單位財務內(nèi)部控制制度范本-資料下載頁
2024-10-22 16:00本頁面
【導讀】必須由二人及以上人員處理。存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。領(lǐng)導班子成員的直系親屬不得擔任財會主。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員。其他任何部門未經(jīng)財會部門授權(quán)或委托，不。得擅自辦理收付業(yè)務和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。未經(jīng)上級財會主管部門批準，不得開設(shè)銀行帳戶，不得公。嚴格執(zhí)行派員護送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。
【正文】 轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。 （ 3）每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計劃，報路局計劃部門審批。 （ 4）根 據(jù)上級批準下達的計劃，編制預算，報上級主管部門批準。 （ 5）預算經(jīng)批準后，與供貨單位或施工單位簽訂合同 )國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產(chǎn)應實行招投標方式的，必須按規(guī)定進行招投標，與中標單位簽訂合同；國家和上級部門規(guī)定購建固定資產(chǎn)可以不實行招投標方式的，各單位應當召開領(lǐng)導會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。 深圳 培訓網(wǎng) （ 6）對固定資產(chǎn)的建造項目、根據(jù)工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據(jù)驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應控制在合同價（或工程造價 )的 25％以內(nèi) ，工程開工后，工程進度預付款最多不能超過工程造價的 95％，注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項待工程竣工交付使用時全部一次結(jié)清。 （ 7）固定資產(chǎn)購置或工程完工，應按合同、預算進行驗收，驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批準。 （ 8）固定資產(chǎn)購建完畢后，應在一個月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業(yè)務部門填寫組固單，交財務室建卡；局施工企業(yè)所承建的工程，建設(shè)、施工單位雙方簽認后，由財務處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應暫估入 帳，并計提折舊，正式移交后，調(diào)整原暫估價值和已提折舊。 （ 9）財會部門根據(jù)計劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。 （二）固定資產(chǎn)的動態(tài)管理： 指定專人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員責任。任何單位或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局 鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法，補充規(guī)定 (試行 )》 (南鐵財字 [2020]55 號 )執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續(xù)。 固定 資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時通知財會部門按規(guī)定進行帳務處理，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。 應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結(jié)合業(yè)務部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實，如有出入，應認真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案 (臺帳、履歷薄、圖紙 )。 年度終了前必須進行一次全面的盤點。單位長應組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程 序進行清查： （ 1）清查小組清查盤點單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊。 （ 2）財會部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報表與總帳分類帳 — 致，總分類帳余額與明細分類帳余額之和一致、明細分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。 （ 3）財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺帳 (履歷簿 )和卡片、保證相互一致。 （ 4）財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點灣單進行核對，核對后編制清查報告。 深圳 培訓網(wǎng) （ 5）清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定 資產(chǎn)、應填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表” (財固 — 9)單項原值在 5 萬元以下（不含機械動力設(shè)備）的資產(chǎn)，由單位自行辦理列帳手續(xù)；單項原值在 5 萬元及以上的資產(chǎn)，由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請，經(jīng)路局業(yè)務主管部門審核后，報路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批。 （ 6）每根據(jù)設(shè)備實際使用狀況，上報設(shè)備大修、中修計劃。 （三）固定資產(chǎn)報廢： １、定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結(jié)合業(yè)務部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實。
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