技術(shù)公司財務(wù)管理培訓(xùn)之內(nèi)部控制ppt(33頁)-財務(wù)綜合-資料下載頁
2025-08-10 09:27本頁面
【導(dǎo)讀】內(nèi)部控制屬于財務(wù)范疇嗎？生的原因，并尋找解決之道。兩年后，基于該委員會的建議，其贊助機(jī)構(gòu)成。這些成果馬上得到了美國審計署的?！秾徲嫓?zhǔn)則公告第78號》。由于COSO報告提出的內(nèi)部控制理論和體系集內(nèi)。此在業(yè)內(nèi)倍受推崇，在美國及全球得到廣泛推廣和應(yīng)用。2020年12月，美國最大的能源公司——安然公司，突然申請破產(chǎn)保護(hù)，此后，公司丑。性，從而保護(hù)投資者及其他目的。發(fā)行人管理層最近財政年度末對內(nèi)部控制體系及控制程序有效性的評價；上述評價和報告應(yīng)當(dāng)遵循委員會發(fā)布或認(rèn)可的準(zhǔn)則。上述評價過程不應(yīng)當(dāng)作為一項單獨(dú)。理層分配權(quán)限和責(zé)任、組織、發(fā)展員工的方式；董事會提供的關(guān)注和方向。是幫助執(zhí)行管理指令的政策和程序。外部事件、活動、狀況的信息和外部報告。
【正文】 。 ? 領(lǐng)料出庫必須申領(lǐng)單、發(fā)貨、出庫單保持一致。 ? 不允許沒有依據(jù)調(diào)賬、盤虧盤盈應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照公司授權(quán)處理。 ? 物流與資金流的對接在于出入庫單，因此，每筆出入庫單必須要有實(shí)際業(yè)務(wù)支撐。 內(nèi)部控制體系的建立與落地 控制活動 第一屆董事會第三次會議 26 物流控制 ? 采購環(huán)節(jié)，按照集團(tuán)集中采購目錄執(zhí)行，其他要貨比三家，詢價與采購分離。 ? “孤島效應(yīng)”造成采購成本的增加。 ? 采購入庫必須貨、單據(jù)、入庫單保持一致。 ? 領(lǐng)料出庫必須申領(lǐng)單、發(fā)貨、出庫單保持一致。 ? 不允許沒有依據(jù)調(diào)賬、盤虧盤盈應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照公司授權(quán)處理。 ? 物流與資金流的對接在于出入庫單，因此，每筆出入庫單必須要有實(shí)際業(yè)務(wù)支撐。 內(nèi)部控制體系的建立與落地 控制活動 第一屆董事會第三次會議 27 合同管理的控制 ? 合同審核要按照授權(quán)及流程，不同部門審核角度不同。 ? 付款條款的風(fēng)險控制：稅務(wù)風(fēng)險、交貨風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險、壞賬風(fēng)險、利潤虧損風(fēng)險。 ? 商業(yè)模式的審核：商業(yè)模式是否清晰、可行、相關(guān)責(zé)權(quán)是否清楚、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明確，是否存在稅務(wù)風(fēng)險。 內(nèi)部控制體系的建立與落地 控制活動 第一屆董事會第三次會議 28 內(nèi)部控制體系的建立與落地 信息溝通 建立順暢的溝通機(jī)制 內(nèi)部溝通機(jī)制：內(nèi)控事項的主管領(lǐng)導(dǎo)要明確，內(nèi)部溝通、申訴機(jī)制的建立 外部溝通機(jī)制：客戶、供應(yīng)商的投訴渠道。 利用信息化技術(shù)，把風(fēng)險點(diǎn)固化在流程里。 第一屆董事會第三次會議 29 內(nèi)部控制體系的建立與落地 內(nèi)控評價與審計 內(nèi)部控制評價報告 第一屆董事會第三次會議 30 內(nèi)部控制體系的建立與落地 內(nèi)控評價與審計 內(nèi)部控制的內(nèi)部跟蹤審計 第一屆董事會第三次會議 31 內(nèi)部控制體系的建立與落地 內(nèi)控評價與審計 內(nèi)部控制的外部審計評價報告 第一屆董事會第三次會議 32 目錄 一、內(nèi)控理論體系現(xiàn)狀 COSO的發(fā)展 二、 COSO1的內(nèi)容 三、我國的內(nèi)部控制體系建設(shè) 四、內(nèi)部控制體系的建立與落地 五、內(nèi)部控制前沿課題 第一屆董事會第三次會議 33 思考：國內(nèi)內(nèi)部控制的前沿課題 ? 基于風(fēng)險管理的內(nèi)部審計 COSO2的延伸 內(nèi)部控制的職業(yè)化趨勢
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