技術(shù)公司財務管理培訓之內(nèi)部控制ppt(33頁)-財務綜合(編輯修改稿)
2025-09-24 09:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 現(xiàn)目標過程中的相關風險，是形成管理何種風險的依據(jù)。它隨經(jīng)濟、行業(yè)、監(jiān)管和經(jīng)營條件而不斷變化，需建立一套機制來辨認和處理相應的風險 建立風險事件管理庫 、風險指標 二、 COSO1的內(nèi)容 第一屆董事會第三次會議 12 Coso1的內(nèi)容 （ control activities） 是幫助執(zhí)行管理指令的政策和程序。它貫穿整個組織、各種層次和功能，包括各種活動如批準、授權(quán)、證實、調(diào)整、經(jīng)營績效評價、資產(chǎn)保護和職責分離等。 合同審批、崗位設置、流程、授權(quán)制度、業(yè)績考核、預算管理等 二、 COSO1的內(nèi)容 第一屆董事會第三次會議 13 Coso1的內(nèi)容 （ information and munication） 信息系統(tǒng)產(chǎn)生各種報告，包括經(jīng)營、財務、守規(guī)等方面，使得對經(jīng)營的控制成為可能。處理的信息包括內(nèi)部生成的數(shù)據(jù)，也包括可用于經(jīng)營決策的外部事件、活動、狀況的信息和外部報告。所有人員都要理解自己在控制系統(tǒng)中所處的位置，以及相互的關系；必須認真對待控制賦予自己的責任，同時也必須同外部團體如客戶、供貨商、監(jiān)管機構(gòu)和股東進行有效的溝通。 內(nèi)部及外部信息的及時溝通、交流，是保證內(nèi)控體系執(zhí)行的有力手段。 二、 COSO1的內(nèi)容 第一屆董事會第三次會議 14 Coso1的內(nèi)容 （ monitoring） 監(jiān)控在經(jīng)營過程中進行，通過對正常的管理和控制活動以及員工執(zhí)行職責過程中的活動進行監(jiān)控，來評價內(nèi)控系統(tǒng)運作的質(zhì)量。對于內(nèi)部控制的缺陷要及時向上級報告，嚴重的問題要報告到管理層高層和董事會，甚至股東會。 可采取內(nèi)控自查、內(nèi)控審計的方式 二、 COSO1的內(nèi)容 第一屆董事會第三次會議 15 目錄 一、內(nèi)控理論體系現(xiàn)狀 COSO的發(fā)展 二、 COSO1的內(nèi)容 三、我國的內(nèi)部控制體系建設 四、內(nèi)部控制體系的建立與落地 五、內(nèi)部控制前沿課題 第一屆董事會第三次會議 16 ? 中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范： 2020年財政部頒布的 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 三、我國內(nèi)部控制體系的建設 第一屆董事會第三次會議 17 ? 中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范： 由 2020年 11月，財政部等五部委聯(lián)合頒布的 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 配套指引 包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、資金管理、采購、資產(chǎn)管理、研發(fā)、信息系統(tǒng)、內(nèi)控審計等 18項指引。 三、我國內(nèi)部控制體系的建設
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