7醫(yī)療單位內部控制制度審計研究-資料下載頁
2025-09-17 14:32本頁面
【正文】 和不定期檢查、評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，如果發(fā)現(xiàn)問題，能否做到隨時糾正問題。 （四）醫(yī)療單位科學研究管理內控制度審計方法。醫(yī)療單位科研管理內控制度審計是指為了規(guī)避醫(yī)療單位科學研究風險而對被審查的醫(yī)療單位科研經費和科研活動的真實性和完整性進行審查和評估的審計監(jiān)督活動。 。一是相關單位科研活動的制度及工作手冊。二是科學研究活動的立項、申報、具體實施及科研結題等制度性文件。三是各種科研經費的管理制度。四是各種科研項目合同管理制度的落實情況。五是各種科研項目成果的評審及其獎勵辦法。六是各種科研項目知識產權有關的規(guī)章制度。七是各種科研經費相關的收支憑證、會計賬簿、會計報表等資料。八是各種科研活動項目的立檔歸案管理措施。九是其他有關資料。 。（1）審查被審計醫(yī)療單位在科研經費管理中，分管財務、科研工作的院領導是否對科研經費的管理和使用負全面責任。（2）審查被審計醫(yī)療單位科研部門是否負責科研項目管理，財務部門是否負責科研經費的財務管理和會計核算，項目負責人是否在其職責權限范圍內按照相關的財經法律法規(guī)合理地使用科研經費，是否及時處理相關科研項目的經費結賬及項目結題等事宜。（3）審查被審計醫(yī)療單位的科研經費收入是否真實，有無入賬后返還委托方，是否全部收入納入單位財務部門統(tǒng)一管理，集中核算。（4）審查被審計醫(yī)療單位科研經費的開支是否符合國家有關規(guī)定，經費的使用是否符合開展科研活動的實際需要。（5）審查被審計醫(yī)療單位科研項目經費支出中是否存在著用與科研項目無關的發(fā)票甚至于用白條套取科研項目經費的不良現(xiàn)象。（6）審查被審計醫(yī)療單位科研課題結題后是否按照法律法規(guī)及相關規(guī)定及時進行財務決算。在醫(yī)療單位實行內部控制制度審計審計可以有效地提高醫(yī)療單位的審計效率，強化醫(yī)療單位的審計監(jiān)督，以此來促進醫(yī)療單位加強經營管理，提高經濟效益，并實現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展。 參考文獻： [1][m].中國審計出版社，2001. [2][m].湖南人民出版社，2001. [3][m].人民出版社，2012. 第9頁 共
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