公司財務內部控制制度-資料下載頁
2025-08-05 03:08本頁面
【正文】 部門共同管理，各司其職。綜合部負責固定資產(chǎn)的管理、登記，各使用部門負責固定資產(chǎn)的保管、使用，財務部門負責各公司的協(xié)調、監(jiān)督、帳務處理。根據(jù)公司的性質，固定資產(chǎn)管理遵守財政部門《國有資產(chǎn)管理辦法》，財務人員建立固定資產(chǎn)明細帳進行會計核算，各項固定資產(chǎn)由公司綜合部采用標簽式管理，建立固定資產(chǎn)使用臺帳，各部門明確固定資產(chǎn)使用人，使用人即是責任人。綜合部應及時將固定資產(chǎn)報廢及損壞情況報主管領導審批，再到財務部門核銷出帳,并報國有資產(chǎn)管理部門審核備案。 會計入賬原則：耐用年數(shù)在兩年以下、不具生產(chǎn)性、金額低于5000元者應以費用科目列賬，而不以固定資產(chǎn)科目列賬。為加強管理，對于金額5000元以下，耐用年限在1年以上的，由綜合部按低值易耗品進行管理，建立購買、使用、備案登記制度。 房屋、車輛及辦公設備由綜合部負責管理，各使用部門經(jīng)理或使用人為責任人。 綜合部管理固定資產(chǎn)使用標簽式或卡片管理，對入帳的固定資產(chǎn)進行編號，資產(chǎn)狀況（增減、轉移）發(fā)生變化時要由相關部門及人員逐級審批，并報財務部進行賬務處理。固定資產(chǎn)在公司各部門（或使用人）之間相互轉移時，由移出部門填寫申請，綜合部填寫“固定資產(chǎn)變動審批單”經(jīng)子公司經(jīng)理、綜合部經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理或董事長審批后，綜合部變更固定資產(chǎn)使用臺帳，固定資產(chǎn)轉移而不填轉移單，造成資產(chǎn)損失的，由原移出部門使用人原價賠償。固定資產(chǎn)出租或外借，由綜合部制定合同，履行固定資產(chǎn)變動審批流程。各公司新申購固定資產(chǎn)嚴格執(zhí)行公司采購審批流程，固定資產(chǎn)采購需填寫“采購審批單”，經(jīng)逐級審批后方可采購。購置固定資產(chǎn)投入使用的由綜合部填寫“采購驗收單”,報銷人員附發(fā)票后面用于報賬，凡驗收不合格或無驗收單的固定資產(chǎn)，財務不予報銷。固定資產(chǎn)的減損包括正常和非正常的損壞、遺失。由使用部門（人）填寫“固定資產(chǎn)變動審批單”，綜合部填寫處理報告，經(jīng)逐級審批后，連同賠償款或變價收入報財務部進行會計處理。屬于人為因素造成資產(chǎn)損失的，由責任人原價賠償。 固定資產(chǎn)需作抵押或解押時，由子公司經(jīng)理向綜合部提出申請，經(jīng)逐級審批后，再辦理抵押及解押手續(xù)，報財務部備案。 對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質量，竣工后由創(chuàng)元建設開發(fā)有限責任公司及時組織驗收，綜合部登記固定資產(chǎn)并及時將驗收手續(xù)報財務部，以便財務部進行賬務處理。 在年度會計決算前，由綜合部組織進行固定資產(chǎn)盤點，以查明資產(chǎn)實物狀況。對意外災害或人為因素損失應認真進行核對、盤點及損失程度的評估，并及時向保險公司或相關責任人索賠，同時履行財務核銷手續(xù)。 （十三）工程外包、合同管理等內控制度 由創(chuàng)元建設開發(fā)公司經(jīng)理會制定，報董事會審批后，報財務部備案。財務部將依據(jù)審批后的內控制度進行資金收付。13
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1