【導(dǎo)讀】部門經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理方面的責(zé)任。財(cái)務(wù)管理在摩托羅拉公司中的作用。學(xué)完本章您將能夠。明確財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。資本獲利增值目標(biāo)：權(quán)益資本保值增值。銷售持續(xù)增長(zhǎng)目標(biāo)：市場(chǎng)份額及銷售增長(zhǎng)率。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避目標(biāo)：資本結(jié)構(gòu)及債務(wù)期限結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理是公司管理中非常重要的一環(huán)。財(cái)務(wù)管理水平低會(huì)引發(fā)危機(jī)甚至破產(chǎn)。在企業(yè)總目標(biāo)指導(dǎo)下編制并實(shí)施本部門預(yù)算。改進(jìn)作業(yè)流程、控制成本費(fèi)用、提高部門業(yè)績(jī)。優(yōu)化操作程序、提高流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度。為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策提供準(zhǔn)確資料。收集和報(bào)告財(cái)務(wù)信息。符合摩托羅拉管理層的要求。協(xié)助管理層控制風(fēng)險(xiǎn)。提供企業(yè)在某一特定時(shí)點(diǎn)所擁有的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)。提供企業(yè)在某一特定期間內(nèi)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生虧損數(shù)量。有助于管理者了解本期取得的收入和發(fā)生的產(chǎn)品成本、各項(xiàng)期。返還股本或投資。提供企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)利潤(rùn)分配情況和年度末未分配利潤(rùn)的情況

　　

【正文】 行政中心蓋章 合同履行 格式合同的設(shè)計(jì) 法律顧問 審核 格式合同 批準(zhǔn) 合同樣板 01 02 03 法律事務(wù)部 審核 草擬合同 04 BACK 二、危機(jī)處理的控制 管理目標(biāo) 1）有效預(yù)防與及時(shí)妥善處理公司危機(jī)事件 2）維護(hù)公司的品牌形象 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1） 24小時(shí)原則：任何危機(jī)事件在 24小時(shí)內(nèi)處理 2）危機(jī)發(fā)生后，向董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)董事報(bào)告 3）事后經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，對(duì)公司整個(gè)危機(jī)處理過程進(jìn)行檢討，揭示目前質(zhì)量管理系統(tǒng)、內(nèi)控管理程序中存在的問題并提出糾正措施；如果事件發(fā)生系人為因素，則必須查明責(zé)任人并對(duì)其實(shí)施相應(yīng)的處罰 注釋 1）需統(tǒng)一對(duì)外口徑，遵守謹(jǐn)慎性原則：對(duì)外發(fā)布事件進(jìn)展，當(dāng)局承諾若有重大消息，采取謹(jǐn)慎但又不回避的態(tài)度 確定各種危機(jī) 出現(xiàn)的征兆 生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心分析 潛在危機(jī)種類 確定各種危機(jī) 的危害程度 制定各種危機(jī) 的處理程序 危機(jī)征兆報(bào)告 及分析系統(tǒng) 出現(xiàn)危機(jī)征兆時(shí) 危機(jī)處理小組 危機(jī)原因調(diào)查 危機(jī)處理方案 對(duì)外發(fā)表 聲明 按方案處理 01 危機(jī)出現(xiàn) 危機(jī)評(píng)估 BACK 三、法律訴訟管理流程 法律事務(wù)部 初審 法律事務(wù)部 案件分析報(bào)告 總裁 批準(zhǔn) 起草訴訟申請(qǐng) 準(zhǔn)備訴訟材料 申請(qǐng)立案 參加訴訟 執(zhí)行結(jié)果 重大訴訟報(bào) 董事會(huì)批準(zhǔn) 授權(quán)法律事務(wù)部 或法律顧問或聘 請(qǐng)外部律師處理 行政中心 存檔備案 管理目標(biāo) 1）規(guī)范處理法律訴訟過程中的各項(xiàng)具體工作 2）防范公司法律訴訟方面的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 3）維護(hù)公司合法權(quán)益 