公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制-資料下載頁(yè)
2025-07-30 00:44本頁(yè)面
【正文】 目核算本單位經(jīng)費(fèi)支出情況，根據(jù)本單位情況下設(shè)“宣傳費(fèi)”、“職工教育費(fèi)”、“其他”等明細(xì)科目。發(fā)生以上費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目或“現(xiàn)金”科目，年終本科目無余額，與撥款”數(shù)對(duì)沖，借記“征稽撥款往來”科目，貸記本科目?！ 。谩⒄骰渌M(fèi)科目：本科目核算離退休人員費(fèi)用，下設(shè)“工資”、“藥費(fèi)”、“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”、“遺屬補(bǔ)助”?！捌渌钡让骷?xì)科目。發(fā)生以上費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目或“現(xiàn)金”科目，年終本科目無余額，每?jī)杉径仍撡M(fèi)用核銷一次?！ 。?、房建工程費(fèi)科日：此科目核算本單位基本建設(shè)支出等執(zhí)行情況。發(fā)生以上費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科日或“現(xiàn)金”科目，待工程完工后，結(jié)轉(zhuǎn)此費(fèi)用，借記“拔款”科日，貸記本科日?！ 、銀行存款科目：本科目核算本單位收入、支出、結(jié)存情況。收到撥款或有收入時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出時(shí)，借記有關(guān)科目；貸記本科目，余額在借方， 反映本單位流動(dòng)資金時(shí)有數(shù)。 ?。妗F(xiàn)金科目：本科目核算本單位核發(fā)職工工資、各種津貼。獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、藥費(fèi)等。收到現(xiàn)金時(shí)，借記本科目， 貸記有關(guān)科目；支出時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目，余額在借方，反映本單位庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)?！ 。?、征稽撥款往來科目：本科目核算上級(jí)撥入款數(shù)。撥入款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目，年終時(shí)，與各種費(fèi)用對(duì)沖，結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用，借記本科目，貸記有關(guān)科目，余額在貸方，反映本單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余額?！ 。?、內(nèi)部往來科目、其他往來科目：前者反映本單位之間的往來款項(xiàng)，后者反映與外單位之間的往來款項(xiàng)，本科目按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳。發(fā)生應(yīng)收往來款項(xiàng)時(shí)，借記本科目；貸記有關(guān)科目；收回各種款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目，借方余額為尚未結(jié)算的應(yīng)收款項(xiàng)?！ 。?、固定資產(chǎn)與固定基金科目：前者核算我單位固定資產(chǎn)的原價(jià)，后者核算固定資產(chǎn)所形成的基金。購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定基金”科目；固定資產(chǎn)減少時(shí)，做相反會(huì)計(jì)分錄?！ 、專用基金科目：本科目核算本單位按規(guī)定提取、設(shè)置的專門用途的資金的收入、支出、結(jié)存情況，包括職工福利基備職工獎(jiǎng)勵(lì)基金、事業(yè)發(fā)展基金，使用專用基金時(shí)；借記本科目，貸記“銀行存款”科目等有關(guān)科目，期 末，本科日貸方余額為單位專用基金結(jié)存數(shù)。 ?。?、備用金科目：核算本單位職工出差借款數(shù)。借款時(shí)，借記本科目、貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目，還款時(shí)，做相反分錄。 １、住房存款、住房基金是兩個(gè)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科口，反映我單 位購(gòu)房款的銀行實(shí)有數(shù)。 m、公積金存款、住房公積金是兩個(gè)對(duì)應(yīng)會(huì)討科目，反映我單位交納公積金實(shí)有數(shù)?！ ∪?、會(huì)計(jì)核算的要求 １、對(duì)原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。 記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時(shí)須將所列項(xiàng)目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊(cè)裝訂，封皮的注明項(xiàng)目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管?！ 。?、會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳、總分類帳。 ?。?）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額。現(xiàn)金余 額必須與庫(kù)存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對(duì) 帳單核對(duì)、調(diào)節(jié)后達(dá)到一致?！ 。?）、明細(xì)分類帳是根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用及規(guī)費(fèi)收入等設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致?！ 。?）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳 戶，按匯總登記總帳?！ 。ǎ矗?、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細(xì)帳與總帳核對(duì)并相符?！ 。ǎ担?、記帳規(guī)則：?jiǎn)⒂脦げ?、登記帳簿、改錯(cuò)、核對(duì)、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會(huì)計(jì)帳簿的要求辦理。 ?。ǎ叮?huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 第一章 總則 第一條：為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》財(cái)政部，國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及自治區(qū)財(cái)政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法?！ 〉诙?會(huì)計(jì)檔案的歸檔 第二條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍 一、會(huì)計(jì)憑證 ?。?、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證 二、會(huì)計(jì)帳薄 １、現(xiàn)金和銀行存款日記帳?！ 】偡诸悗け??！ 。?、各類明細(xì)分類帳薄?！ 。?、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊(cè)?！ ∪?、會(huì)計(jì)報(bào)表 １、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、快報(bào)?！ 。?、月季會(huì)計(jì)報(bào)表?！ 。?、會(huì)計(jì)年度報(bào)表（決算） 四、其它類 會(huì)計(jì)移交清冊(cè)?！ 。?、會(huì)計(jì)檔案保管請(qǐng)冊(cè)?！ 。?、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)?！ 〉谌龡l：會(huì)計(jì)檔案的歸檔要求， 一．會(huì)計(jì)憑證、帳薄和報(bào)表在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)科保管，待檔案室建立后，由財(cái)務(wù)科編制清冊(cè)后交檔案室集中管理?！ 《?、歸永久性保管的會(huì)計(jì)檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨水的鋼筆書寫?！ ∪?、歸檔的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁(yè)，掉頁(yè)。案卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。 第三章 會(huì)計(jì)檔案的整理 第四條：會(huì)計(jì)檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報(bào)表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報(bào)表、報(bào)年度、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時(shí)間和原始憑證的順序號(hào)分別組卷。 第五條：會(huì)計(jì)檔案的排列目 一、會(huì)計(jì)檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑證類應(yīng)將工資冊(cè)排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長(zhǎng)的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報(bào)表類分兩種：季、日?qǐng)?bào)的排法同帳薄、年報(bào)時(shí)間順序往下排?！ 《?、會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號(hào)；決算則應(yīng)從機(jī)構(gòu)成立起編流水號(hào)?！ 〉谒恼?檔案的保管 第六條：每年至少對(duì)保存價(jià)值和到期的會(huì)計(jì)擋案進(jìn)行再次鑒定，銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報(bào)，進(jìn)行銷毀、 第七條：會(huì)計(jì)檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象?！ 〉诎藯l：應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)妥善處理?！ 〉诰艞l：為各級(jí)部門查閱會(huì)計(jì)檔案提供便利，外單位查閱時(shí)應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點(diǎn)查閱，在查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得在會(huì)計(jì)檔案上做任何記號(hào)，折疊式標(biāo)注任何符號(hào)和標(biāo)記，更不準(zhǔn)抽換會(huì)計(jì)憑證和帳頁(yè)，違者視情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處
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