【導(dǎo)讀】無憂商務(wù)網(wǎng)共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理。西藏天路交通股份有限公司。財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度。第二章財(cái)務(wù)管理人員權(quán)責(zé)——————————————————————。第三章主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法———————。第七章、成本費(fèi)用管理————————————————————————。第一條為確定公司內(nèi)部各級(jí)部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，全面落實(shí)公司內(nèi)部各方面的經(jīng)。制度》及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和公司經(jīng)營(yíng)范圍、公司規(guī)模及工作基礎(chǔ)，選定公司應(yīng)?；罡＠爸卮笫马?xiàng)的建議，提交董事會(huì)審查決定。同和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行糾正、制止或提請(qǐng)總經(jīng)理處理。第三條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理職責(zé)

　　

【正文】 執(zhí)行。 高級(jí)管理人員及隨行人員由于出差或會(huì)議期間安排住宿等原因高于包干費(fèi)用，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷，并按每人每天包干費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的 30%領(lǐng)取出差補(bǔ)助。家住出差地的員工只享受 30%的補(bǔ)助。 以所在單位為準(zhǔn)，當(dāng)日返回的出差人員（送貨、送車、送人、業(yè)務(wù)聯(lián)系）往返路途在 200公里內(nèi)，不能享受差旅費(fèi)包干。 出差人員路途往返直接按實(shí)報(bào)銷。 出差時(shí)間由主管領(lǐng)導(dǎo)提前審定。 董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席、副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書、工會(huì) 主席、高級(jí)專業(yè)技術(shù)人員在同一檔次內(nèi)增加 500 元。 休假期已到，如確因工作需要離不開崗位，根據(jù)各分公司實(shí)際情況及辦法執(zhí)行（分公司辦法報(bào)公司備案）。 女職工休產(chǎn)假，符合計(jì)劃生育政策的按自治區(qū)有關(guān)計(jì)劃生育的政策辦理。 第十五條 區(qū)內(nèi)休探親假報(bào)銷規(guī)定 汽車交通費(fèi)按每公里 元計(jì)算。 中途轉(zhuǎn)車，每天按 50元報(bào)銷住宿及其他費(fèi)用（中途轉(zhuǎn)車不得超過三天）。 其他特殊情況、根據(jù)各分公司、各部門實(shí)際情況自行制定，并報(bào)公司備案。 第十六條 區(qū)內(nèi)外產(chǎn)假按現(xiàn)行財(cái)政文件執(zhí)行。 第十七條 事假報(bào)銷規(guī)定 職工因直系親屬去世的路費(fèi)全部憑據(jù)報(bào)銷，工資照發(fā)。（直系親屬只包括配偶、子女、父母及配偶方父母）。如直系親屬病危請(qǐng)事假的，只發(fā)工資不報(bào)路費(fèi)。 原則上不得批準(zhǔn)事假，確因特殊情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，路費(fèi)自理，工資停發(fā)。 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理 資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 第十八條 十四歲以下符合國(guó)家計(jì)劃生育政策的員工子女探親往返路費(fèi)只報(bào)銷一次。 四 辦公費(fèi)管理 第十九條 為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，合理開支各項(xiàng)辦公費(fèi)用，根據(jù)《財(cái)務(wù)內(nèi)部管理辦法》，辦公項(xiàng)目開支統(tǒng)一由公司辦公室管理，各分公司可參照本辦法執(zhí)行。 第二十條 購買零星、小型器材、復(fù)印器材、微機(jī)器材、辦公桌 椅、增添設(shè)備、設(shè)施、照明及日用電器維修材料等不論金額大小，必須造冊(cè)申請(qǐng)用款，由部門經(jīng)理審核、并聯(lián)系財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備資金后先批準(zhǔn)。由辦公室統(tǒng)一采購，登記后再報(bào)銷。 第二十一條 購買辦公用小汽車（轎車）、電腦、復(fù)印機(jī)、攝像機(jī)、照相機(jī)、高檔辦公桌椅、書柜、家具等控購商品，由各部門、各分公司提出申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理、負(fù)責(zé)人和分管副總審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。由辦公室協(xié)同采購部統(tǒng)一采購，登記后再報(bào)銷。 第二十二條 董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每人配置一部手機(jī)，住宅電話一部。其他董 事、監(jiān)事及各部門的正職、副職、各分公司的正職、副職配置一部住宅電話，公司員工根據(jù)工作需要配置傳呼機(jī)。