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）禁止公司管理人員越權(quán)處理對(duì)外訴訟活動(dòng) 2）重大訴訟須聘請(qǐng)外部律師時(shí)，應(yīng)按照采購(gòu)管理的程序向三家以上的律師事務(wù)所 詢價(jià)并評(píng)估律師的資格和水平 3）訴訟代理人須有總經(jīng)辦或董事會(huì)的書面授權(quán) 注釋 1）公司各部門 /子公司的對(duì)外業(yè)務(wù)需要經(jīng)過法律訴訟解決時(shí)，責(zé)任人填寫書面申請(qǐng)，說明申請(qǐng)?jiān)V訟是由、事件前期處理情況、相關(guān)證據(jù)和訴訟對(duì)方的詳細(xì)情況，經(jīng)部門 /子公司總經(jīng)理審核后報(bào)法律事務(wù)部 2）法律事務(wù)部在接到申請(qǐng)后應(yīng)在 5個(gè)工作日內(nèi)完成審核并通知申請(qǐng)部門，特殊情況不能在 5個(gè)工作日內(nèi)完成的，須與申請(qǐng)部門溝通 3）根據(jù)訴訟具體情況進(jìn)行適當(dāng)授權(quán) 訴訟申請(qǐng) 01 02 03 BACK 四、法律應(yīng)訴管理流程 接到起訴文件 相關(guān)責(zé)任人 提供相關(guān)文件 和證據(jù)資料 重大緊急 訴訟？ 報(bào)告有關(guān)責(zé)任人 及總裁 法律事務(wù)部 分析起訴內(nèi)容 報(bào)告董事會(huì) 成立臨時(shí) 應(yīng)急小組 授權(quán)法律事務(wù)部 或法律顧問或聘 請(qǐng)外部律師處理 應(yīng)訴并及時(shí)向 總裁匯報(bào)情況 案件處理結(jié)果 行政中心 存檔備案 管理目標(biāo) 1）規(guī)范處理法律訴訟過程中的各項(xiàng)具體工作 2）防范公司法律訴訟方面的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 3）維護(hù)公司合法權(quán)益 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）禁止公司管理人員越權(quán)處理對(duì)外訴訟活動(dòng) 2）重大訴訟須聘請(qǐng)外部律師時(shí)，應(yīng)按照采購(gòu)管理的程序向三家以上的律師事務(wù)所 詢價(jià)并評(píng)估律師的資格和水平 3）訴訟代理人須有總裁或董事會(huì)的書面授權(quán) 注釋 1）公司在經(jīng)營(yíng)過程中遇到外單位或個(gè)人對(duì)公司提出法律訴訟時(shí)，應(yīng)指定法律事務(wù)部統(tǒng)一接收、簽署法院送達(dá)的起訴文件 01 BACK 五、管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 BACK 確定須評(píng)估 業(yè)務(wù)流程 編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表 組織成立 評(píng)估小組 管理目標(biāo) 1）規(guī)范公司開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的各項(xiàng)具體工作 2）有效防范和控制經(jīng)營(yíng)管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn) 3）為控制風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)提供依據(jù) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）評(píng)估周期：全面的評(píng)估至少每?jī)赡赀M(jìn)行一次 2）公司可以每年選擇一些主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域流程進(jìn)行評(píng)估 注釋 1）可由內(nèi)控委員會(huì)提出，也可有其他管理人員提出 2）內(nèi)控委員會(huì)組織編制 3）由內(nèi)控委員會(huì)組織，評(píng)估小組中包括高級(jí)管理層、內(nèi)控負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)專業(yè)工程師、會(huì)計(jì)師、營(yíng)銷人員、審計(jì)人員。 