公司財務管理講義(ppt66頁)-資料下載頁
2025-01-12 21:55本頁面
【正文】 活動與過程進行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務部門的 “監(jiān)控器 ”職能。 意識培養(yǎng) 價值樹立 政策規(guī)范 制度建設(shè) 紀律約束 監(jiān) 督 檢 查 內(nèi)部財務控制框架 內(nèi)部財務控制的內(nèi)容 ? 以企業(yè)經(jīng)濟活動為對象 ，規(guī)定經(jīng)濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟活動的合法性和有效性。 ? 以會計核算系統(tǒng)為對象 ，規(guī)定會計核算應遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會計憑證制度、復式記帳方法、財產(chǎn)定期盤存、會計稽核檢查等。 ? 以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對象 ，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗收、保管、維護、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護資產(chǎn)的安全完整。如材料驗收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。 ? 以負債和所有者權(quán)益為對象 ，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財務結(jié)構(gòu)。 內(nèi)部財務控制的方法（一） ?職務分工控制 ? 各項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序應有合理分工。 ? 不相容職務應嚴格分工。 ?授權(quán)批準控制 ? 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人 ?業(yè)務記錄控制 ? 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會計核算 ?記錄核對 ?人員素質(zhì)控制 ? 職責 ?培訓 ?考核 ?獎懲 ?職務輪換 內(nèi)部財務控制的方法（二） ? 全面預算控制 ? 計劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉藴省⑹潞蠓治龅膮⒄?、考核的標準、獎懲的尺度 ? 財產(chǎn)保全控制 ? 未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸、盤點 ? 風險控制 ? 風險意識、財務風險、經(jīng)營風險、復合風險、其他風險、資源整合風險、各風險的關(guān)鍵控制點 ? 內(nèi)部報告控制 ? 內(nèi)部審計控制 預算管理流程 預算目標經(jīng)營戰(zhàn)略預算編制預算執(zhí)行預算考核預算管理組織績效管理匯總平衡預算審批動態(tài)控制預算調(diào)整差異分析資本預算 銷售預算 生產(chǎn)預算 存貨調(diào)整 直接材料預算 制造費用預算 經(jīng)營目標 銷售費用預算 管理費用預算 產(chǎn)品成本預算 籌資預算 損益表預算 現(xiàn)金流量表預算 資產(chǎn)負債表預算 財務費用預算 直接人工預算 預算編制－編制流程圖 預算編制應按先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行。 預算管理面臨的困境 ?在確定預算標準時，存在討價還價現(xiàn)象 ? 其結(jié)果必然是： 鞭打快牛：一天輕松，一年難過；一天難過，一年輕松 ?預算編制過程中，上下級之間往往處于對立面 。 ? “一刀切” 。上級部門通常的做法； ? “頭戴三尺帽” 。下級往往在上報預算時留有余地； ? “期末狂歡” 。臨近期末時，盡量用完預算額度。 ?預算精度差。受內(nèi)外部環(huán)境制約，“永遠不變的是變化”。 ?預算周期與業(yè)務發(fā)展計劃不匹配，受到業(yè)務部門的批評。 ?預算編制“耗時耗力，得不償失”。 ?預算往往注重短期的財務數(shù)據(jù)。 ★ 目錄 財務報表分析及企業(yè)價值評估 2 收入與成本管理 5 融資規(guī)劃與公司治理 4 創(chuàng)造企業(yè)價值的投資決策 3 家庭財務活動中的財商意識 1 內(nèi)部控制與財務預算 6 可持續(xù)發(fā)展的資本運營 7 ? 資本 ?資本就是能帶來增值的價值。 ?資本市場是取得和轉(zhuǎn)讓資金的市場。 ? 資本市場是期限在 1年以上的各種資金融通活動的總和。 ?資本運作就是為價值增值而進行的有關(guān)投資和理財活動。 ? 個人資本運作 ? 公司資本運作 ? 國家資本運作 資本運作思路 ?控制權(quán) ?防火墻 ?龐茲計劃 ?金融博弈 ?產(chǎn)業(yè)整合 ?輕資產(chǎn)運營 ?價值發(fā)現(xiàn) 龐茲計劃 國債總理 匯率與房市、香港經(jīng)濟 東南亞危機 企業(yè)模型 1 原材料 人力資源 能量 財務資源 信息 設(shè)備 組織 轉(zhuǎn)換 過程 產(chǎn)品服務 輸入 輸出 外部環(huán)境 企業(yè)模型 2 銀行 企業(yè) 經(jīng)理 員工 顧客 社區(qū) 股東 政府 1 2 4 5 3 目前市值 認知缺口 實際價值 戰(zhàn)略及運營上的機會 內(nèi)部改進后的潛在價值 出售 /收購業(yè)務單位機會 外部改進后的潛在價值 公司全部機會 潛在最高價值 收購者最大收益 多事業(yè)企業(yè)管理 —— 麥肯西五角分析圖 資本運營模式 ?海爾模式 (青啤 )實業(yè) 資本 ?德隆模式 (凱地 )資本 實業(yè) ? 自己相信自己的神話 ? 走為上計 (攜款潛逃 \防火墻 \金蟬脫殼 ) ? 修成正果 ?億安科技模式 資本 資本 增量資本帶動存量發(fā)展 企業(yè)增量資本 企業(yè)核心能力 目標產(chǎn)業(yè) 結(jié)論：得到資本市場認可的戰(zhàn)略是“活戰(zhàn)略”，因為它可以為企業(yè)帶來產(chǎn)業(yè)發(fā)展所必須的大量現(xiàn)金，使企業(yè)得以擴充資產(chǎn)，甚至通過兼并其他企業(yè)“購買”高市場份額。而且，增量資本的進入使企業(yè)得以在更大范圍內(nèi)進行重組，優(yōu)化資源配置，提高競爭力水平，進而，快速有效地占領(lǐng)市場。 形成資本運營的良性循環(huán) 企業(yè)戰(zhàn)略策劃 增量帶動存量發(fā)展 增加股票市值 增強融資能力 提高市盈率水平 實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)夢想 激發(fā)想象空間 股市聯(lián)動 提升競爭力水平 C l i c k to e d i t c o m p a n y s l o g a n .
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