執(zhí)行公務(wù)的駕駛員，根據(jù)工作需求配置傳呼機(jī)。 第二十三條 董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席、總經(jīng)理手機(jī)費(fèi)每人每月 1200 元，住宅電話每人每月 200 元；副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書、總工程師住宅電話費(fèi)和手機(jī)費(fèi)每人每月 600 元；其他董事、監(jiān)事及各部門的領(lǐng)導(dǎo)住宅電話每人每月 80 元，傳呼機(jī)按電信局的月租費(fèi)予以核銷。當(dāng)月未使用完的話費(fèi)（手機(jī)持有者在銀行開戶結(jié)算話費(fèi)）結(jié)轉(zhuǎn)下月，全年不得突破所核標(biāo)準(zhǔn)，否則自理。 第八章 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算 一 通用財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算 第一條 通用財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算指必須按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算，公司不能自行改變的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，在此公司就不在重復(fù)設(shè)計(jì)核算要求，而是列出《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的文號(hào)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部已經(jīng)頒布和今后將要頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 第二條 財(cái)政部已經(jīng)頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》文號(hào) 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理 資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 基本準(zhǔn)則（ 1992 年 11月 16 日國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)， 1992 年 11月 30 日財(cái)政部令第 5號(hào)發(fā)布） 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 — — 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（ 1997 年 5 月 22 日財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1997]21 號(hào)文發(fā)布） 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)（ 1998 年 5 月 12 日財(cái)政部財(cái)會(huì)字 [1998]14號(hào)文發(fā)布） 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 收入（ 1998 年 6月 20日財(cái)政部財(cái)會(huì)字 [1998]23 號(hào)文發(fā)布） 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 建造合同（ 1998 年 6月 20日財(cái)政部財(cái)會(huì)字 [1998]25 號(hào)文發(fā)布） 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 或有事項(xiàng)（ 2020 年 4月 27日財(cái)會(huì)字 [2020]6 號(hào)文發(fā)布） 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 無形資產(chǎn)；借款費(fèi)用；租賃；現(xiàn)金流量表；債務(wù)重組 ；投資；會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正；非貨幣性交易（ 2020 年 1 月 18 日財(cái)會(huì)字 [2020]7號(hào)文發(fā)布） 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 固定資產(chǎn)（ 2020 年 12月 11 日 財(cái)會(huì)字 [2020]25 號(hào)文發(fā)布） 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 存貨（ 2020 年 12月 11 日 財(cái)會(huì)字 [2020]25 號(hào)文發(fā)布） 第三條 財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（ 2020 年 12月 29 日財(cái)會(huì) [2020]25 號(hào)文發(fā)布） 二 工程項(xiàng)目核算 （一）、財(cái)務(wù)部核算工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目設(shè)置 第四條 財(cái)務(wù)部核算工程收入、工程成本、工程稅金、工程項(xiàng)目資金結(jié)算款等，設(shè)置 會(huì)計(jì)科目“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 —— 營(yíng)業(yè)稅”、“應(yīng)收帳款 —— 各工程項(xiàng)目”、“預(yù)付帳款 —— 各工程項(xiàng)目部”、“預(yù)收帳款 —— 業(yè)主（各工程項(xiàng)目）”、“應(yīng)付帳款 —— 各協(xié)作勞務(wù)隊(duì)”。 