4）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，各部門對(duì)有關(guān)管理程序提出整改意見并實(shí)施 評(píng)估小組對(duì) 管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 匯總評(píng)估結(jié)果 內(nèi)控委員會(huì) 審核批準(zhǔn) 內(nèi)控委員會(huì)出具 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)防范措施 行政中心 存檔備案 實(shí)施 01 02 03 04 六、對(duì)外信息發(fā)布管理 BACK 有關(guān)部門提出 信息發(fā)布申請(qǐng) 管理目標(biāo) 信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平； 滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，保護(hù)公司、股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人的合法權(quán)益，維護(hù)公司的良好形象。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）內(nèi)控負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)公司信息發(fā)布管理程序執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查 2）對(duì)外信息發(fā)布須遵守協(xié)調(diào)統(tǒng)一口徑原則、授權(quán)發(fā)布原則、不損害公司利益原則 注釋 1）生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心相關(guān)責(zé)任人應(yīng)接受信息分類的適當(dāng)培訓(xùn)，以區(qū)分不同信息，并同時(shí)建議適當(dāng)?shù)男畔l(fā)布渠道，并按不同審批程序進(jìn)行 2）信息發(fā)布人對(duì)外發(fā)布信息前，必須取得董事會(huì)的授權(quán)批準(zhǔn) 行政中心 存檔備案 運(yùn)營(yíng)中心 對(duì)信息進(jìn)行分類 選擇發(fā)布渠道 可對(duì)外發(fā)布 一般信息 不宜對(duì)外發(fā)布 信息 可對(duì)外發(fā)布 重大信息 總裁 審批 不宜發(fā)布 通知相關(guān)部門 需要發(fā)布 總裁 審批 信息發(fā)布 被授權(quán)人 董事會(huì) 決議 信息發(fā)布 01 02 七、子公司客戶投訴與建議的管理 管理目標(biāo) 1）客戶的投訴與建議得到及時(shí)有效的跟蹤、處理 2）維護(hù)公司的品牌形象 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）涉及法律糾紛的客戶投訴應(yīng)當(dāng)尋求集團(tuán)法律事務(wù)部 /法律顧問的支持，并通過合理方式解決 2）客戶服務(wù)主管將投訴、建議匯總成周報(bào)提交綜合部經(jīng)理、總經(jīng)理及集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心審閱，對(duì)相關(guān)部門形成有力監(jiān)督 3）提出投訴與建議的客戶要進(jìn)行后續(xù)的滿意度調(diào)查 注釋 1）客戶是指公司的終端消費(fèi)者及各類供應(yīng)商 2）客服專員擁有獨(dú)立的熱線號(hào)碼以及信箱，客戶投訴與建議內(nèi)容對(duì)其他部門保密 3）問題涉及公司產(chǎn)品質(zhì)量或操作程序的，如財(cái)務(wù)收 /退款、房屋質(zhì)量、銷售后的退 /換房等應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門商討。涉及服務(wù)態(tài)度或損害公司形象的道德行為，應(yīng)直接向綜合部部經(jīng)理 /總經(jīng)理匯報(bào) 4）涉及法律糾紛的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司法律事務(wù)部 5）仲裁 /調(diào)解依照原合同的規(guī)定，在集團(tuán)公司法律事務(wù)部的安排下進(jìn)行 6）獲得一致的解決方案后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行回訪（如一個(gè)星期內(nèi)） 7）客戶服務(wù)周報(bào)提交綜合部經(jīng)理 /總經(jīng)理及集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)中心審閱 客服專員負(fù)責(zé) 接聽 /接收 匯報(bào)客服 主管 綜合部經(jīng)理 / 總經(jīng)理批準(zhǔn) 客戶投訴的 解決方案 客戶滿意度 跟進(jìn)調(diào)查 01 03 02 客戶投訴與 建議 分析問題 / 與相關(guān)部門 協(xié)商 04 報(bào)集團(tuán) 法律事務(wù)部 達(dá)成一致 存在分歧 公司內(nèi)部 再協(xié)商 仍有分歧 仲裁 / 調(diào)解 匯總 客戶服務(wù)周報(bào) 05 06 BACK 07 第四章 戰(zhàn)略制定及管理控制 BACK 一 職位分工 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 