沒有制定合適的標準，內部審計人員可以基于組織利益最大化的原則選擇適當?shù)脑u價標準。c內部審計人員在評價內部控制時，按照項目的性質和需要，既可以對全部控制要素進行評價，也可以只對部分控制要素進行評價。內部審計人員可以采用文字敘述、調查問卷、流程圖等方法對內部控制進行描述和評價，并記錄于審計工作底稿中。 (二)內部控制審計的報告內部審計人員應向組織的適當管理層報告內部控制的審計結果。審計報告應說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審計結論、審計決定及對改善內部控制的建議；并應當包括被審計單位的反饋意見。內部審計人員應在必要時進行內部控制的后續(xù)審計。6
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