第五條 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，核算當(dāng)期確認(rèn)的合同收入； 第六條 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，核算當(dāng)期確認(rèn)的合同費(fèi)用； 第七條 “主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 —— 營(yíng)業(yè)稅、城建稅及其他”科目，核算當(dāng)期確認(rèn)的工程收入的營(yíng)業(yè)稅、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅確認(rèn)的城建稅及其他； 第八條 “應(yīng)收帳款 —— 各工程項(xiàng)目”科目，核算根據(jù)當(dāng)期確認(rèn)的工程 收入，而應(yīng)無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理 資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 向工程建設(shè)單位或業(yè)主應(yīng)收取的工程結(jié)算款，應(yīng)收而尚未收到的工程款記入本科目的借方，收到工程款記入本科目的貸方； 第九條 “預(yù)付帳款 —— 各工程項(xiàng)目部”科目，核算預(yù)付給各工程項(xiàng)目經(jīng)理部的工程施工款或工程進(jìn)度施工款，分各工程項(xiàng)目經(jīng)理部建立二級(jí)明細(xì)戶； 第十條 “預(yù)收帳款 —— 業(yè)主（各工程項(xiàng)目）”科目，核算工程項(xiàng)目開工前實(shí)際收到的建設(shè)單位或業(yè)主支付的工程前期備料款或啟動(dòng)款；“應(yīng)付帳款 —— 各協(xié)作勞務(wù)隊(duì)” 科目，核算工程計(jì)量支付或工程完工結(jié)算后應(yīng)支付協(xié)作工程勞務(wù)隊(duì)的工程款，協(xié)作勞務(wù)隊(duì)指除本公司一線工程員工外， 本公司聘請(qǐng)的外單位協(xié)作工程勞務(wù)隊(duì)。 （二）、工程項(xiàng)目經(jīng)理部工程成本核算會(huì)計(jì)科目設(shè)置 第十一條 工程項(xiàng)目經(jīng)理部只核算工程成本，圍繞工程成本設(shè)置資產(chǎn)負(fù)債類會(huì)計(jì)科目“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“存貨 —— 分門別類”、“預(yù)付帳款 —— 各協(xié)作勞務(wù)隊(duì)”、“預(yù)收帳款 —— 財(cái)務(wù)部（三級(jí)明細(xì)戶為工程款、材料物資及其他）”、“應(yīng)付帳款 —— 各協(xié)作勞務(wù)隊(duì)”；設(shè)置損益類會(huì)計(jì)科目“工程施工 —— 二級(jí)明細(xì)戶” 第十二條 “現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，核算工程項(xiàng)目經(jīng)理部從公司財(cái)務(wù)部撥入的工程施工款； 第十三條 “存貨 —— 分門別類”科目，核算工程項(xiàng) 目經(jīng)理部從公司采購部調(diào)入的工程施工用材料物資和工程項(xiàng)目經(jīng)理直接購入的工程施工用材料物資； 第十四條 “預(yù)付帳款 —— 各協(xié)作勞務(wù)隊(duì)”科目，核算工程項(xiàng)目經(jīng)理部預(yù)付給外單位協(xié)作勞務(wù)的勞務(wù)款或生活費(fèi)等； 第十五條 “預(yù)收帳款 —— 財(cái)務(wù)部”科目，核算工程項(xiàng)目經(jīng)理部從公司財(cái)務(wù)部撥入的工程施工款和調(diào)入的材料物資等； 第十六條 “應(yīng)付帳款 —— 各協(xié)作勞務(wù)隊(duì)”科目，核算工程項(xiàng)目經(jīng)理部已同各協(xié)作勞務(wù)隊(duì)結(jié)算但尚未支付的勞務(wù)款。 第十七條 具體會(huì)計(jì)核算程序如下： A、 財(cái)務(wù)部收到建設(shè)單位或業(yè)主支付的工程前期備料款或啟動(dòng)款時(shí)，財(cái)務(wù)部 記帳： 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款 —— 建設(shè)單位或業(yè)主 —— 某工程 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理 資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 B、財(cái)務(wù)部給工程項(xiàng)目經(jīng)理部撥付工程施工款時(shí)， （ 1）、財(cái)務(wù)部記帳： 借：預(yù)付帳款 —— 某工程項(xiàng)目經(jīng)理部 貸：銀行存款 或現(xiàn)金 （ 2）、項(xiàng)目經(jīng)理部記帳： 借：銀行存款 或現(xiàn)金 貸：預(yù)收帳款 —— 財(cái)務(wù)部 C、財(cái)務(wù)部給工程項(xiàng)目經(jīng)理部調(diào)撥工程用材料物資時(shí)， （ 1）、財(cái)務(wù)部記帳： 借：預(yù)付帳款 —— 某項(xiàng)目部 —— 某材料 貸：原材料 —— 某材料 （ 2）、工程項(xiàng)目經(jīng)理部記帳： 借：原材料 —— 某材料 貸 ：預(yù)收帳款 —— 財(cái)務(wù)部 —— 某材料 D、每月公司支付工程項(xiàng)目經(jīng)理部本公司職工的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等統(tǒng)籌金時(shí)， 