董事長(zhǎng) / 董事會(huì) 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略計(jì)劃 審批部門之計(jì)劃 審閱內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 制訂 企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與評(píng)估 戰(zhàn)略與投資發(fā)展委員會(huì) 復(fù)核企業(yè)總體戰(zhàn)略計(jì)劃 制訂總體戰(zhàn)略計(jì)劃 總裁 制訂 企業(yè)總體戰(zhàn)略計(jì) 劃 審批部門之計(jì)劃 審批部門之操作手冊(cè) 審批考核指標(biāo) 及考核結(jié)果 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與自我評(píng)估 制訂 部門之計(jì)劃 / 操作手冊(cè) 制訂 考核指標(biāo) 各 部門 總經(jīng)理 / 總會(huì)計(jì)師 商討總體戰(zhàn)略規(guī)劃及進(jìn)行討論 復(fù)核部門之計(jì)劃 復(fù)核部門之操作手冊(cè) 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 制訂 考核指標(biāo) 各部門經(jīng)理 制訂 部門之計(jì)劃 制訂 部門之操作手冊(cè) 審批部門之計(jì)劃 / 操作手冊(cè) 生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心 審閱 / 協(xié)調(diào)部門 計(jì)劃的制訂 部門意見的匯總與協(xié)調(diào) 員工意見的匯總與反饋 部門績(jī)效初步考核 審批部門 之計(jì)劃 BACK 一、總體戰(zhàn)略計(jì)劃的控制 管理層考慮 各方面因素 制定下一年度 戰(zhàn)略目標(biāo) 運(yùn)營(yíng)中心平衡未來 發(fā)展及當(dāng)前狀況 制定的下一 年度總體計(jì)劃 董事會(huì) 決議 經(jīng)批準(zhǔn)的 總體計(jì)劃 下達(dá)各部門 /子公司 制定綜合計(jì)劃 管理目標(biāo) 1）總體戰(zhàn)略計(jì)劃是清晰、明確并且合法的 2）總體戰(zhàn)略計(jì)劃是以未來發(fā)展為大前提的 3）總體戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)得到員工的認(rèn)同 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）管理層應(yīng)規(guī)劃長(zhǎng)期和短期目標(biāo) 2）總體戰(zhàn)略計(jì)劃必須董事會(huì)決議 注釋 1）年末管理層應(yīng)該根據(jù)內(nèi)外部因素，如經(jīng)營(yíng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、法律法規(guī)、消費(fèi)者等因素的變化及時(shí)調(diào)整公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，同時(shí)應(yīng)該征求員工的意見 2）戰(zhàn)略投資發(fā)展委員會(huì)根據(jù)因素的變化制定目標(biāo) 3）運(yùn)營(yíng)中心應(yīng)該平衡將來的發(fā)展要求以及目前的經(jīng)營(yíng)能力，制定可行的目標(biāo)戰(zhàn)略 4）戰(zhàn)略應(yīng)分為長(zhǎng)期和短期，其中包括公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)、公司架構(gòu)、資金來源、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及市場(chǎng)需求等 5）所有的戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過董事會(huì)決議 6）運(yùn)營(yíng)中心應(yīng)將總體戰(zhàn)略目標(biāo)以及計(jì)劃下達(dá)給各部門員工，成為公司上下的奮斗目標(biāo) 01 03 02 04 05 年度終了 投資決策委員會(huì) 審閱 BACK 公司戰(zhàn)略 執(zhí)行綱要 內(nèi)外部因素 向各部門 /子公司 收集信息 戰(zhàn)略投融資部制定 公司戰(zhàn)略執(zhí)行綱要 董事會(huì) 批準(zhǔn) 投資決策 委員會(huì)審閱 06 二、各部門 /子公司制定部門 /子公司計(jì)劃的控制 部門 /子公司 制定月度計(jì)劃 運(yùn)營(yíng)中心 進(jìn)行調(diào)整 臨時(shí)工作 任務(wù)計(jì)劃 針對(duì)調(diào)整與各部門 /子公司進(jìn)行溝通 經(jīng)批準(zhǔn)的部門 / 子公司月度計(jì)劃 部門實(shí)施 管理目標(biāo) 1）所有綜合計(jì)劃與公司總體戰(zhàn)略一致 2）計(jì)劃的制定應(yīng)當(dāng)切合實(shí)際 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）部門 /子公司的綜合計(jì)劃應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定 2）綜合計(jì)劃必須得到董事長(zhǎng)的同意 3）各部門 /子公司對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心提出的計(jì)劃調(diào)整進(jìn)行充分的溝通 注釋 1）子公司及各部門應(yīng)考慮集團(tuán)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)來制定部門計(jì)劃，計(jì)劃應(yīng)該預(yù)計(jì)各部門未來所需，然后制定計(jì)劃，包括：銷售、采購(gòu)、費(fèi)用、人力資源、固定資產(chǎn)等等 2）根據(jù)關(guān)鍵指標(biāo)和公司計(jì)劃要求分解部門 /子公司年度計(jì)劃，制定部門 /子公司月度計(jì)劃 3）生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心根據(jù)集團(tuán)公司總體的月度計(jì)劃及關(guān)鍵指標(biāo)對(duì)各部門 /子公司報(bào)送的計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整 4）公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達(dá)臨時(shí)工作任務(wù) 5）由總裁審核通過所有部門 /子公司計(jì)劃 6）批準(zhǔn)后的計(jì)劃返還各部門及子公司實(shí)施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù) 01 03 02 04 06 05 各部門 /子公司 / 運(yùn)營(yíng)中心備案 BACK 分解制定集團(tuán) 公司月度計(jì)劃 集團(tuán)公司年度 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書 分解制定部門 / 子公司年度計(jì)劃 計(jì)劃報(bào)送 運(yùn)營(yíng)中心 總裁 批準(zhǔn) 調(diào)整后的部門 / 子公司月度計(jì)劃 三、子公司各部門制定部門計(jì)劃的控制 部門 制定月度計(jì)劃 綜合部 進(jìn)行調(diào)整 臨時(shí)工作 任務(wù)計(jì)劃 針對(duì)調(diào)整與 各部門進(jìn)行溝通 經(jīng)批準(zhǔn)的 部門月度計(jì)劃 部門實(shí)施 管理目標(biāo) 1）所有綜合計(jì)劃與公司總體戰(zhàn)略一致 2）計(jì)劃的制定應(yīng)當(dāng)切合實(shí)際 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）部門的綜合計(jì)劃應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定 2）綜合計(jì)劃必須得到集團(tuán)公司總裁的同意 3）各部門對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心提出的計(jì)劃調(diào)整進(jìn)行充分的溝通 注釋 1）各部門應(yīng)考慮公司的總體計(jì)劃來制定部門計(jì)劃，計(jì)劃應(yīng)該預(yù)計(jì)各部門未來所需，然后制定計(jì)劃，包括：銷售、采購(gòu)、費(fèi)用、人力資源、固定資產(chǎn)等等 2）根據(jù)關(guān)鍵指標(biāo)和公司計(jì)劃要求分解部門年度計(jì)劃，制定部門月度計(jì)劃 3）綜合部根據(jù)公司總體的月度計(jì)劃及關(guān)鍵指標(biāo)對(duì)各部門報(bào)送的計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整 4）公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達(dá)臨時(shí)工作任務(wù) 5）由總經(jīng)辦審核通過所有部門計(jì)劃 6）批準(zhǔn)后的計(jì)劃返還各部門實(shí)施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù) 01 03 02 04 06 05 各部門 / 運(yùn)營(yíng)中心備案 BACK 分解制定 子公司月度計(jì)劃 子公司年度經(jīng)營(yíng) 計(jì)劃書 分解制定部門 年度計(jì)劃 計(jì)劃報(bào)送 綜合部 總經(jīng)辦 批準(zhǔn) 調(diào)整