財(cái)務(wù)部記帳： 借：工程施工 —— 某工程項(xiàng)目部 —— 統(tǒng)籌金 貸：應(yīng)付工資 —— 某項(xiàng)目部統(tǒng)籌金 借：應(yīng)付工資 —— 某項(xiàng)目部統(tǒng)籌金 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理 資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） E、每月公司計(jì)算分?jǐn)偢鞴こ添?xiàng)目部應(yīng)承擔(dān)的施工機(jī)械折舊費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部記帳： 借：工程施工 —— 某工程項(xiàng)目部 —— 折舊費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 F、工程項(xiàng)目部每月根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記錄發(fā)生工程施工成本，發(fā)生時(shí)，工程項(xiàng)目部記帳： （ 1）、發(fā)生材料費(fèi)用時(shí) ， 借：工程施工 —— 直接材料 —— 某材料 貸：原材料 —— 某材料 （ 2）、發(fā)生人工費(fèi)用時(shí)， 借：工程施工 —— 直接人工 —— 本公司職工 貸：現(xiàn)金 借：工程施工 —— 直接人工 —— 工程協(xié)作勞務(wù)隊(duì) 貸：現(xiàn)金或銀行存款 貸：應(yīng)付帳款 —— 某協(xié)作勞務(wù)隊(duì) （ 3）、發(fā)生項(xiàng)目部直接零星租賃工程施工設(shè)備租賃費(fèi)時(shí)， 借：工程施工 —— 機(jī)械使用費(fèi) —— 零星設(shè)備租賃費(fèi) 貸：現(xiàn)金或銀行存款 貸：應(yīng)付帳款 —— 某單位（人） —— 零星設(shè)備租賃費(fèi) （ 4）、工程項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)生 間接費(fèi)用時(shí)， 借：工程施工 —— 間接費(fèi)用 —— 三級(jí)明細(xì)項(xiàng)目 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理 資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 貸：現(xiàn)金 G、每月末，工程項(xiàng)目部將本月記錄的“工程施工”帳戶，一方面結(jié)轉(zhuǎn)入“預(yù)收帳款 —— 財(cái)務(wù)部”，一方面根據(jù)“工程施工”明細(xì)項(xiàng)目，按要求填報(bào)《工程項(xiàng)目成本報(bào)單》，報(bào)送財(cái)務(wù)部。 （ 1）、將“工程施工”帳戶結(jié)轉(zhuǎn)入“預(yù)收帳款 —— 財(cái)務(wù)部”， 借：預(yù)收帳款 —— 財(cái)務(wù)部 貸：工程施工 （ 2）、按要求填制《工程項(xiàng)目成本報(bào)單》 H、每月末，財(cái)務(wù)部根據(jù)各工程項(xiàng)目經(jīng)理部報(bào)送的《工程項(xiàng)目成本報(bào)單》，記帳： 借：工程施工 —— 某項(xiàng)目部 —— 三級(jí)明細(xì)項(xiàng)目 貸： 預(yù)付帳款 —— 某項(xiàng)目部 I、每月末，財(cái)務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)“工程施工”帳戶，記帳： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —— 某工程 貸：工程施工 —— 某工程 J、每月末，財(cái)務(wù)部根據(jù)工程成本完工百分比法，確認(rèn)工程項(xiàng)目收入，記帳： 借：應(yīng)收帳款 —— 某工程建設(shè)單位或業(yè)主 預(yù)收帳款 —— 前期的備料款或啟動(dòng)款或業(yè)主預(yù)付的工程款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 某工程 某項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生的成本 計(jì)算方法：（ 1）、成本完工百分比 = *100% 標(biāo)后預(yù)算項(xiàng)目部的總成本 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理 資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人事先卓越管理 （ 2）、某項(xiàng)目累計(jì)應(yīng)確認(rèn)收入 =[工程合同總價(jià) +變更增減（ +/）金額 ]*（ 15%）*成本完工百分比 [說明：（ 15%），指（工程合同總價(jià) +變更增減（ +/）金額）應(yīng)扣除工程完工后缺陷責(zé)任期內(nèi)建設(shè)單位或業(yè)主扣留的保留金，此項(xiàng)保留金待過缺陷責(zé)任期后才確認(rèn)收入 ] （ 3）、本期應(yīng)確認(rèn)的收入 =累計(jì)確認(rèn)收入 前期已確認(rèn)收入 K、以后收到工程建設(shè)單位或業(yè)主支付的工程款時(shí)，記帳： 借：銀行存款 貸 ：應(yīng)收帳款 —— 某工程建設(shè)單位或業(yè)主 第十八條 每月末，各工程項(xiàng)目經(jīng)理部成本核算會(huì)計(jì)應(yīng)編制一份資產(chǎn)負(fù)債表，隨同工程項(xiàng)目成本報(bào)單一并在次月規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部在審核工程項(xiàng)目部的資產(chǎn)負(fù)債表后，采用匯表或調(diào)表的方式，將庫存在工程項(xiàng)目部的貨幣資金、存貨或其他形